PAGE外資企業(yè)財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范外資企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，保障企業(yè)的合法權(quán)益，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本外資企業(yè)及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)的良好形象。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。3.會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月度，年度會(huì)計(jì)期間自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等內(nèi)容。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目及金額、所附原始憑證張數(shù)，并由制單、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等人員簽名或蓋章。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.企業(yè)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)主管簽名并蓋章后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.企業(yè)應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。4.現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。2.銀行存款日記賬應(yīng)及時(shí)登記，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銀行存款的安全管理，防范銀行存款風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金審批1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。2.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，先由業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。3.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保資金使用的合理性和安全性。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊、使用部門(mén)等信息。4.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括固定資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)取得相應(yīng)的收入，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理1.流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等。2.存貨應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量，包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。3.企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。4.應(yīng)收賬款應(yīng)按照規(guī)定的信用政策進(jìn)行管理，及時(shí)催收賬款，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。5.預(yù)付賬款應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付，加強(qiáng)對(duì)預(yù)付款項(xiàng)的跟蹤管理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。3.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行成本分析，找出成本管理中的問(wèn)題，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。2.費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.企業(yè)應(yīng)建立費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，先由業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。4.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)期間費(fèi)用的管理，合理控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指企業(yè)營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益（減去公允價(jià)值變動(dòng)損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額。3.利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。4.凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。（二）利潤(rùn)分配1.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，提供有關(guān)證件和資料。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，報(bào)送有關(guān)納稅資料。2.納稅申報(bào)期限應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行，不得逾期申報(bào)。（三）稅款繳納1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)繳納稅款，不得拖欠稅款。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，合理避稅，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。（二）外部審計(jì)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。企業(yè)應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)