PAGE翁馬鐵路公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范翁馬鐵路公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于翁馬鐵路公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴(yán)禁虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，以便公司管理層能及時做出決策，滿足公司內(nèi)外部對財務(wù)信息及時性的需求。5.效益性原則：在財務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求資金使用效益最大化，避免資源浪費。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作有序開展。（二）人員配備與職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策，為公司經(jīng)營管理提供財務(wù)支持和決策依據(jù)。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門日常工作，建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范運行。負(fù)責(zé)財務(wù)報表編制與分析，定期向公司管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時發(fā)現(xiàn)并解決財務(wù)問題。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，負(fù)責(zé)公司日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等，確保會計信息準(zhǔn)確無誤。定期編制財務(wù)報表，及時反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料，確保檔案資料完整、安全。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計人員完成其他相關(guān)財務(wù)工作。（三）人員培訓(xùn)與考核1.公司應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和財務(wù)管理要求。2.建立健全財務(wù)人員考核機(jī)制，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)操守、專業(yè)能力等進(jìn)行全面考核，考核結(jié)果與薪酬待遇、晉升晉級等掛鉤，激勵財務(wù)人員積極工作，提高工作質(zhì)量和效率。三、財務(wù)管理制度（一）資金籌集管理制度1.資金籌集渠道公司可通過自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等多種渠道籌集資金，以滿足公司建設(shè)、運營和發(fā)展的資金需求。2.籌資決策程序公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，提出籌資方案，明確籌資規(guī)模、籌資方式、籌資用途、籌資成本、籌資風(fēng)險等內(nèi)容。對籌資方案進(jìn)行可行性研究和論證，充分考慮市場狀況、行業(yè)競爭、公司財務(wù)狀況等因素，評估籌資方案的合理性和風(fēng)險程度。籌資方案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。重大籌資事項需經(jīng)股東大會審議通過。3.籌資風(fēng)險管理建立籌資風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對籌資活動可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)測和預(yù)警，及時采取措施防范和化解風(fēng)險。合理安排籌資結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金來源，降低資金成本，控制財務(wù)風(fēng)險。避免過度負(fù)債，確保公司資產(chǎn)負(fù)債率保持在合理水平。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的銀企關(guān)系，確保籌資渠道暢通，降低籌資難度和成本。（二）貨幣資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，公司發(fā)生的下列支出可以使用現(xiàn)金：職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。核定庫存現(xiàn)金限額，一般按照公司35天日常零星開支所需確定。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。建立現(xiàn)金收支審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得辦理。加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收付手續(xù)，出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。現(xiàn)金盤點工作應(yīng)由出納人員以外的其他人員進(jìn)行，盤點結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，如有差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.銀行存款管理制度按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶，嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。加強(qiáng)銀行存款收支管理，出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤且加蓋預(yù)留銀行印鑒的原始憑證辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，并及時登記銀行存款日記賬。定期與銀行核對賬目，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。嚴(yán)格控制銀行存款資金流向，確保資金使用安全、合規(guī)。嚴(yán)禁將銀行存款用于非法活動或未經(jīng)批準(zhǔn)的用途。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，對固定資產(chǎn)進(jìn)行合理分類，便于管理和核算。2.固定資產(chǎn)購置與驗收公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，明確購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)公司管理層審批通過后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價、談判等方式選擇供應(yīng)商，確保購置的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)部門進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。驗收合格后填寫固定資產(chǎn)驗收單，并辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊與減值公司按照國家會計準(zhǔn)則規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，至少每年一次。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時進(jìn)行減值測試，根據(jù)測試結(jié)果計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損、對外投資等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置前，應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價格。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置過程中發(fā)生的相關(guān)費用應(yīng)在規(guī)定范圍內(nèi)列支。固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)注銷手續(xù)，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值，并在財務(wù)報表中予以披露。（四）成本費用管理制度1.成本費用分類與核算原則公司成本費用包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接和間接費用；銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用；管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等，確保成本費用核算準(zhǔn)確、合理。