PAGE各大高校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范各大高校的財(cái)務(wù)管理行為，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[具體高校名稱]及其所屬各部門、各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法理財(cái)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員和管理人員，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，組織貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度。制定學(xué)校財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施并監(jiān)督檢查。參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)作等進(jìn)行審核和把關(guān)。協(xié)調(diào)學(xué)校與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門的關(guān)系，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。審核原始憑證，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，登記賬簿，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，定期盤點(diǎn)核對(duì)。（三）財(cái)務(wù)決策機(jī)制學(xué)校建立健全財(cái)務(wù)決策機(jī)制，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。涉及預(yù)算編制、重大投資、大額資金使用等事項(xiàng)，應(yīng)廣泛征求意見，進(jìn)行可行性論證。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和各部門工作需求，合理安排資金。2.收支平衡原則：確保預(yù)算收入與支出基本平衡，略有結(jié)余。3.積極穩(wěn)妥原則：收入預(yù)算要積極可靠，支出預(yù)算要合理安排，避免盲目樂觀或保守。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不考慮以往年度收支情況，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算是指根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)預(yù)算進(jìn)行逐年滾動(dòng)調(diào)整。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：學(xué)校財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制原則、方法、時(shí)間要求等。各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和本部門工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議數(shù)。2.初審階段：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行初審，提出初審意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)初審意見進(jìn)行調(diào)整完善后，再次上報(bào)。3.審核匯總階段：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門調(diào)整后的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核匯總，形成學(xué)校年度預(yù)算草案。4.審批階段：學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算任務(wù)完成。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期進(jìn)行分析和通報(bào)。2.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批。四、收入管理（一）收入分類學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.足額上繳原則：應(yīng)上繳財(cái)政的收入要足額上繳，不得截留、挪用。3.收支兩條線原則：學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，實(shí)行收支兩條線管理。（三）收入管理措施1.財(cái)政補(bǔ)助收入管理：積極爭(zhēng)取財(cái)政支持，確保財(cái)政補(bǔ)助收入及時(shí)足額到位。嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的用途使用財(cái)政補(bǔ)助資金，加強(qiáng)資金監(jiān)管。2.事業(yè)收入管理：規(guī)范事業(yè)收入項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)收費(fèi)管理。嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，使用合法票據(jù)，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳財(cái)政專戶的資金。3.其他收入管理：加強(qiáng)對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入的管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。建立健全收入管理制度，明確收入來源、收取方式和管理責(zé)任。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t：專項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。3.審批制度原則：建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)表，注明項(xiàng)目名稱、支出內(nèi)容、金額等，經(jīng)項(xiàng)目主管部門審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。（四）支出控制措施1.人員支出控制：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資政策和學(xué)校人事制度，控制人員經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對(duì)人員編制和崗位設(shè)置的管理，避免超編超支。2.公用支出控制：制定公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等公用支出。加強(qiáng)對(duì)辦公用品、設(shè)備采購(gòu)等的管理，降低采購(gòu)成本。3.項(xiàng)目支出控制：加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算控制支出。建立項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)管理制度1.流動(dòng)資產(chǎn)管理制度：加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的管理。建立健全現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定；加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額；加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收，確保資金及時(shí)回籠；加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查。2.固定資產(chǎn)管理制度：建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置實(shí)行審批制度，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模。3.無形資產(chǎn)管理制度：加強(qiáng)對(duì)學(xué)校無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無形資產(chǎn)的取得、使用、轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行登記管理。加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的評(píng)估和保護(hù)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。4.對(duì)外投資管理制度：學(xué)校對(duì)外投資應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，履行必要的審批程序。加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤檢查和效益分析，確保投資安全和收益。（三）資產(chǎn)清查與處置1.資產(chǎn)清查：學(xué)校應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。2.資產(chǎn)處置：學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)履行審批程序，評(píng)估作價(jià)，公開處置，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、公正。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作的監(jiān)督檢查。定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照財(cái)政部門要求提供財(cái)務(wù)資料，及時(shí)整改存在的問題。2.審計(jì)監(jiān)督：接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料。八、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立先進(jìn)、高效、安全的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)采集、處理、分析和共享，提高財(cái)務(wù)管理效率和決策科學(xué)性。（二）系統(tǒng)功能1.會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。2.預(yù)算管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析等功能，對(duì)預(yù)算全過程進(jìn)行監(jiān)控。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的登記、入賬、使用、處置等功能管理，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。4.財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)：對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)