PAGE市級機關財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范市級機關的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障機關工作的正常運轉，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合市級機關實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于市級機關各部門及所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.依法理財原則。嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則。合理安排各項資金，兼顧機關工作的不同需求，保障重點，兼顧一般。3.勤儉節(jié)約原則。厲行節(jié)約，反對浪費，降低行政成本，提高資金使用效率。4.規(guī)范透明原則。財務行為規(guī)范有序，財務信息公開透明，接受監(jiān)督。二、財務管理體制（一）財務機構設置市級機關設立獨立的財務部門，配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，負責機關的財務管理工作。財務部門應明確崗位職責，建立健全內部管理制度。（二）財務職責分工1.財務部門負責人職責負責組織領導財務部門的日常工作，制定工作計劃和目標，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，組織制定本機關的財務管理制度和辦法，并監(jiān)督執(zhí)行。負責編制年度財務預算和決算，審核重要財務事項，對財務工作中的重大問題提出決策建議。加強財務隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。負責與財政、審計等部門的溝通協(xié)調，及時了解政策法規(guī)變化，保障機關財務工作順利進行。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。對各項經(jīng)濟業(yè)務進行審核，確保原始憑證真實、合法、準確、完整，記賬憑證編制規(guī)范。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，定期向領導和相關部門提供財務信息。嚴格執(zhí)行財務內部控制制度，防范財務風險，確保財務安全。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計資料。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定審核支付憑證，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他重要票據(jù)，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量報表，及時反饋資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務工作，完成領導交辦的臨時性任務。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則合法性原則。嚴格按照國家法律法規(guī)和財政部門的要求編制預算，確保預算內容合法合規(guī)。完整性原則。將市級機關所有收入和支出全部納入預算管理，不得遺漏。準確性原則。根據(jù)機關工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，合理預測收入和支出，提高預算編制的準確性。細化性原則。預算編制要具體明確，細化到各個項目和科目，增強預算的可執(zhí)行性。2.預算編制程序每年第四季度，各部門根據(jù)本部門工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度預算建議數(shù)，報財務部門。財務部門對各部門上報的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合機關整體工作目標和財力狀況，提出年度預算草案，報機關領導審批。經(jīng)機關領導審批后的預算草案，按照規(guī)定程序報財政部門審核批復。3.預算編制內容收入預算。包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入預算應根據(jù)國家政策、機關職能和事業(yè)發(fā)展計劃，合理預測各項收入來源。支出預算。包括基本支出預算和項目支出預算?；局С鲱A算是保障機關正常運轉的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費支出；項目支出預算是為完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標而安排的專項支出。支出預算應按照規(guī)定的支出范圍和標準進行編制，嚴格控制不合理支出。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算批復。各部門必須嚴格按照財政部門批復的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.加強預算執(zhí)行監(jiān)控。財務部門要建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.強化預算執(zhí)行考核。將預算執(zhí)行情況納入機關績效考核體系，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并追究相關人員的責任。（三）預算調整1.調整條件。在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、機關工作任務變化、不可抗力因素等，導致原預算無法執(zhí)行或需要增減預算總額的，應當進行預算調整。2.調整程序各部門根據(jù)預算調整事項，提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容和調整金額等，并附相關證明材料，報財務部門。財務部門對各部門上報的預算調整申請進行審核，提出審核意見，報機關領導審批。經(jīng)機關領導審批同意后的預算調整申請，按照規(guī)定程序報財政部門審核批復。（四）決算管理1.年度終了，財務部門應按照財政部門的要求，及時編制年度決算報表。決算報表應真實、準確、完整地反映機關年度財務收支情況和預算執(zhí)行結果。2.各部門應對本部門的決算數(shù)據(jù)進行認真核對和分析，確保決算數(shù)據(jù)的真實性和準確性。財務部門負責對機關整體決算數(shù)據(jù)進行匯總、審核和上報。3.決算批復后，財務部門應將決算數(shù)據(jù)進行整理歸檔，作為機關財務管理的重要資料保存。同時，要對決算情況進行分析總結，為下一年度預算編制提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍市級機關的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得收入。嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織收入，確保收入來源合法合規(guī)。2.及時足額上繳收入。各項收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用或坐支。3.規(guī)范收入核算。按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（三）財政撥款收入管理1.財政撥款收入是市級機關的主要收入來源，應嚴格按照財政部門下達的預算指標和撥款方式進行管理。2.財務部門要及時與財政部門溝通協(xié)調，確保財政撥款及時足額到位。同時，要對財政撥款的使用情況進行跟蹤管理，提高資金使用效益。3.對于財政專項資金，要按照專款專用的原則進行管理，嚴格執(zhí)行項目預算，確保專項資金用于規(guī)定的項目和用途。（四）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指市級機關開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入。各部門應按照國家有關規(guī)定，合理組織事業(yè)收入，確保收入合法合規(guī)。2.事業(yè)收入應納入機關預算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財務部門要加強對事業(yè)收入的審核和監(jiān)督，確保收入及時足額入賬。（五）其他收入管理1.