PAGE發(fā)票開具財務制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司發(fā)票開具行為，加強財務管理，確保發(fā)票開具符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，保障公司財務信息的真實性、準確性和完整性，維護公司合法權益。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票開具的所有部門和人員，包括但不限于銷售部門、采購部門、財務部門等。3.基本原則依法合規(guī)原則：發(fā)票開具必須嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關政策規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。準確及時原則：根據(jù)業(yè)務實際發(fā)生情況，準確開具發(fā)票，并在規(guī)定時間內(nèi)交付給客戶或供應商，不得拖延。安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關開票資料，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生，保護公司商業(yè)秘密和客戶信息安全。二、發(fā)票種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務，購買方為增值稅一般納稅人的客戶。增值稅專用發(fā)票可用于購買方抵扣進項稅額。2.增值稅普通發(fā)票通用機打發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人或其他不需要抵扣進項稅額的客戶。電子普通發(fā)票：根據(jù)國家稅務總局規(guī)定，對于符合條件的業(yè)務，可開具電子普通發(fā)票。電子普通發(fā)票與紙質(zhì)普通發(fā)票具有同等法律效力，具有便捷、環(huán)保等特點。3.其他發(fā)票如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務類型，按照相關規(guī)定開具適用的發(fā)票。三、發(fā)票開具流程1.業(yè)務部門發(fā)起開票申請銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或達成銷售意向后，根據(jù)合同約定的開票信息，填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等內(nèi)容，并附上相關業(yè)務合同、訂單等資料。采購部門在收到供應商提供的貨物或服務并驗收合格后，根據(jù)合同約定的付款情況及開票要求，填寫《發(fā)票開具申請表》，提交給財務部門申請開具發(fā)票。2.財務部門審核財務部門收到業(yè)務部門提交的《發(fā)票開具申請表》后，首先核對申請表上的信息與相關業(yè)務合同、訂單等資料是否一致，確保開票內(nèi)容真實、準確。審核發(fā)票開具的金額是否與實際業(yè)務金額相符，是否符合公司財務審批流程和預算控制要求。檢查客戶或供應商的開票信息是否完整、準確，如有變更，是否提供了有效的證明文件。對于涉及增值稅專用發(fā)票開具的，核實購買方的一般納稅人資格信息，確保發(fā)票開具符合抵扣規(guī)定。如審核通過，在申請表上簽字確認；如發(fā)現(xiàn)問題，及時與業(yè)務部門溝通，要求其補充或更正相關信息。3.發(fā)票開具操作財務部門開票人員根據(jù)審核通過的《發(fā)票開具申請表》，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程，準確錄入開票信息。開具增值稅專用發(fā)票時，需確保發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)內(nèi)容一致，字跡清晰，不得壓線、錯格；發(fā)票專用章加蓋齊全、清晰，位置正確。開具增值稅普通發(fā)票和電子普通發(fā)票時，同樣要保證開票信息準確無誤，按照系統(tǒng)提示進行打印或生成電子發(fā)票文件。對于機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等特殊發(fā)票，嚴格按照相關規(guī)定的格式和要求開具。4.發(fā)票交付發(fā)票開具完成后，財務部門應及時將發(fā)票交付給業(yè)務部門。對于增值稅專用發(fā)票，如由業(yè)務部門負責送達客戶，財務部門應做好交接記錄，明確交付時間、方式、簽收人等信息。對于電子普通發(fā)票，財務部門應指導業(yè)務部門按照規(guī)定的方式將發(fā)票信息傳遞給客戶，確?？蛻裟軌蝽樌邮蘸褪褂秒娮影l(fā)票。如客戶有特殊要求，需要郵寄發(fā)票的，財務部門應按照公司規(guī)定的郵寄流程辦理，確保發(fā)票安全、及時送達客戶。四、發(fā)票開具要求1.發(fā)票內(nèi)容填寫要求發(fā)票上的各項內(nèi)容必須如實填寫，與實際交易情況相符。不得填寫虛假信息，不得虛增或虛減金額、數(shù)量等。貨物或應稅勞務名稱應按照稅收分類編碼準確填寫，確保開票內(nèi)容規(guī)范、清晰，便于稅務機關識別和管理。購買方和銷售方的信息必須完整、準確，包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。如購買方為個人，應填寫姓名及有效身份證件號碼。2.發(fā)票開具時間要求發(fā)票應在業(yè)務發(fā)生的當期開具，不得提前或滯后開具。對于已確認收入但尚未開具發(fā)票的業(yè)務，應在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)開具發(fā)票。如因特殊原因需要開具紅字發(fā)票的，應按照國家稅務總局關于紅字發(fā)票開具的規(guī)定辦理，確保紅字發(fā)票開具符合規(guī)定程序。3.發(fā)票蓋章要求開具發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應清晰、完整地加蓋在發(fā)票右下角“銷售方：（章）”處。發(fā)票專用章應與公司在稅務機關備案的印章一致，不得使用其他印章代替發(fā)票專用章。4.發(fā)票作廢與紅沖要求當月開具的發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)開票有誤等情況，可在防偽稅控系統(tǒng)中直接作廢。作廢發(fā)票應全聯(lián)次留存，并注明“作廢”字樣?？缭碌陌l(fā)票不得直接作廢，如發(fā)生開票有誤、銷售退回、折讓等情況，需要開具紅字發(fā)票的，應按照以下規(guī)定辦理：由購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。五、發(fā)票保管與存檔1.發(fā)票保管公司應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等設施，確保發(fā)票存放安全。財務部門應指定專人負責發(fā)票的保管工作，建立發(fā)票保管臺賬，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、開具日期、領用情況、作廢情況等信息。對于空白發(fā)票，應嚴格按照發(fā)票號碼順序存放，不得擅自銷毀或丟失。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失，應立即報告稅務機關，并按照規(guī)定辦理掛失手續(xù)。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照稅務機關規(guī)定的保存期限妥善保管，期滿后報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。2.發(fā)票存檔財務部門應將發(fā)票開具相關資料進行整理、歸檔，包括《發(fā)票開具申請表》、業(yè)務合同、訂單、發(fā)票記賬聯(lián)等。發(fā)票存檔資料應按照年度、月份進行分類裝訂，便于查閱和核對。同時，應建立電子檔案，將發(fā)票開具相關資料進行電子存儲，確保電子檔案與紙質(zhì)檔案內(nèi)容一致，便于長期保存和檢索。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對發(fā)票開具情況進行審計檢查，重點檢查發(fā)票開具是否符合本制度規(guī)定，是否存在虛開發(fā)票、違規(guī)作廢發(fā)票等問題。財務部門應加強對發(fā)票開具工作的日常監(jiān)督，定期對發(fā)票開具記錄進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向上級領導報告。2.稅務機關檢查公司應積極配合稅務機關的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票開具相關資料，接受稅務機關的監(jiān)督和管理。如稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票開具違規(guī)行為，公司應按照稅務機關的要求及時整改，并依法承擔相應的法律責任。3.違規(guī)處理對于違反本制度規(guī)定開具發(fā)票的部門和人員，公司將視