PAGE合伙小企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范合伙小企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障合伙人的合法權(quán)益，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[合伙小企業(yè)具體名稱(chēng)]（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“企業(yè)”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。5.明晰性原則：財(cái)務(wù)賬目應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于合伙人及相關(guān)人員理解和查詢(xún)。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。7.收支平衡原則：合理安排企業(yè)的收入和支出，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)辦理企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常財(cái)務(wù)管理工作的需要。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，處理企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)、繳納及銀行信貸等事宜。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬。負(fù)責(zé)企業(yè)的稅務(wù)核算和申報(bào)工作，按時(shí)繳納各項(xiàng)稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛(ài)崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正，堅(jiān)持準(zhǔn)則，提高技能，參與管理，強(qiáng)化服務(wù)。2.保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密，不得泄露企業(yè)財(cái)務(wù)信息和商業(yè)機(jī)密。3.遵守國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，不得從事違法違規(guī)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算制度1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各部門(mén)提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核、匯總，報(bào)企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.如因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)策略等因素發(fā)生重大變化，需要調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）收入管理制度1.企業(yè)的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)確認(rèn)和計(jì)量，并進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.企業(yè)應(yīng)建立健全收入確認(rèn)制度，明確收入確認(rèn)的原則和方法。對(duì)于銷(xiāo)售商品收入，應(yīng)在同時(shí)滿足企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等條件時(shí)，才能確認(rèn)收入。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息。對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回。4.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款，不得隱瞞收入、逃避納稅。（三）成本費(fèi)用管理制度1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用的核算對(duì)象、核算方法和核算流程。成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確計(jì)量和合理分?jǐn)偂?.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。對(duì)于成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審核和審批，確保支出的合理性和合法性。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)并采取措施加以改進(jìn)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用超支情況的發(fā)生。4.企業(yè)的成本費(fèi)用主要包括生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。各項(xiàng)成本費(fèi)用的具體核算和管理要求如下：生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)成本的控制，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低原材料消耗，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。銷(xiāo)售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制銷(xiāo)售費(fèi)用支出，制定合理的銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售費(fèi)用的審批和監(jiān)控，確保銷(xiāo)售費(fèi)用的合理使用。管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、管理人員薪酬等。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用的控制，精簡(jiǎn)管理機(jī)構(gòu)，提高管理效率，降低管理費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，控制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。（四）資產(chǎn)管理制度1.企業(yè)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。企業(yè)應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。2.流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回。對(duì)于存貨，應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理和控制，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。企業(yè)應(yīng)建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無(wú)形資產(chǎn)的名稱(chēng)、取得方式、入賬價(jià)值、攤銷(xiāo)期限等信息。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，并按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)期限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）負(fù)債管理制度1.企業(yè)的負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算、管理和監(jiān)督，確保負(fù)債的合理控制和按時(shí)償還。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要合理籌集資金，控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本和償債能力，選擇合適的籌資方式和渠道。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。對(duì)于到期的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)安排資金支付，避免逾期付款產(chǎn)生不良信用記錄。4.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)足額支付職工薪酬和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，不得拖欠職工薪酬和逃避納稅。（六）利潤(rùn)分配制度1.企業(yè)的利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行。利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。2.企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配政策，編制利潤(rùn)分配方案，報(bào)企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。利潤(rùn)分配方案應(yīng)明確利潤(rùn)分配原則、分配比例、分配方式等內(nèi)容。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的管理，確保利潤(rùn)分配的公平、公正、合理。在利潤(rùn)分配過(guò)程中，如果涉及到合伙人之間的利益分配，應(yīng)嚴(yán)格按照合伙協(xié)議的約定進(jìn)行處理。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般財(cái)務(wù)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。報(bào)銷(xiāo)人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。如果費(fèi)用涉及到多個(gè)部門(mén)，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人共同審核簽字。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否齊全等。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。企業(yè)管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審批。如果報(bào)銷(xiāo)金額在管理層審批權(quán)限范圍內(nèi)，由管理層直接審批簽字；如果報(bào)銷(xiāo)金額超過(guò)管理層審批權(quán)限，應(yīng)報(bào)上級(jí)管理層審批。出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單支付款項(xiàng)，并在報(bào)銷(xiāo)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。2.采購(gòu)付款審批流程采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和實(shí)際采購(gòu)情況，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)項(xiàng)目、供應(yīng)商名稱(chēng)、付款金額、付款方式等信息，并附上采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)原始憑證。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)付款申請(qǐng)單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核采購(gòu)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、發(fā)票的真實(shí)性以及付款金額是否與合同約定一致等。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。企業(yè)管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批流程與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程相同。出納人員根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單辦理付款手續(xù)，并在付款申請(qǐng)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。（二）重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批流程1.重大投資決策審批流程投資部門(mén)提出投資項(xiàng)目建議，編制投資可行性研究報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明投資項(xiàng)目的背景、目的、投資規(guī)模、投資方式、預(yù)期收益、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)投資可行性研究報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評(píng)估投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性和資金需求情況，并出具財(cái)務(wù)分析意見(jiàn)。企業(yè)管理層組織相關(guān)部門(mén)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行論證和評(píng)審，綜合考慮投資項(xiàng)目的技術(shù)可行性、市場(chǎng)前景、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等因素，形成評(píng)審意見(jiàn)。如果投資項(xiàng)目涉及金額較大或?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展具有重大影響，應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或股東會(huì)進(jìn)行審議和決策。董事會(huì)或股東會(huì)應(yīng)根據(jù)審議情況進(jìn)行表決，形成決議。投資部門(mén)根據(jù)董事會(huì)或股東會(huì)的決議組織實(shí)施投資項(xiàng)目，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋投資項(xiàng)目進(jìn)展情況。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)投資項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和核算，確保資金安全和有效使用。2.重大融資決策審批流程融資部門(mén)提出融資方案，包括融資方式、融資金額、融資期限、融資成本、還款計(jì)劃等內(nèi)容，并編制融資可行性研究報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)融資方案進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評(píng)估融資方案的合理性和融資成本，出具財(cái)務(wù)分析意見(jiàn)。企業(yè)管理層組織相關(guān)部門(mén)對(duì)融資方案進(jìn)行論證和評(píng)審，綜合考慮企業(yè)的資金需求、償債能力、融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，形成評(píng)審意見(jiàn)。如果融資方案涉及金額較大或?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)狀況具有重大影響，應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或股東會(huì)進(jìn)行審議和決策。董事會(huì)或股東會(huì)應(yīng)根據(jù)審議情況進(jìn)行表決，形成決議。融資部門(mén)根據(jù)董事會(huì)或股東會(huì)的決議組織實(shí)施融資活動(dòng)，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋融資資金到賬情況。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)融資資金的使用和償還情況進(jìn)行監(jiān)控和核算，確保融資活動(dòng)符合企業(yè)利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。2.企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行定期審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督和管理，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制和績(jī)效考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作質(zhì)量和職業(yè)道德進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作水平和職業(yè)素養(yǎng)。（二）外部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.企業(yè)應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供審計(jì)所需的資料和信息，并對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。3.企業(yè)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告及時(shí)報(bào)送企業(yè)管理層、合伙人及相關(guān)部門(mén)，并按照規(guī)定進(jìn)行信息披露。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案的范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等與企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類(lèi)資料。（二）財(cái)務(wù)檔案的整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年打印裝訂，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度整理歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類(lèi)存放，建立檔案目錄，注明檔案名稱(chēng)、日期、保管期限等信息，便于查找和查閱。3.對(duì)于電子財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保電子檔案的安全和完整。（三）財(cái)務(wù)檔案的保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一