其他收入是指除財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入、租金收入等。2.其他收入應按照國家有關規(guī)定進行管理，嚴格履行相關審批手續(xù)，確保收入來源合法、收入金額準確。財務部門要對其他收入進行規(guī)范核算，及時入賬。五、支出管理（一）支出范圍市級機關的支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C關正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務和事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的專項支出。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行預算。各項支出應嚴格按照預算安排執(zhí)行，不得超預算支出。2.厲行節(jié)約。堅持勤儉節(jié)約的原則，反對鋪張浪費，降低行政成本。3.規(guī)范審批。建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限，確保支出合法合規(guī)。4.績效導向。加強支出績效管理，提高資金使用效益，確保各項支出達到預期目標。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費管理人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。應嚴格按照國家規(guī)定的標準和范圍進行發(fā)放，確保人員工資福利待遇按時足額兌現(xiàn)。財務部門要加強對人員經(jīng)費的核算和管理，及時掌握人員變動情況，確保人員經(jīng)費數(shù)據(jù)準確無誤。2.公用經(jīng)費管理公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。應按照國家有關規(guī)定和機關實際情況，制定合理的公用經(jīng)費定額標準，嚴格控制公用經(jīng)費支出。加強對公用經(jīng)費支出的審核和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行各項費用報銷制度。對超定額標準或不合理的支出，不予報銷。（四）項目支出管理1.項目申報與立項各部門根據(jù)機關工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，提出項目申報計劃，詳細說明項目名稱、項目內容、項目預算、項目實施期限等，并附相關論證材料，報財務部門。財務部門對各部門上報的項目申報計劃進行審核，結合機關財力狀況和項目可行性，提出審核意見，報機關領導審批。經(jīng)機關領導審批同意后的項目申報計劃，按照規(guī)定程序報財政部門立項。2.項目預算編制項目立項后，各部門應按照項目實施內容和要求，編制項目預算。項目預算應細化到具體項目和科目，明確項目資金來源和使用方向。財務部門對各部門上報的項目預算進行審核，確保項目預算合理準確。審核通過后的項目預算報機關領導審批，并按照規(guī)定程序報財政部門審核批復。3.項目實施與監(jiān)控項目實施部門應按照項目預算和實施方案組織項目實施，并定期向財務部門報送項目進展情況和資金使用情況。財務部門要加強對項目實施過程的監(jiān)控，定期對項目資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促項目實施部門進行整改。4.項目驗收與結算項目完成后，項目實施部門應及時組織項目驗收，并向財務部門提交項目驗收報告和項目結算資料。財務部門對項目驗收報告和項目結算資料進行審核，辦理項目資金結算手續(xù)。對驗收不合格的項目，應責令項目實施部門限期整改，整改合格后方可辦理結算手續(xù)。（五）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。一般支出由部門負責人審批；重大支出或超預算支出需報機關領導審批。2.支出審批應嚴格按照規(guī)定的審批流程進行，審批人應認真審核支出憑證的真實性、合法性、準確性和完整性，對不符合規(guī)定的支出不予審批。3.財務部門要加強對支出審批情況的監(jiān)督檢查，確保支出審批制度嚴格執(zhí)行。對違規(guī)審批的行為，要追究相關人員的責任。（六）政府采購管理1.市級機關采購貨物、工程和服務，按照政府采購法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。應編制政府采購預算，將政府采購項目納入預算管理。2.嚴格按照政府采購程序進行采購，包括采購計劃申報、采購方式確定、采購文件編制、采購評審、合同簽訂與履行等環(huán)節(jié)。3.加強對政府采購項目的監(jiān)督管理，確保采購過程公開、公平、公正，采購結果合法合規(guī)。對政府采購項目的采購合同、驗收報告等資料要妥善保存，以備檢查。（七）公務卡管理1.推行公務卡制度，凡具備刷卡條件的公務支出，應使用公務卡結算。公務卡結算范圍包括辦公費、印刷費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費等。2.財務部門要加強對公務卡使用情況的管理，定期與銀行核對公務卡消費信息，確保公務卡消費真實、合規(guī)。3.持卡人應按照規(guī)定及時報銷公務卡消費支出，財務部門要嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷不予受理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.市級機關資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行，確保資產(chǎn)價值準確反映其實際成本。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應按照預算安排和相關規(guī)定進行，嚴格履行審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等大額資產(chǎn)，應進行可行性論證和評估。2.資產(chǎn)購置后，采購部門應及時組織驗收，確保資產(chǎn)質量和數(shù)量符合要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責任人，確保資產(chǎn)安全完整、合理使用。2.加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，定期進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。3.無形資產(chǎn)應按照相關規(guī)定進行管理和使用，確保其知識產(chǎn)權得到有效保護。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳財政，實行收支兩條線管理。（五）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查。資產(chǎn)清查應做到賬賬相符、賬實相符。2.資產(chǎn)清查結束后，應編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析總結，并提出整改措施。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全財務內部監(jiān)督制度，加強對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況的監(jiān)督檢查。2.財務部門應定期對財務工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時，要配合機關內部審計部門開展審計工作，接受審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合相關部門的工作。2.對財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門提出的意見和建議，要認真整改落實，并及時反饋整改情況。八、財務信息化建設（一）建立財務信息系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術手段，建立市級機關財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的集中管理、實時共享和動態(tài)監(jiān)控。（二）財務信息系統(tǒng)功能1.預算管理功能。實現(xiàn)預算編制、執(zhí)行、調整、決算等全過程的信息化管理，提高預算管理的科學性和準確性。2.會計核算功能。按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，自動生成財務會計報告，提高會計工作效率和質量