PAGE自營店鋪財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范自營店鋪的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保店鋪財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高資金使用效益，保障店鋪的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)店鋪的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有自營店鋪，包括但不限于實體店鋪、線上店鋪等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映店鋪的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋自營店鋪財務(wù)活動的全過程，包括資金管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理等各個方面。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算和報表編制應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算和記錄應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為店鋪管理層提供及時、有效的財務(wù)信息，以便做出決策。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置自營店鋪應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)崗位或指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)工作，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉財務(wù)法規(guī)和店鋪業(yè)務(wù)流程。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)自營店鋪的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估。組織財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映店鋪的財務(wù)收支情況，編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。參與店鋪的經(jīng)營決策，提供財務(wù)方面的支持和建議，協(xié)助管理層制定戰(zhàn)略規(guī)劃。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理稅務(wù)申報、繳納等相關(guān)事宜，維護良好的銀企關(guān)系。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。2.會計職責(zé)根據(jù)國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，負(fù)責(zé)自營店鋪的會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。按照規(guī)定的會計期間，及時準(zhǔn)確地編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)的真實性和完整性。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的整理和歸檔，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析信息。負(fù)責(zé)店鋪成本費用的核算和控制，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的建議和措施。配合財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。完成財務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其他會計工作任務(wù)。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)自營店鋪現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到賬實相符、賬賬相符。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，如有差異及時查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)的辦理。及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管，防止丟失和被盜用。完成財務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其他出納工作任務(wù)。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.自營店鋪應(yīng)根據(jù)店鋪的經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，充分考慮各項收入和支出的合理性和可能性，確保預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.資金預(yù)算經(jīng)店鋪負(fù)責(zé)人審核后，報上級公司財務(wù)部門審批。審批后的資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金收入管理1.自營店鋪的收入主要包括銷售收入、租金收入、加盟費收入等。各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。2.銷售收入應(yīng)按照銷售合同或協(xié)議的約定及時確認(rèn)收入，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。對于采用預(yù)收賬款方式銷售商品的，應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。3.租金收入應(yīng)按照租賃合同的約定及時收取，如遇租戶逾期支付租金的情況，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收。4.加盟費收入應(yīng)按照加盟合同的約定收取，在確認(rèn)符合收入確認(rèn)條件時及時入賬。（三）資金支出管理1.自營店鋪的支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。對于重大支出項目，應(yīng)進(jìn)行專項審批。2.各項支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對票據(jù)進(jìn)行審核，確保支出的合規(guī)性。3.采購支出應(yīng)按照采購管理制度進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行采購審批程序，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。采購款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，不得支付現(xiàn)金。4.費用報銷應(yīng)按照公司費用報銷制度進(jìn)行，報銷人員應(yīng)填寫完整的報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后報銷。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對于不符合規(guī)定的報銷申請應(yīng)予以拒絕。5.支付工資、獎金等薪酬支出應(yīng)按照公司薪酬管理制度進(jìn)行，確保薪酬計算準(zhǔn)確、發(fā)放及時。薪酬發(fā)放應(yīng)通過銀行代發(fā)等方式進(jìn)行，不得發(fā)放現(xiàn)金。（四）資金結(jié)算管理1.自營店鋪應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式，如支票結(jié)算、銀行匯票結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、匯兌結(jié)算、委托收款結(jié)算、托收承付結(jié)算等。2.對于大額資金結(jié)算，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全可靠的結(jié)算方式，避免使用現(xiàn)金結(jié)算。3.財務(wù)人員應(yīng)及時辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的及時性和準(zhǔn)確性。對于已辦理的結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)及時登記入賬，并定期與銀行核對賬目。4.加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶余額和交易明細(xì)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時查明原因并進(jìn)行處理。（五）資金安全管理1.自營店鋪應(yīng)加強資金安全管理，建立健全資金安全管理制度和內(nèi)部控制制度，確保資金安全。2.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜中，由專人負(fù)責(zé)保管。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)分別保管，不得由一人掌握。3.銀行存款賬戶應(yīng)設(shè)置合理的權(quán)限，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章和票據(jù)。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理資金收付業(yè)務(wù)。4.定期對資金安全情況進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進(jìn)行整改。