PAGExx公司財務(wù)制度與會計制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范XX公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為和會計核算，加強(qiáng)財務(wù)管理和會計監(jiān)督，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息和會計資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理和會計核算的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，保證財務(wù)信息的及時性和有效性。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，以準(zhǔn)確反映公司各期的經(jīng)營成果。6.成本效益原則：在財務(wù)管理和會計核算過程中，充分考慮成本與效益的關(guān)系，合理配置資源，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（四）財務(wù)與會計管理體制1.公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財務(wù)與會計管理體制。公司總部負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的財務(wù)制度和會計制度，對公司整體財務(wù)工作進(jìn)行統(tǒng)籌管理和監(jiān)督。2.各分公司、子公司在公司總部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理和會計核算工作，嚴(yán)格執(zhí)行公司總部制定的財務(wù)制度和會計制度，并接受公司總部的監(jiān)督和檢查。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)管理部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。（二）會計人員配備與職責(zé)1.會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)工作需要具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。公司應(yīng)定期組織會計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)管理和會計監(jiān)督。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算報告，審核各項財務(wù)收支，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、運(yùn)用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和決策支持，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。組織開展財務(wù)審計和財務(wù)分析工作，定期向公司管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，并編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和決算報告，提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解國家稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。4.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記工作，嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)的安全和正確使用。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如核對賬目、編制報表等。（三）會計人員職業(yè)道德1.會計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，客觀公正，廉潔奉公，保守公司商業(yè)秘密。2.會計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，不得違反規(guī)定進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理工作。3.會計人員應(yīng)不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，積極參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，樹立良好形象。三、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司應(yīng)制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、用途等，并報公司管理層審批。公司在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集合法合規(guī)。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集成本的控制，合理選擇籌資方式，降低籌資成本。2.資金使用管理公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用合法合規(guī)、合理有效。公司應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算安排資金使用，嚴(yán)格控制資金支出范圍和金額。嚴(yán)禁超預(yù)算支出和無預(yù)算支出。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進(jìn)行審計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等各項資金的比例，確保資金的流動性和安全性。3.資金結(jié)算管理公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。公司應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理銀行賬戶異常情況。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開具、使用和保管支票、匯票、發(fā)票等票據(jù)，確保票據(jù)的安全和正確使用。（二）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素。公司各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)計劃，編制本部門年度預(yù)算草案，并報財務(wù)管理部門匯總。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司整體經(jīng)營情況，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制公司年度預(yù)算草案，并報公司管理層審批。公司年度預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與控制公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行預(yù)警提示，并要求其采取有效措施加以糾正。公司應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算外支出的控制，嚴(yán)格按照預(yù)算外支出審批制度進(jìn)行審批。嚴(yán)禁未經(jīng)審批的預(yù)算外支出。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，并報財務(wù)管理部門審核。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和公司經(jīng)營環(huán)境變化，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，并提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)管理部門審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。公司應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型和成本費(fèi)用項目，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，進(jìn)行成本核算。2.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)算，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。公司應(yīng)加強(qiáng)對采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等各項成本費(fèi)用的控制，降低成本費(fèi)用水平。在采購過程中，應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格；在生產(chǎn)過程中，應(yīng)加強(qiáng)生產(chǎn)管理，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本；在銷售過程中，應(yīng)合理控制銷售費(fèi)用，提高銷售效益。公司應(yīng)加強(qiáng)對期間費(fèi)用的控制，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用等各項期間費(fèi)用的支出。嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出期間費(fèi)用。3.成本費(fèi)用分析與考核公司應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和存在的問題，并提出改進(jìn)措施。公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，激勵各部門加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。（四）利潤分配管理制度1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循“同股同權(quán)、同股同利”的原則，按照股東持有的股份比例進(jìn)行分配。公司利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，在保證公司正常經(jīng)營和發(fā)展的前提下，合理分配利潤。2.利潤分配順序公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配順序如下：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，累計提取額達(dá)到公司注冊資本的50%時，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。向股東分配利潤。公司在彌補(bǔ)虧損、提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，將剩余利潤按照股東持有的股份比例向股東分配。3.利潤分配方案制定與審批公司年度利潤分配方案由財務(wù)管理部門根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配原則制定，并報公司管理層審核。公司管理層審核通過后，將利潤分配方案提交公司股東大會審議。公司股東大會審議通過后，方可實(shí)施利潤分配方案。四、會計核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)規(guī)范1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計賬簿，進(jìn)行會計核算。2.公司應(yīng)采用借貸記賬法進(jìn)行會計核算，確保會計記錄的準(zhǔn)確性和完整性。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的會計期間進(jìn)行會計核算，會計期間分為年度、季度和月度。年度、季度和月度的起訖日期采用公歷日期。4.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入和費(fèi)用，確保會計核算的準(zhǔn)確性和合理性。（二）會計憑證與賬簿管理1.會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對會計憑證的審核和管理，確保會計憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，并有相關(guān)人員簽字或蓋章。3.會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映一個單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的會計簿籍。公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。4.公司應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進(jìn)行記賬，確保會計賬簿的準(zhǔn)確性和完整性。會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬和對賬，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。5.公司應(yīng)加強(qiáng)對會計檔案的管理，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年?5年?10年?15年?25年5類。（三）財務(wù)報表編制與報送1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管人員和財務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報表報送公司管理層、股東、財政部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門。財務(wù)報表報送前，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審計和審核，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。五、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)、合理有效。定期對資金使用情況進(jìn)行審計和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的監(jiān)督，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)報表的監(jiān)督，確保財務(wù)報表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期對財務(wù)報表進(jìn)行審計和審核，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備必要的內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點(diǎn)和審計時間等，并報公司管理層審批。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計計劃和審計程序進(jìn)行審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，撰寫審計報告。4.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司管理層匯報內(nèi)部審計工作情況，提出審計意見和建議。公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計工作，及時研究解決內(nèi)部審計提出的問題。（三）外部審計1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審