2.成本費用預(yù)算管理公司應(yīng)建立成本費用預(yù)算管理制度，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制年度成本費用預(yù)算。成本費用預(yù)算應(yīng)涵蓋公司各個部門和各項業(yè)務(wù)活動，明確成本費用控制目標(biāo)和措施。成本費用預(yù)算經(jīng)公司管理層審批通過后，應(yīng)分解到各部門和各月份，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。各部門應(yīng)定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。加強(qiáng)成本費用預(yù)算調(diào)整管理，如因市場環(huán)境變化、公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整成本費用預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.成本費用控制措施建立健全成本費用控制體系，明確各部門在成本費用控制中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對成本費用發(fā)生過程的監(jiān)控和管理。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。通過合理安排生產(chǎn)計劃、優(yōu)化采購渠道、加強(qiáng)庫存管理等措施，降低生產(chǎn)成本和采購成本。嚴(yán)格控制各項費用支出，制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強(qiáng)對差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等費用的管理。嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報銷費用，杜絕不合理的費用支出。（五）收入與利潤分配管理制度1.收入確認(rèn)原則與管理公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。收入確認(rèn)應(yīng)遵循國家會計準(zhǔn)則規(guī)定，并結(jié)合公司實際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行判斷。加強(qiáng)對收入的管理，建立健全收入管理制度和流程，確保收入的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂合同，明確銷售價格、數(shù)量、付款方式等條款，并按照合同約定及時確認(rèn)收入。定期對收入進(jìn)行分析和核對，檢查收入是否符合公司經(jīng)營目標(biāo)和市場規(guī)律，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.利潤分配政策公司利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。利潤分配政策應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，同時根據(jù)公司實際經(jīng)營情況和市場環(huán)境變化適時進(jìn)行調(diào)整。公司在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定公積金后，可根據(jù)公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東大會批準(zhǔn)實施。四、財務(wù)審批流程（一）日常費用報銷審批流程1.報銷人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將費用報銷單及相關(guān)原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和費用管理制度，對報銷事項的真實性、合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽字批準(zhǔn)。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將費用報銷單提交給財務(wù)部門。財務(wù)人員對報銷單及原始憑證進(jìn)行合規(guī)性審核，檢查報銷憑證是否齊全、填寫是否規(guī)范、費用是否符合報銷標(biāo)準(zhǔn)等。如審核通過，財務(wù)人員簽字確認(rèn)；如審核不通過，應(yīng)退回報銷人并說明原因。4.財務(wù)審核通過的費用報銷單，按照公司審批權(quán)限規(guī)定，提交給相應(yīng)層級的領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，報銷人持審批后的報銷單到出納處辦理報銷手續(xù)。（二）重大資金支出審批流程1.公司重大資金支出項目，由項目提出部門編制項目預(yù)算和資金使用計劃，詳細(xì)說明項目內(nèi)容、資金用途、預(yù)計支出金額、資金來源等情況，并提交給公司管理層審議。2.公司管理層對項目預(yù)算和資金使用計劃進(jìn)行審核，評估項目的可行性、必要性和經(jīng)濟(jì)效益，提出審核意見。如審核通過，提交董事會審批。3.董事會對重大資金支出項目進(jìn)行審議，做出決策。決策通過后，由相關(guān)部門組織實施項目，并按照規(guī)定的財務(wù)審批流程辦理資金支付手續(xù)。在資金支付過程中，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核資金支付憑證，確保資金支付合規(guī)、安全。（三）財務(wù)報表審批流程1.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)報表進(jìn)行審核，重點審核報表數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性以及報表編制是否符合會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度要求。審核通過后，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，提交給公司管理層審批。公司管理層應(yīng)認(rèn)真審閱財務(wù)報表，了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做出決策和批示。4.財務(wù)報表經(jīng)公司管理層審批通過后，按照規(guī)定的時間和要求對外報送，同時在公司內(nèi)部進(jìn)行存檔保管。五、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，確保財務(wù)監(jiān)督工作有效開展。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行自查自糾，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支合規(guī)性、會計核算準(zhǔn)確性等，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。3.公司各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息和相關(guān)資料，接受財務(wù)部門的監(jiān)督檢查。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍和審計重點。審計計劃經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實施。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序和方法開展審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，撰寫審計報告。審計報告應(yīng)客觀、公正地反映審計結(jié)果，并提出審計意見和建議。4.公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計工作，對審計報告中提出的問題及時進(jìn)行研究和處理，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。（三）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。2.公司應(yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對外部審計機(jī)構(gòu)提出的審計意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真研究并及時整改。3.公司應(yīng)將外部審計報告及時報送公司管理層、董事會和股東大會，并在公司內(nèi)部進(jìn)行公開披露，接受股東和社會公眾的監(jiān)督。六、財務(wù)信息披露（一）信息披