如發(fā)生資金被盜、丟失等情況，應(yīng)及時報告上級公司，并配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理。四、收入管理（一）銷售收入管理1.自營店鋪應(yīng)建立健全銷售管理制度，規(guī)范銷售流程，確保銷售業(yè)務(wù)的順利開展。2.銷售人員應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確銷售商品的品種、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售合同或協(xié)議應(yīng)經(jīng)店鋪負(fù)責(zé)人審核后簽訂。3.按照銷售合同或協(xié)議的約定及時發(fā)貨，并開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。4.定期對銷售收入進(jìn)行核對和分析，確保銷售收入的真實性和準(zhǔn)確性。對于銷售退回、銷售折讓等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并及時調(diào)整銷售收入賬目。（二）其他收入管理1.自營店鋪的租金收入、加盟費收入等其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定及時收取，并進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和管理。2.對于租金收入，應(yīng)定期與租戶核對租金金額，確保租金收入的足額收取。如遇租戶逾期支付租金的情況，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收。3.對于加盟費收入，應(yīng)按照加盟合同的約定提供相應(yīng)的服務(wù)和支持，確保加盟商的權(quán)益得到保障。同時，應(yīng)加強對加盟費收入的管理，防止加盟費收入的流失。五、成本費用管理（一）成本管理1.自營店鋪應(yīng)建立健全成本管理制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法，加強成本核算和控制。2.采購成本是自營店鋪成本的重要組成部分，應(yīng)加強對采購成本的管理。采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格。同時，應(yīng)加強對采購過程的監(jiān)督和管理，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.庫存成本也是自營店鋪成本的重要組成部分，應(yīng)加強對庫存成本的管理。庫存管理部門應(yīng)合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。同時，應(yīng)加強對庫存物資的盤點和清查，確保庫存物資的賬實相符。4.定期對成本進(jìn)行分析和評估，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。通過成本分析，為店鋪的經(jīng)營決策提供依據(jù)，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低成本費用。（二）費用管理1.自營店鋪應(yīng)建立健全費用管理制度，明確費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，加強費用控制。2.費用開支應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，并取得合法有效的票據(jù)。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對費用票據(jù)進(jìn)行審核，確保費用支出的合規(guī)性。3.對于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費等費用，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司相關(guān)制度進(jìn)行控制，不得超支。4.定期對費用進(jìn)行分析和評估，找出費用管理中的問題和原因，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。通過費用分析，優(yōu)化費用結(jié)構(gòu)，提高費用使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.自營店鋪應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法、清查盤點等內(nèi)容，加強固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合店鋪的經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，并進(jìn)行編號和登記。3.按照規(guī)定的折舊方法對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊費用應(yīng)計入相關(guān)成本費用。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對和檢查，確保折舊計算準(zhǔn)確無誤。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)減少手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.自營店鋪應(yīng)建立健全存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理要求，加強存貨管理。2.存貨采購應(yīng)按照采購計劃進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行采購審批程序。采購人員應(yīng)選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格符合要求。驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并進(jìn)行編號和登記。4.存貨保管應(yīng)分類存放，確保存貨的安全和完整。倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，核實存貨的數(shù)量和價值。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保發(fā)出的存貨符合銷售合同或協(xié)議的約定。發(fā)出存貨應(yīng)及時辦理出庫手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。6.定期對存貨進(jìn)行全面盤點，編制存貨盤點表。盤點結(jié)果與賬面記錄如有差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.自營店鋪應(yīng)按照國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映店鋪的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會計期間及時編制財務(wù)報告，并確保報告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)店鋪負(fù)責(zé)人審核后報上級公司財務(wù)部門。上級公司財務(wù)部門應(yīng)對財務(wù)報告進(jìn)行審核，如有問題應(yīng)及時反饋并要求店鋪進(jìn)行調(diào)整。（二）財務(wù)分析1.自營店鋪應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為店鋪管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。2.通過財務(wù)分析，找出店鋪經(jīng)營管理中的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)具有針對性和實用性，能夠為店鋪管理層提供有價值的信息。3.定期召開財務(wù)分析會議，與店鋪各部門負(fù)責(zé)人溝通財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，共同探討解決問題的方法和措施。通過財務(wù)分析會議，促進(jìn)各部門之間的協(xié)作和溝通，提高店鋪的整體運營效率。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.自營店鋪應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等各個方面，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限及工作流程。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行整改。通過內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，確保店鋪財務(wù)工作的規(guī)范運行和資產(chǎn)的安全完整。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.自營店鋪應(yīng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督工作，對店鋪的財務(wù)活動和經(jīng)營管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督人員應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)狀況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.加強對內(nèi)部監(jiān)督人員的培訓(xùn)和考核，提高內(nèi)部監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。內(nèi)部監(jiān)督人員應(yīng)具備獨立、客觀、公正的工作態(tài)度，嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)。（三）外部審計1.自營店鋪應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司要求，