PAGE阿里電商財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范阿里巴巴集團旗下電商業(yè)務的財務核算、財務管理與財務監(jiān)督等工作，確保財務信息真實、準確、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，促進電商業(yè)務健康、可持續(xù)發(fā)展，符合國家法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求。（二）適用范圍本制度適用于阿里巴巴集團內(nèi)從事電商業(yè)務的各子公司、事業(yè)部及相關業(yè)務單元。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)、會計準則和稅收法規(guī)，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，避免重大差錯和虛假陳述。4.完整性原則：涵蓋電商業(yè)務財務活動的各個方面，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息支持。6.效益性原則：在保障財務合規(guī)的前提下，優(yōu)化財務管理流程，降低財務成本，提高經(jīng)濟效益。二、財務組織架構(gòu)與職責（一）財務組織架構(gòu)阿里巴巴電商財務組織架構(gòu)包括集團財務總部、各業(yè)務板塊財務團隊以及下屬子公司財務部門。集團財務總部負責整體財務戰(zhàn)略規(guī)劃、政策制定、財務監(jiān)督等；各業(yè)務板塊財務團隊根據(jù)業(yè)務特點，負責相應板塊的財務核算、預算管理、財務分析等工作；子公司財務部門則負責子公司具體的財務事務處理。（二）職責分工1.財務總監(jiān)全面負責公司財務工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保與公司整體戰(zhàn)略目標相一致。組織領導財務團隊，建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務風險。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務專業(yè)意見，支持業(yè)務發(fā)展。負責與外部金融機構(gòu)、稅務機關等溝通協(xié)調(diào)，維護良好的外部關系。2.財務經(jīng)理協(xié)助財務總監(jiān)制定財務工作計劃和預算，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行情況。負責財務核算工作，確保財務數(shù)據(jù)準確、及時、完整，編制各類財務報表。開展財務分析工作，為管理層提供決策支持信息，定期撰寫財務分析報告。負責財務預算管理，跟蹤預算執(zhí)行情況，進行預算調(diào)整和控制。參與財務管理流程優(yōu)化和內(nèi)部控制建設，提出改進建議。3.會計人員按照會計準則和公司財務制度，進行日常賬務處理，包括賬務記錄、憑證編制、賬目核對等。負責財務數(shù)據(jù)的錄入和整理，確保財務信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)準確無誤。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務報表編制工作，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。配合完成稅務申報、繳納等工作，確保稅務合規(guī)。4.出納人員負責公司資金收付業(yè)務，包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等財務資料。協(xié)助編制資金報表，及時反饋資金動態(tài)信息。三、財務核算（一）會計政策與估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計準則，結(jié)合電商業(yè)務特點，制定適合公司的會計政策。會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應按規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.在進行會計估計時，以可獲取的最佳信息為基礎，合理估計各項資產(chǎn)、負債、收入和費用等金額，確保財務報表的可靠性和相關性。（二）會計科目設置根據(jù)電商業(yè)務特點和財務核算要求，設置以下主要會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存商品、應收賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。2.負債類：應付賬款、其他應付款、應付職工薪酬、應交稅費、短期借款、長期借款等。3.所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本等。5.損益類：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。（三）賬務處理流程1.業(yè)務發(fā)生：各業(yè)務部門在業(yè)務發(fā)生時，及時收集相關原始憑證，如訂單、發(fā)票、出入庫單等，并傳遞給財務部門。2.憑證編制：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計準則和公司財務制度，編制記賬憑證，記錄經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生情況。3.