PAGE路橋建設(shè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司路橋建設(shè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利開展，提高資金使用效益，保障公司路橋建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有與路橋建設(shè)相關(guān)的部門、項(xiàng)目組及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司路橋建設(shè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋路橋建設(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低路橋建設(shè)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)路橋建設(shè)財(cái)務(wù)工作的統(tǒng)一管理和核算。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司路橋建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，分析財(cái)務(wù)狀況，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)路橋建設(shè)項(xiàng)目成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用，為成本控制提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)公司路橋建設(shè)規(guī)劃和項(xiàng)目安排，編制下一年度部門預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮項(xiàng)目的可行性、資金需求和效益情況。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度路橋建設(shè)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制情況、資金使用效益等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）工程價(jià)款收入1.公司路橋建設(shè)項(xiàng)目的工程價(jià)款收入，按照合同約定的結(jié)算方式和時(shí)間進(jìn)行確認(rèn)和收取。2.工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和合同條款執(zhí)行，確保收入的真實(shí)性和完整性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與建設(shè)單位核對(duì)工程價(jià)款，辦理結(jié)算手續(xù)，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額到賬。（二）其他收入1.公司路橋建設(shè)過程中取得的其他收入，如材料銷售、廢舊物資處置等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.其他收入應(yīng)及時(shí)入賬，確保收入的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：包括人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)等與路橋建設(shè)直接相關(guān)的成本。2.間接成本：包括項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等間接費(fèi)用。3.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)路橋建設(shè)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.直接成本應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算，間接成本應(yīng)按照一定的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)項(xiàng)目中。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，確保成本信息的真實(shí)性和完整性。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)。2.加強(qiáng)對(duì)材料采購(gòu)、人工費(fèi)用、機(jī)械使用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的成本控制，降低成本費(fèi)用支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司路橋建設(shè)項(xiàng)目資金需求，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等，確保資金及時(shí)足額到位。3.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，降低融資成本。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用，確保資金專款專用。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，大額資金支出應(yīng)經(jīng)過公司管理層審批。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金安全和合理使用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)包括路橋建設(shè)所需的機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資金安全和資產(chǎn)的流動(dòng)性。3.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時(shí)催收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。4.合理控制存貨庫(kù)存，避免積壓和浪費(fèi)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司路橋建設(shè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司路橋建設(shè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為公司決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全公司路橋建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資金管理、資產(chǎn)管理等。3.明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)路橋建設(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（三）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)、審計(jì)等政府部門的監(jiān)督檢查，