PAGE加強(qiáng)部隊(duì)財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的為了加強(qiáng)部隊(duì)財(cái)務(wù)制度管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障部隊(duì)各項(xiàng)任務(wù)的順利完成，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和軍隊(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合部隊(duì)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于部隊(duì)各級(jí)單位及所屬部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和軍隊(duì)財(cái)務(wù)規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，保障部隊(duì)建設(shè)和任務(wù)需求。4.安全性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家和軍隊(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)制度，制定本部隊(duì)財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)編制部隊(duì)年度預(yù)算、決算，組織預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)部隊(duì)資金的籌集、分配、使用和管理，辦理各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)算業(yè)務(wù)。4.負(fù)責(zé)部隊(duì)資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負(fù)責(zé)部隊(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和報(bào)送，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為部隊(duì)決策提供依據(jù)。6.負(fù)責(zé)部隊(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)部隊(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（二）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和組織本單位財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。2.組織編制本單位年度預(yù)算、決算，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)。3.加強(qiáng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)人員的管理和監(jiān)督，支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，保障財(cái)務(wù)工作的正常開展。4.建立健全本單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作的真實(shí)性、合法性和效益性負(fù)責(zé)。（三）其他部門職責(zé)1.按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，確保經(jīng)費(fèi)使用合理合規(guī)。2.配合財(cái)務(wù)部門做好資產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)管理等工作，提供相關(guān)資料和信息。3.負(fù)責(zé)本部門物資采購(gòu)、資產(chǎn)管理等工作，嚴(yán)格執(zhí)行物資采購(gòu)和資產(chǎn)管理規(guī)定，確保物資安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.部隊(duì)各級(jí)單位應(yīng)按照國(guó)家和軍隊(duì)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位年度工作計(jì)劃和任務(wù)，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮部隊(duì)建設(shè)和任務(wù)需求，合理安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算方法，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算和分析，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.部隊(duì)各級(jí)單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門審核。上級(jí)主管部門應(yīng)及時(shí)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，并提出修改意見。（二）預(yù)算執(zhí)行1.部隊(duì)各級(jí)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保經(jīng)費(fèi)使用合理合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.部隊(duì)各級(jí)單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保預(yù)算執(zhí)行到位。（三）預(yù)算調(diào)整1.因國(guó)家政策調(diào)整、部隊(duì)任務(wù)變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)堅(jiān)持“先有預(yù)算、后有支出”的原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整規(guī)模和范圍。3.部隊(duì)各級(jí)單位應(yīng)及時(shí)將預(yù)算調(diào)整情況報(bào)上級(jí)主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍部隊(duì)收入主要包括軍費(fèi)撥款、事業(yè)收入、有償服務(wù)收入及其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和軍隊(duì)有關(guān)規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入，不得截留、挪用。3.部隊(duì)各級(jí)單位應(yīng)建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入來源和收入項(xiàng)目的審核，確保收入真實(shí)準(zhǔn)確。（三）收入票據(jù)管理1.部隊(duì)使用的收入票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家和軍隊(duì)有關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)、保管和發(fā)放。2.收入票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核銷，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出范圍部隊(duì)支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、裝備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)及其他經(jīng)費(fèi)等。（二）支出審批1.部隊(duì)各級(jí)單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批權(quán)限和程序。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自支出。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保支出合理合規(guī)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.部隊(duì)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和軍隊(duì)規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保支出標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)格執(zhí)行。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家和軍隊(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.支出核算應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，正確劃分各項(xiàng)支出的歸屬期。（五）支出監(jiān)督1.部隊(duì)各級(jí)單位應(yīng)建立健全支出監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)支出的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出中存在的問題。3.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)部隊(duì)支出的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)違規(guī)支出行為依法進(jìn)行處理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類部隊(duì)資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.部隊(duì)各級(jí)單位應(yīng)按照國(guó)家和軍隊(duì)有關(guān)規(guī)定，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法合規(guī)、公開透明。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購(gòu)置成本。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家和軍隊(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保資產(chǎn)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.資產(chǎn)核算應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況。（四）資產(chǎn)清查1.部隊(duì)各級(jí)單位應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性。（五）資產(chǎn)處置1.部隊(duì)各級(jí)單位應(yīng)按照國(guó)家和軍隊(duì)有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的核算和管理，確保資產(chǎn)處置收入的正確核算和及時(shí)上繳。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保部隊(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障部隊(duì)建設(shè)和任務(wù)需求。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋部隊(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)國(guó)家和軍隊(duì)有關(guān)法律法規(guī)、政策制度的變化，以及部隊(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。4.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)在保證控制效果的前提下，合理控制控制成本，提高控制效率。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離：明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和程序，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過授權(quán)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家和軍隊(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理和保護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，提高財(cái)務(wù)管理水平。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立健全財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)人員的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)其提高工作質(zhì)量和效率。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體部隊(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門及其他相關(guān)部門共同組織實(shí)施。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.財(cái)務(wù)法規(guī)制度的執(zhí)行情況。2.預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況。3.收入、支出管理情況。4.資產(chǎn)管理情況。5.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等應(yīng)定期對(duì)部隊(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.專項(xiàng)檢查：針對(duì)部隊(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重點(diǎn)問題和薄弱環(huán)節(jié)，組織專項(xiàng)檢查，深入查找問題根源，提出改進(jìn)措施。3.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（四）監(jiān)督檢查結(jié)