PAGE員工手冊用寫財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司及員工的合法權益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括各部門、各崗位人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.規(guī)范性原則：財務工作流程和操作規(guī)范應統(tǒng)一、標準，便于執(zhí)行和監(jiān)督。5.效益性原則：在保證財務工作合法合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低成本費用。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算工作，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務操作流程。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。4.進行財務分析，為公司決策提供財務依據(jù)和建議。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。6.參與公司預算編制、執(zhí)行和控制，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。7.管理公司財務檔案，確保檔案資料的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務預算、財務報表，進行財務分析和決策支持。管理財務團隊，監(jiān)督財務人員工作，確保財務工作質(zhì)量。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計負責公司日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制等。協(xié)助編制財務報表，進行財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析。負責財務檔案的整理和保管。3.出納辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結算等業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關票據(jù)。（三）財務人員任職要求1.具備相應的財務專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相關職稱證書。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務制度，遵守職業(yè)道德規(guī)范。3.具有良好的溝通能力、團隊協(xié)作能力和責任心。三、財務核算制度（一）會計核算原則1.采用權責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)進行會計核算。2.遵循借貸記賬法，確保會計分錄的準確性和平衡性。3.會計核算應劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務報表。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。（三）賬務處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并送交財務部門。2.財務人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務報表編制與報送1.財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司規(guī)定的格式、內(nèi)容和編制方法進行編制。2.財務報表編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人批準后報送相關部門和單位。3.定期向公司管理層提供財務分析報告，為公司決策提供支持。四、資金管理制度（一）資金預算管理1.各部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制本部門資金預算，并報送財務部門。2.財務部門匯總各部門資金預算，結合公司整體資金狀況，編制公司年度資金預算。3.資金預算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，各部門應嚴格按照預算控制資金支出。（二）資金收入管理1.公司各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。2.財務人員應定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準確性。（三）資金支出管理1.資金支出應嚴格按照審批流程進行，未經(jīng)審批不得支出。2.支出憑證應真實、合法、有效，財務人員應認真審核。3.嚴格控制現(xiàn)金支出范圍，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉賬等方式進行。（四）資金結算管理1.公司應選擇合適的銀行結算方式，確保資金結算安全、快捷。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴格控制資金使用風險，防范資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。五、費用報銷制度（一）費用報銷范圍1.與公司經(jīng)營活動相關的差旅費、業(yè)務招待費、辦公費、通訊費、交通費等。2.符合公司規(guī)定的培訓費用、會議費用等。3.經(jīng)公司批準的其他費用。（二）費用報銷標準1.差旅費：根據(jù)不同地區(qū)、不同職級制定相應的差旅費標準，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。2.業(yè)務招待費：嚴格控制業(yè)務招待費支出，按照公司規(guī)定的比例和標準進行報銷。3.辦公費：根據(jù)實際工作需要，合理控制辦公費支出，辦公用品應嚴格按照采購流程進行采購。4.通訊費：按照公司規(guī)定的標準報銷通訊費用，超出部分由個人承擔。5.交通費：根據(jù)實際情況報銷交通費用，如公交車費、地鐵費、出租車費等。（三）費用報銷流程1.費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應及時填寫費用報銷單，并附上相關原始憑證。2.部門負責人對費用報銷單進行審核，簽字確認。3.財務部門對費用報銷單進行審核，審核無誤后報公司負責人審批。4.審批通過后，財務部門予以報銷。（四）費用報銷審批權限1.費用報銷金額在一定限額內(nèi)的，由部門負責人審批。2.費用報銷金額超過一定限額的，需經(jīng)公司負責人審批。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務需求提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門統(tǒng)一采購。2.固定資產(chǎn)購置應按照公司采購流程進行，確保采購過程合法、合規(guī)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。2.財務部門應定期計算固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務處理。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.清查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應及時進行賬務處理，并查明原因，報公司管理層審批。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應按照公司規(guī)定的程序進行審批。2.固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置損失應查明原因，報公司管理層審批后進行賬務處理。七、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記。2.按時進行納稅申報，如實繳納各項稅款，不得偷稅、漏稅、逃稅。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，妥善解決稅務問題。八、財務檔案管理制度（一）財務檔案范圍1.會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料。2.稅務申報資料、稅務發(fā)票等稅務相關資料。3.資金預算、財務分析報告等財務文件。4.其他與財務工作相關的資料。（二）財務檔案整理與歸檔1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，確保檔案資料完整、有序。2.按照檔案管理要求，將財務檔案分類歸檔，編制檔案目錄。（三）財務檔案保管1.設立專門的財務檔案保管場所，確保檔案安全。2.財務檔案應按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。（四）財務檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申