PAGE企業(yè)財務(wù)制度與會計制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和會計核算，確保公司財務(wù)信息的真實、準確、完整，提高公司經(jīng)濟效益，維護公司合法權(quán)益，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算和會計信息應(yīng)真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和會計事項，確保無遺漏。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)和會計記錄準確無誤，計量和計算符合規(guī)定。5.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，保證信息時效。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生為依據(jù)。7.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提減值準備。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。2.編制財務(wù)預(yù)算、決算，進行財務(wù)分析和預(yù)測，為公司決策提供依據(jù)。3.籌集、使用和管理公司資金，確保資金安全和合理有效使用。4.負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，對投資、融資、并購等項目進行財務(wù)評估。6.監(jiān)督檢查公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，審核重要財務(wù)報表和報告。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。管理財務(wù)人員隊伍，組織培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算和成本控制。負責(zé)會計檔案的整理、保管和歸檔。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出通過銀行轉(zhuǎn)賬?，F(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證，經(jīng)審核后辦理收付手續(xù)。每日終了，出納人員應(yīng)盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。現(xiàn)金庫存限額由財務(wù)部門根據(jù)實際情況核定，不得超限額存放現(xiàn)金。2.銀行存款管理制度開設(shè)銀行賬戶需經(jīng)公司批準，不得隨意開設(shè)或變更。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時入賬，定期與銀行核對賬目。加強銀行賬戶管理，防范銀行賬戶風(fēng)險，如發(fā)現(xiàn)異常及時報告處理。支票等銀行票據(jù)的購買、保管、使用應(yīng)嚴格登記，確保安全。3.資金審批制度明確資金審批流程和權(quán)限，重大資金支出需經(jīng)公司高層審批。各部門申請資金時，應(yīng)填寫資金申請表，注明用途、金額等，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對資金申請進行審核，按審批權(quán)限報領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理支付。（二）費用報銷制度1.報銷范圍和標準明確公司各項費用的報銷范圍，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等。制定各項費用的報銷標準，如差旅費的住宿、交通補貼標準，業(yè)務(wù)招待費的限額等。2.報銷流程費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時取得合法有效的報銷憑證，并按要求填寫報銷單。將報銷單及相關(guān)憑證提交部門負責(zé)人審核，審核通過后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對報銷憑證和報銷單進行審核，審核無誤后報領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門辦理報銷支付手續(xù)。3.報銷憑證要求報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，發(fā)票必須符合國家稅務(wù)規(guī)定，注明開票日期、金額、發(fā)票號碼等。報銷憑證上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，經(jīng)辦人簽字確認。除發(fā)票外，其他報銷憑證如車票、住宿發(fā)票等應(yīng)完整、清晰，能證明費用發(fā)生的真實性。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義和分類明確固定資產(chǎn)的定義，即使用期限超過一年，單位價值較高的有形資產(chǎn)。對固定資產(chǎn)進行分類，如房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責(zé)采購。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確規(guī)格、數(shù)量、價格、付款方式等條款。固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時將相關(guān)資料交財務(wù)部門，財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法，如直線法、加速折舊法等。按照規(guī)定的折舊年限計提折舊，折舊年限一經(jīng)確定不得隨意變更。每月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點時，應(yīng)核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、使用狀況等，確保賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。（四）成本核算制度1.成本核算對象和方法根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點確定成本核算對象，如產(chǎn)品品種、項目等。選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本項目設(shè)置明確成本項目，如直接材料、直接人工、制造費用等。對成本項目進行明細核算和歸集，準確計算產(chǎn)品或項目成本。四、會計核算制度（一）會計核算原則1.遵循國家統(tǒng)一的會計準則，采用借貸記賬法進行會計核算。2.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)確認收入和費用，正確劃分收益性支出和資本性支出。3.會計核算應(yīng)當(dāng)及時進行，不得提前或延后。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容齊全、摘要清晰、會計分錄正確。2.設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照規(guī)定的會計科目進行核算。賬簿應(yīng)定期打印，保證賬頁連續(xù)編號，字跡清晰，內(nèi)容完整。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核，公司負責(zé)人審批。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料等。2.會計檔案應(yīng)定期整理、裝訂，妥善保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。3.查閱會計檔案應(yīng)辦理登記手續(xù)，經(jīng)批準后方可查閱，嚴禁在會計檔案上涂改、拆封和抽換。五、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.及時辦理稅務(wù)登記，按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進行稅務(wù)申報。2.準確核算應(yīng)納稅額，如實填寫納稅申報表，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（二）稅款繳納1.按時足額繳納各項稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.對稅收政策變化及時關(guān)注，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險進行識別和評估。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)狀況、內(nèi)部控制等進行審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)出具審計報告，提出改進建議和意見，督促相關(guān)部門落實整改。