PAGE建設(shè)期會計財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司建設(shè)期的會計核算和財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，為公司建設(shè)期的順利推進提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司在建設(shè)期內(nèi)涉及的所有工程項目及相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項財務(wù)報表和報告應(yīng)清晰、準(zhǔn)確地反映財務(wù)信息。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)信息的及時性，為決策提供及時有效的支持。5.完整性原則：涵蓋建設(shè)期財務(wù)活動的各個方面，確保制度的完整性和全面性。二、會計核算基礎(chǔ)（一）會計政策1.會計期間：采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。3.會計核算方法：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定進行會計核算。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)建設(shè)期業(yè)務(wù)特點，設(shè)置以下主要會計科目：1.在建工程：核算各項在建工程項目的實際成本，包括工程物資、人工費用、其他直接費用等。2.工程物資：核算為工程建設(shè)準(zhǔn)備的各種物資的成本。3.應(yīng)付賬款：核算因工程建設(shè)與供應(yīng)商發(fā)生的應(yīng)付未付賬款。4.應(yīng)付職工薪酬：核算建設(shè)期內(nèi)應(yīng)付給職工的各種薪酬。5.銀行存款：核算公司建設(shè)期內(nèi)銀行賬戶的資金收支情況。6.現(xiàn)金：核算公司建設(shè)期內(nèi)的庫存現(xiàn)金收支情況。7.固定資產(chǎn)：核算建設(shè)期內(nèi)達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用的固定資產(chǎn)。8.累計折舊：核算固定資產(chǎn)的累計折舊額。（三）記賬憑證1.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等。3.記賬憑證應(yīng)經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可作為登記賬簿的依據(jù)。三、工程成本核算（一）成本核算對象以單項工程項目為成本核算對象，分別核算各工程項目的成本。（二）成本項目1.工程物資成本：包括購買工程所需的各種材料、設(shè)備等物資的采購成本。2.人工成本：支付給參與工程建設(shè)的各類人員的薪酬，包括工資、獎金、津貼、補貼等。3.其他直接費用：與工程建設(shè)直接相關(guān)的其他費用，如水電費、運輸費、臨時設(shè)施費等。4.間接費用：為組織和管理工程建設(shè)而發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費、差旅費等。間接費用應(yīng)按照合理的方法分配計入各工程項目成本。（三）成本核算方法1.工程物資成本核算：按照實際采購成本入賬，采購過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費等計入工程物資成本。2.人工成本核算：根據(jù)考勤記錄、工資結(jié)算單等資料，計算應(yīng)支付給職工的薪酬，并按照工程項目進行歸集。3.其他直接費用核算：根據(jù)實際發(fā)生額，按照工程項目進行歸集。4.間接費用核算：設(shè)置間接費用明細(xì)賬，對間接費用進行明細(xì)核算。期末，按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)，如各工程項目的直接成本比例、人工工時比例等，將間接費用分配計入各工程項目成本。（四）成本核算流程1.收集和整理各項成本費用的原始憑證，如采購發(fā)票、工資結(jié)算單、費用報銷單等。2.對原始憑證進行審核，確保其真實性、合法性和完整性。3.根據(jù)審核后的原始憑證，編制記賬憑證，將各項成本費用計入相應(yīng)的會計科目。4.定期對工程成本進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整和控制。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.建設(shè)期開始前，應(yīng)根據(jù)工程項目的總體計劃和進度安排，編制詳細(xì)的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括工程建設(shè)所需的各項資金支出，如工程物資采購款、人工費用、其他直接費用、間接費用等，以及項目可能的收入來源。2.資金預(yù)算應(yīng)按照年度、季度和月度進行分解，并報公司管理層審批。經(jīng)審批后的資金預(yù)算作為資金管理的依據(jù)。3.定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的偏差，并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整和改進。（二）資金籌集1.根據(jù)建設(shè)期資金需求情況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股東出資、發(fā)行債券等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、渠道等。在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金籌集合法合規(guī)。3.對籌集的資金進行嚴(yán)格管理，確保資金及時、足額到位，并按照規(guī)定的用途使用。（三）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保資金使用合理、合規(guī)。2.按照資金預(yù)算安排，合理使用資金，優(yōu)先保障工程建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點項目的資金需求。3.加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金支出進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進行處理。（四）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。涉及銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式的，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定辦理。2.加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與協(xié)作，及時掌握資金結(jié)算動態(tài)，確保資金結(jié)算工作順利進行。3.定期對資金結(jié)算情況進行核對和清理，確保資金賬目清晰、準(zhǔn)確。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)工程建設(shè)需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，明確購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)報公司管理層審批。2.按照規(guī)定的采購程序進行固定資產(chǎn)購置，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)購置過程中發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本。（二）固定資產(chǎn)驗收1.固定資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時組織相關(guān)部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。2.驗收合格后，由相關(guān)部門填寫固定資產(chǎn)驗收單，并辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)驗收單應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算的重要依據(jù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.對已投入使用的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的類別、使用年限、預(yù)計凈殘值等因素進行計算，并按照規(guī)定的會計期間進行計提。3.定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和分析，確保折舊計算準(zhǔn)確無誤。（四）固定資產(chǎn)處置1.對閑置、報廢、毀損等不再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定計入當(dāng)期損益。3.定期對固定資產(chǎn)處置情況進行清理和核對，確保固定資產(chǎn)賬目清晰、準(zhǔn)確。六、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表1.建設(shè)期內(nèi)應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定編制，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報公司管理層審批。經(jīng)審批后的財務(wù)報表應(yīng)及時對外報送，如向上級主管部門、稅務(wù)機關(guān)等報送。3.定期對財務(wù)報表進行分析，了解公司建設(shè)期的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.建立財務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)等。通過對財務(wù)指標(biāo)的計算和分析，評估公司建設(shè)期的財務(wù)狀況和經(jīng)營績效。2.定期撰寫財務(wù)分析報告，對公司建設(shè)期的財務(wù)情況進行全面、深入的分析。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況評價、存在的問題及建議等內(nèi)容。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)公司建設(shè)期財務(wù)活動中存在的問題，并提出相應(yīng)的改進措施和建議，為公司管理層決策提供參考。七|、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保公司建設(shè)期財務(wù)活動合法合規(guī)，財務(wù)信息真實準(zhǔn)確，資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋建設(shè)期財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制無死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵風(fēng)險點，實施重點控制。3.制衡性原則：確保各項財務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司建設(shè)期的實際情況和發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確財務(wù)部門內(nèi)部各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。2.授權(quán)審批控制：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限。所有資金支出、財務(wù)決策等必須經(jīng)過授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，規(guī)范會計核算流程，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。加強會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，定期進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查。4.財產(chǎn)保護控制：加強對固定資產(chǎn)、工程物資等財產(chǎn)物資的管理，定期進行清查盤點，確保財產(chǎn)物資的安全完整。建立財產(chǎn)物資保管制度，明確保管責(zé)任，防止財產(chǎn)物資被盜、毀損等情況發(fā)生。5.預(yù)算控制：加強資金預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金。對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并采取措施進行調(diào)整和糾正。6.運營分析控制：定期對建設(shè)期的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，通過財務(wù)指標(biāo)分析、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對比等方式