憑證審核：財務經(jīng)理對記賬憑證進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否完整、會計分錄是否正確、金額計算是否準確等，確保憑證真實、合法、有效。4.賬務登記：審核通過的記賬憑證由會計人員登記到相應的賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等，確保賬賬相符。5.財務報表編制：月末，會計人員根據(jù)賬簿記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，反映公司一定時期的財務狀況和經(jīng)營成果。6.報表審核：財務經(jīng)理對財務報表進行審核，檢查報表數(shù)據(jù)是否準確、勾稽關系是否正確等，確保財務報表真實、準確、完整。7.報表報送：經(jīng)審核無誤的財務報表按照規(guī)定時間報送公司管理層、股東及相關監(jiān)管部門。（四）財務信息化管理1.公司采用先進的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務核算、財務管理、財務分析等工作的信息化處理，提高工作效率和財務數(shù)據(jù)的準確性、及時性。2.加強財務信息系統(tǒng)的安全管理，設置用戶權限，防止財務數(shù)據(jù)泄露和非法篡改。定期對財務信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行。3.利用財務信息系統(tǒng)生成的財務數(shù)據(jù)，進行數(shù)據(jù)分析和挖掘，為公司決策提供支持。建立財務數(shù)據(jù)倉庫，存儲歷史財務數(shù)據(jù)，以便進行財務數(shù)據(jù)的對比分析和趨勢預測。四、資金管理（一）資金預算管理1.各業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展計劃，編制年度、季度和月度資金預算，包括收入預算、成本費用預算、資金收支預算等。資金預算應詳細、準確地反映業(yè)務活動的資金需求和資金來源。2.財務部門對各業(yè)務部門提交的資金預算進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標和資金狀況，編制公司年度、季度和月度資金預算草案。3.資金預算草案經(jīng)公司管理層審批后，作為公司資金管理的依據(jù)。財務部門嚴格按照資金預算控制資金收支，定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（二）資金籌集與運用1.資金籌集根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括股權融資、債權融資等。制定資金籌集計劃，明確籌集金額、籌集時間、籌集渠道等。在進行股權融資時，按照相關法律法規(guī)和公司治理要求，履行必要的審批程序；在進行債權融資時，確保融資成本合理，融資風險可控。加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，維護良好的融資關系，確保資金籌集工作順利進行。2.資金運用嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金用于公司核心業(yè)務發(fā)展和戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。加強資金支出管理，建立資金審批制度，明確審批流程和審批權限。對于重大資金支出項目，實行集體決策和聯(lián)簽制度。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。合理安排庫存資金、應收賬款、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)的比例，避免資金閑置和浪費。（三）資金結(jié)算與監(jiān)控1.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時、準確。加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，選擇合適的結(jié)算方式，提高資金結(jié)算效率。建立資金結(jié)算臺賬，詳細記錄資金收付情況，定期與銀行對賬單進行核對，確保資金賬目相符。加強對資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴格票據(jù)的開具、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)，防止票據(jù)丟失、被盜用等風險。2.資金監(jiān)控建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控公司資金動態(tài)，包括資金余額、資金流向、資金周轉(zhuǎn)率等指標。定期對資金監(jiān)控數(shù)據(jù)進行分析，及時發(fā)現(xiàn)資金異常情況，如資金短缺、資金閑置、資金挪用等，并采取相應措施進行處理。加強對資金風險的預警和防范，制定應急預案，應對可能出現(xiàn)的資金風險事件，確保公司資金安全。五、收入與成本費用管理（一）收入管理1.收入確認原則按照會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合電商業(yè)務特點，確定收入確認原則。對于銷售商品收入，在商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入和成本能夠可靠地計量，且與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入公司時，確認收入實現(xiàn)。