PAGE文創(chuàng)影視公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范文創(chuàng)影視公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)公司發(fā)展的需要，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.參與公司投資、融資、利潤分配等重大決策，提供財(cái)務(wù)方面的支持和建議。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理和歸檔，協(xié)助財(cái)務(wù)分析工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為公司提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國家規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表質(zhì)量。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，會(huì)同檔案管理部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)遵循成本效益原則，降低資金成本。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，拓寬融資渠道，確保資金及時(shí)足額到位。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，對(duì)資金使用進(jìn)行統(tǒng)籌安排。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.加強(qiáng)資金支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，經(jīng)授權(quán)審批后支付。4.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出和坐支現(xiàn)金。（三）資金審批流程1.日常費(fèi)用支出費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額等。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)的合法性和合規(guī)性，計(jì)算報(bào)銷金額。財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，超過一定金額的報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。出納支付款項(xiàng)。2.重大資金支出項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出資金使用申請(qǐng)，詳細(xì)說明項(xiàng)目情況、資金用途和金額。財(cái)務(wù)部門進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性分析，提出意見。公司領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證和審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見安排資金支付。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性、償債能力等進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)資金安全管理，防范資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期檢查銀行對(duì)賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確責(zé)任部門和責(zé)任人。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，定期與客戶核對(duì)賬目。對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)審批后實(shí)施。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬，自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化和費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。六投融資管理制度（一）投資管理1.公司投資應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，充分考慮投資風(fēng)險(xiǎn)和收益。2.投資項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，編制投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。3.投資決策應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，重大投資項(xiàng)目需報(bào)公司董事會(huì)審議通過。4.加強(qiáng)投資項(xiàng)目的跟蹤管理，及時(shí)掌握投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況和收益情況。5.定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)調(diào)整投資策略。（二）融資管理1.公司融資應(yīng)根據(jù)資金需求和融資成本，合理選擇融資方式。2.融資項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，編制融資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。3.融資決策應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，重大融資項(xiàng)目需報(bào)公司董事會(huì)審議通過。4.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，確保融資渠道暢通。5.按時(shí)償還融資本息，維護(hù)公司良好的信用形象。七、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則。（二）成本費(fèi)用分類及核算方法1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。生產(chǎn)成本按照產(chǎn)品品種或項(xiàng)目進(jìn)行核算。2.銷售費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)、市場推廣費(fèi)、銷售傭金等。銷售費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算。3.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。管理費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算控制。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營成本。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題。八、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，累計(jì)提取額達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。4.向股東分配利潤。公司按照股東持股比例進(jìn)行利潤分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營情況和利潤分配原則，編制利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，報(bào)公司股東會(huì)批準(zhǔn)。3.公司按照股東會(huì)批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配。九、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策變化。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.加強(qiáng)稅務(wù)核算和管理，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.及時(shí)處理稅務(wù)爭議，維護(hù)公司合法權(quán)益。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。3.提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.促進(jìn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.制衡性原則：確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展和外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加