PAGE景觀園林公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范景觀園林公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、制度化和科學化，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：在保證財務工作規(guī)范的前提下，注重提高財務管理效率，降低財務成本。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負責公司資金的籌集、調配和使用管理，確保資金安全和有效運作。4.參與公司項目預算編制、成本控制和經(jīng)濟合同審核，防范財務風險。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理降低稅負。6.管理公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，定期進行清查盤點。7.配合內外部審計、稅務檢查等工作，提供相關財務資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務報表編制，審核重要財務事項。負責資金管理、稅務籌劃和財務風險防控。協(xié)調與內外部相關部門的關系，參與公司重大決策。對財務人員進行培訓、考核和監(jiān)督。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務制度進行財務核算。編制記賬憑證和財務報表，登記賬簿，保證財務數(shù)據(jù)準確無誤。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期進行賬款核對。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核算和財務報表編制工作。三、財務核算（一）核算原則1.采用權責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為基礎進行會計核算。2.遵循借貸記賬法，確保會計分錄的準確性和平衡性。（二）會計科目設置根據(jù)國家會計準則和公司業(yè)務特點，設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。（三）財務報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，真實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理復核后報公司管理層。（四）財務核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核。2.審核無誤的原始憑證交會計人員編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)審核后登記賬簿，包括總賬、明細賬和日記賬。4.期末，會計人員根據(jù)賬簿記錄編制財務報表。四、資金管理（一）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計劃。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股權融資、債券發(fā)行等，應綜合考慮成本、風險等因素選擇合適的籌資方式。3.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，辦理貸款手續(xù)，確保貸款資金及時足額到位。（二）資金使用管理1.建立資金預算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和項目預算，編制資金預算。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確需調整預算的，應按照規(guī)定程序進行審批。3.加強資金支付管理，嚴格執(zhí)行審批流程，確保資金支付的真實性、合法性和合理性。4.對于重大資金支出，應進行可行性研究和風險評估，必要時實行集體決策。（三）資金結算管理1.規(guī)范現(xiàn)金收付管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.辦理資金結算業(yè)務時，應按照銀行結算規(guī)定填寫票據(jù)和結算憑證，確保結算準確及時。（四）資金風險管理1.建立資金風險預警機制，密切關注資金市場動態(tài)和公司資金狀況，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。2.對于可能出現(xiàn)的資金風險，應制定相應的應對措施，如調整資金結構、增加資金儲備等。3.加強與金融機構的溝通與合作，爭取有利的融資條件和金融服務，降低資金成本和風險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權責發(fā)生制和配比原則，準確核算項目成本和期間費用。2.成本費用核算應與項目進度和業(yè)務活動相匹配，確保成本費用的真實性和合理性。（二）成本費用分類及核算方法1.直接成本包括景觀園林項目施工過程中直接消耗的材料、人工、機械等費用。材料成本應按照實際采購成本核算，采用先進先出法、加權平均法等方法計算發(fā)出材料成本。人工成本應按照實際發(fā)生的工資、獎金、津貼等進行核算。機械成本應按照實際使用臺班數(shù)和臺班單價計算。2.間接成本指為組織和管理項目施工而發(fā)生的各項費用，如項目經(jīng)理部管理人員工資、辦公費、差旅費等。間接成本應按照一定的分配方法分攤到各個項目中，如按照直接成本比例分配等。3.期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用。管理費用應按照實際發(fā)生額進行核算，明細核算各項費用支出。銷售費用應根據(jù)銷售業(yè)務活動情況進行核算，確保費用與銷售業(yè)績相匹配。財務費用應按照借款利息、手續(xù)費等實際發(fā)生額進行核算。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預算管理制度，加強成本費用預算的編制、執(zhí)行和控制。2.加強項目成本核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進行調整。3.嚴格控制各項費用支出標準和審批流程，杜絕不合理開支。4.加強成本費用考核，將成本費用指標分解到各部門和項目，與績效掛鉤，激勵員工降低成本費用。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責購置。2.固定資產(chǎn)購置后，采購部門應及時組織相關部門進行驗收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質量、規(guī)格等符合要求。3.驗收合格的固定資產(chǎn)，由采購部門辦理入庫手續(xù)，并將相關資料移交財務部門進行賬務處理。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批。3.對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，應進行減值測試，如有減值跡象，應計提減值準備。（四）固定資產(chǎn)清查與處置1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。2.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。3.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應按照規(guī)定程序進行審批，并進行相應的賬務處理。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.準確核算各項應稅收入、成本費用和應納稅額，按時進行納稅申報。3.積極配合稅務機關的稅務檢查和納稅評估工作，提供真實、準確的財務資料。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅收籌劃，合理降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅收籌劃方案，確保公司利益最大化。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險預警機制，可以及時發(fā)現(xiàn)和預警稅務風險。2.對于可能出現(xiàn)的稅務風險，應制定相應的應對措施，如加強稅務核算、與稅務機關溝通協(xié)調等。3.加強稅務知識培訓，提高財務人員和相關業(yè)務人員的稅務管理水平。八、財務檔案管理（一）財務檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、經(jīng)濟合同、審計報告等各類財務文件。（二）財務檔案整理與歸檔1.會計人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號。2.將整理好的財務檔案裝訂成冊，編制檔案目錄，移交檔案管理部門歸檔保管。（三）財務檔案查閱與借閱1.公司內部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經(jīng)財務經(jīng)理批準后，在檔案管理部門指定地點查閱。2.外部單位查閱或借閱財務檔案，應持有單位介紹信，經(jīng)公