對于提供勞務收入，在勞務已經(jīng)提供，相關的成本能夠可靠地計量，且與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入公司時，確認收入實現(xiàn)。2.收入核算與管理財務部門負責對電商業(yè)務收入進行核算，按照收入確認原則準確記錄收入金額和收入時間。加強與業(yè)務部門的溝通與協(xié)作，及時獲取業(yè)務數(shù)據(jù)，確保收入核算的準確性和及時性。建立收入臺賬，詳細記錄各類收入的來源、金額、客戶信息等，定期對收入數(shù)據(jù)進行分析，關注收入變動趨勢，為公司決策提供支持。加強對收入的風險管理，防范收入舞弊和收入流失等風險。建立收入內(nèi)部控制制度，規(guī)范收入確認流程，加強對收入憑證的審核和管理。（二）成本費用管理1.成本費用分類與核算電商業(yè)務成本費用主要包括采購成本、物流成本、營銷費用、管理費用、財務費用等。財務部門按照成本費用的性質(zhì)和用途進行分類核算，準確記錄各項成本費用的發(fā)生情況。采購成本核算：包括商品采購價款、運輸費、裝卸費、保險費等相關費用。按照采購發(fā)票和入庫單等原始憑證，準確計算采購成本，并及時記錄到庫存商品明細賬中。物流成本核算：包括運輸費用、倉儲費用、包裝費用等。根據(jù)物流費用發(fā)票和相關業(yè)務記錄，進行物流成本的歸集和核算。營銷費用核算：包括廣告宣傳費、促銷活動費、市場推廣費等。按照營銷費用支出的實際發(fā)生情況，及時記錄到相應的費用科目中。管理費用核算：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等。按照管理費用的用途和性質(zhì)，進行明細核算。財務費用核算：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等。按照財務費用的實際發(fā)生情況，準確記錄到相應的科目中。2.成本費用控制與管理建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。各業(yè)務部門負責本部門成本費用的控制和管理，財務部門負責監(jiān)督和檢查成本費用控制執(zhí)行情況。加強采購成本控制，通過優(yōu)化采購渠道、談判采購價格、控制采購數(shù)量等方式，降低采購成本。建立供應商評估和管理體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保采購商品質(zhì)量和供應穩(wěn)定性。優(yōu)化物流成本管理，合理規(guī)劃物流配送路線，提高物流效率，降低物流費用。加強與物流供應商的合作，爭取更優(yōu)惠的物流價格。嚴格控制營銷費用支出，制定營銷費用預算，加強對營銷活動效果的評估和分析，確保營銷費用投入的效益性。加強管理費用控制，精簡管理機構(gòu)，提高管理效率，降低管理費用。嚴格控制各項管理費用支出標準，杜絕不合理的費用開支。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財務費用。加強對資金使用成本的分析和控制，提高資金使用效率。六、稅務管理（一）稅務政策與法規(guī)遵循1.密切關注國家稅收政策法規(guī)的變化，及時調(diào)整公司稅務管理策略，確保公司稅務活動合法合規(guī)。2.組織財務人員學習稅收政策法規(guī)，提高稅務管理水平，確保稅務處理準確無誤。（二）稅務核算與申報1.按照國家稅收法規(guī)和公司財務制度，準確進行稅務核算，計算應納稅額。2.按時完成各類稅務申報工作，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（三）稅務籌劃與風險管理1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，優(yōu)化公司稅務結(jié)構(gòu)，降低稅務成本。2.識別和評估稅務風險，制定風險應對措施，防范稅務風險對公司造成損失。七、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.按照會計準則和公司財務制度的要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，以及相關附表和附注。2.確保財務報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整，報表格式符合規(guī)定要求，能夠清晰反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，運用財務數(shù)據(jù)和相關業(yè)務數(shù)據(jù)，對公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析和評價。2.分析指標包括償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標、發(fā)展能力指標等，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司存在的問題和潛在風險，為公司決策提供支持。3.撰寫財務分析報告，提出改進建議和決策參考意見，為公司管理層提供有價值的財務信息。八、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、收入與成本費用管理、稅務管理等各個環(huán)節(jié)，規(guī)范財務操作流程，防范財務風險。2.明確各崗位的職責和權限，實行不相容職務分離制度，確保財務工作的獨立性和公正性。3.加強內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評估和改進，確保內(nèi)部控制制度有效運行。（二）內(nèi)部審計1.設立獨立的內(nèi)部審計