PAGE空調(diào)銷售公司財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范[空調(diào)銷售公司名稱]（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保證財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)計(jì)劃。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供專業(yè)的財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。加強(qiáng)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并做好相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)六大類進(jìn)行分類核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的清晰和準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)憑證管理財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄的正確性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，注明日期、憑證種類、起止號(hào)碼、附件張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員等信息，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。財(cái)務(wù)憑證的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司管理要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章后對(duì)外報(bào)送。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。股權(quán)融資應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司股權(quán)結(jié)構(gòu)要求；債權(quán)融資應(yīng)嚴(yán)格控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保按時(shí)足額償還本息。公司在進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持密切溝通與合作，選擇合適的融資渠道和融資產(chǎn)品，降低融資成本。公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，規(guī)范資金籌集流程，加強(qiáng)對(duì)資金籌集活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。2.資金使用公司應(yīng)按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自挪用資金。公司的資金支出分為日常經(jīng)營(yíng)支出、投資支出、籌資支出等。日常經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審批和支付；投資支出應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的投資決策程序，并按照投資協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金撥付；籌資支出應(yīng)按照借款合同和相關(guān)規(guī)定按時(shí)足額償還本息。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.資金結(jié)算公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等?，F(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，控制現(xiàn)金使用范圍和額度；銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算應(yīng)通過(guò)公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，確保資金流向清晰、可追溯。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理銀行賬戶異常情況。4.資金安全管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全內(nèi)部控制制度，確保資金安全。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期核對(duì)銀行存款余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理銀行存款異常情況。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)等重要財(cái)務(wù)資料的管理，確保其安全與完整。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全與完整。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：包括庫(kù)存商品、原材料、在產(chǎn)品等。公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)公司應(yīng)按照國(guó)家固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和確認(rèn)條件，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄和折舊政策。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量應(yīng)按照折舊政策計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。3.無(wú)形資產(chǎn)公司應(yīng)按照國(guó)家無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法，結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量應(yīng)按照攤銷政策進(jìn)行攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。公司應(yīng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)、取得、使用、保護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和清查盤點(diǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全與完整。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照公司成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。成本費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的定額管理，制定合理的成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，并定期對(duì)成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂和完善。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.費(fèi)用報(bào)銷制度公司應(yīng)建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程和審批權(quán)限等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定的格式填寫費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核管理，嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷不予批準(zhǔn)。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)核算公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司經(jīng)營(yíng)成果計(jì)算方法，定期進(jìn)行利潤(rùn)核算。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益后的金額。利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。2.利潤(rùn)分配公司按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。任意盈余公積按照公司章程或股東大會(huì)決議提取。公司向投資者分配利潤(rùn)應(yīng)按照公司章程或股東大會(huì)決議進(jìn)行。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。公司應(yīng)建立健全稅務(wù)管理制度，明確稅務(wù)管理職責(zé)和流程，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)、繳納等環(huán)節(jié)的管理。公司應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策和稅收法規(guī)允許的稅務(wù)處理方法。公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃方案的合法性和有效性。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制。財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，充分考慮市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等因素。財(cái)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等；專門決策預(yù)算包括投資預(yù)算、籌資預(yù)算等；財(cái)務(wù)預(yù)算包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與控制公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。公司應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境變化，適時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)1.財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)和存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，并抄送相關(guān)部門。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、分析準(zhǔn)確、建議可行。2.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括財(cái)務(wù)比率指標(biāo)、財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)等。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，為公司管理層提供決策依據(jù)。公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，不斷提高公司財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理、稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)。公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定，制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合規(guī)性、資產(chǎn)的安全與完整等方面。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司管理層提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)印章、財(cái)務(wù)票據(jù)等。2.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并妥善保管。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、保密的場(chǎng)所，防止財(cái)務(wù)檔案丟失、損壞和泄密。3.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱公