PAGE上海銀行財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范上海銀行的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障銀行穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)及銀行業(yè)監(jiān)管要求，維護(hù)銀行和相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于上海銀行總行及各分支機(jī)構(gòu)，涵蓋銀行所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營、成本核算、利潤分配等。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、金融政策以及銀行業(yè)監(jiān)管規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.穩(wěn)健性原則：秉持穩(wěn)健經(jīng)營理念，充分考慮各類風(fēng)險(xiǎn)因素，合理安排財(cái)務(wù)收支，保持財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映銀行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴(yán)禁虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，以實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化和股東利益最大化。5.統(tǒng)一管理原則：實(shí)行總行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)體制，確保財(cái)務(wù)政策的一致性和財(cái)務(wù)信息的集中性。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置上海銀行設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，在總行層面配備財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、各類核算會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)分析人員等，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)崗位。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)銀行財(cái)務(wù)管理工作，參與重大財(cái)務(wù)決策，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，確保財(cái)務(wù)工作與銀行整體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和控制，定期向高級(jí)管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。協(xié)調(diào)銀行與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系，維護(hù)銀行良好的財(cái)務(wù)形象。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算計(jì)劃及財(cái)務(wù)分析報(bào)告，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作的組織與實(shí)施。負(fù)責(zé)資金籌集、資金運(yùn)用及資金調(diào)度等工作，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，確保資金安全。組織財(cái)務(wù)核算工作，審核各類財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為管理層決策提供有力支持。3.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算體系的建設(shè)與完善，制定會(huì)計(jì)核算流程和規(guī)范，確保財(cái)務(wù)核算工作符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和銀行內(nèi)部規(guī)定。組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行日常賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)檔案管理等工作，對(duì)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和檢查。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，為銀行經(jīng)營決策提供依據(jù)。4.核算會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)流程，負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，包括存款、貸款、支付結(jié)算、金融資產(chǎn)等的核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。及時(shí)記錄和反映銀行財(cái)務(wù)收支情況，編制各類明細(xì)報(bào)表，為財(cái)務(wù)分析和管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說明。5.財(cái)務(wù)分析人員收集、整理和分析銀行內(nèi)外部財(cái)務(wù)信息，定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)等進(jìn)行深入分析和評(píng)價(jià)。通過財(cái)務(wù)分析為管理層提供決策建議，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)趨勢(shì)，協(xié)助制定財(cái)務(wù)預(yù)算和經(jīng)營計(jì)劃。跟蹤銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，研究行業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和標(biāo)桿企業(yè)情況，為銀行財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合銀行年度經(jīng)營目標(biāo)，確保預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)緊密銜接。堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，科學(xué)合理地預(yù)測(cè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合的編制方法，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。2.預(yù)算編制流程每年第四季度，總行財(cái)務(wù)部門根據(jù)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，制定下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排及要求等。各分支機(jī)構(gòu)和總行各部門按照預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，提出本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等，并報(bào)送總行財(cái)務(wù)部門。總行財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，綜合考慮銀行整體經(jīng)營情況和資源配置需求，提出調(diào)整建議，反饋給各部門進(jìn)行修改。經(jīng)過多輪溝通和調(diào)整后，形成全行年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交銀行高級(jí)管理層審議。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)銀行董事會(huì)審議通過后，正式下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門和分支機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)分解到具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.總行財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或異常情況，及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，并向管理層匯報(bào)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，各部門和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等，并提交總行財(cái)務(wù)部門審核。3.總行財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核評(píng)估，根據(jù)銀行實(shí)際情況和經(jīng)營需要，提出調(diào)整建議，報(bào)銀行高級(jí)管理層審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理（一）資金籌集1.上海銀行根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和渠道，確保資金來源穩(wěn)定可靠。2.資金籌集渠道包括吸收存款、同業(yè)拆借、發(fā)行金融債券、向中央銀行借款等，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求辦理。3.在吸收存款方面，加強(qiáng)市場(chǎng)營銷和客戶服務(wù)，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，提高存款穩(wěn)定性；在同業(yè)拆借和金融債券發(fā)行等方面，嚴(yán)格遵守市場(chǎng)規(guī)則，控制融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金運(yùn)用1.資金運(yùn)用遵循安全性、流動(dòng)性和效益性原則，合理配置資金，提高資金使用效率。2.資金主要用于發(fā)放貸款、投資各類金融資產(chǎn)、支付結(jié)算等業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策和銀行風(fēng)險(xiǎn)管理要求。3.加強(qiáng)貸款管理，嚴(yán)格執(zhí)行貸款審批制度，對(duì)貸款客戶進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，合理確定貸款額度、期限和利率，確保貸款質(zhì)量和資金安全。4.在金融資產(chǎn)投資方面，建立科學(xué)的投資決策機(jī)制，優(yōu)化投資組合，控制投資風(fēng)險(xiǎn)，追求合理的投資收益。（三）資金調(diào)度1.總行財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全行資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，根據(jù)資金頭寸情況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排資金在各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門之間的分配。2.建立資金頭寸監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，實(shí)時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金短缺或閑置問題，確保資金流動(dòng)性充足。3.加強(qiáng)與金融市場(chǎng)的溝通與合作，靈活運(yùn)用各種資金調(diào)度工具，如同業(yè)拆借、票據(jù)貼現(xiàn)、債券回購等，優(yōu)化資金配置，降低資金成本。五、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損等情況。加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，合理控制固定資產(chǎn)成本。2.金融資產(chǎn)管理按照金融資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各類金融資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確分類和核算，包括貸款、債券投資、股權(quán)及其他投資等。建立金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面評(píng)估和監(jiān)控，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。定期對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，合理計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，真實(shí)反映金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)狀況。（二）負(fù)債管理1.加強(qiáng)對(duì)各類負(fù)債業(yè)務(wù)的管理，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本，提高負(fù)債穩(wěn)定性。2.對(duì)存款業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)分管理，根據(jù)客戶需求和市場(chǎng)競(jìng)爭情況，制定差異化的存款產(chǎn)品和營銷策略，吸引優(yōu)質(zhì)客戶存款；加強(qiáng)對(duì)同業(yè)負(fù)債業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格控制同業(yè)負(fù)債規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)，防范同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.建立負(fù)債成本監(jiān)測(cè)和分析機(jī)制，定期對(duì)負(fù)債成本進(jìn)行評(píng)估和分析，采取有效措施控制負(fù)債成本上升，提高銀行盈利能力。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營業(yè)成本：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、資產(chǎn)減值損失等，是銀行在日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營直接相關(guān)的成本支出。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，是銀行在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營間接相關(guān)的費(fèi)用支出。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和分支機(jī)構(gòu)，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)營業(yè)成本的控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營成本；嚴(yán)格控制手續(xù)費(fèi)及傭金支出，規(guī)范營銷費(fèi)用管理，提高費(fèi)用使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)期間費(fèi)用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，控制管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的不合理增長；加強(qiáng)費(fèi)用支出的監(jiān)督檢查，杜絕浪費(fèi)和違規(guī)支出行為。（三）成本費(fèi)用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.建立成本費(fèi)用核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況和分?jǐn)偳闆r，為成本費(fèi)用分析和控制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施進(jìn)行改進(jìn)，不斷優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.上海銀行的收入主要包括利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益等。2.加強(qiáng)對(duì)各類收入的管理，確保收入來源合法合規(guī)，收入核算準(zhǔn)確無誤。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高中間業(yè)務(wù)收入占比，加強(qiáng)對(duì)手續(xù)費(fèi)及傭金收入等非利息收入的營銷和管理，拓展收入渠道，提升盈利能力。（二）利潤管理1.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算銀行的利潤，確保利潤數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.加強(qiáng)對(duì)利潤分配的管理，根據(jù)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，合理確定利潤分配政策，兼顧銀行發(fā)展和股東回報(bào)。3.定期對(duì)利潤情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，分析利潤增長的原因和可持續(xù)性，為銀行經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.上海銀行按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和銀行業(yè)監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，確保財(cái)務(wù)信息的透明度和可比性。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程和審核制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)1.銀行年度財(cái)務(wù)報(bào)告需聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)要求。2.配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和解釋說明；對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行認(rèn)真分析和研究，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。（三）信息披露1.根據(jù)銀行業(yè)監(jiān)管規(guī)定和銀行信息披露制度，定期對(duì)外披露銀行財(cái)務(wù)信息，包括年度報(bào)告、中期報(bào)告等，確保信息披露的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)包括銀行基本財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、風(fēng)險(xiǎn)管理情況、重大事項(xiàng)等，滿足投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及社會(huì)公眾等對(duì)銀行信息的需求。3.加強(qiáng)信息披露管理，規(guī)范信息披露流程，確保信息披露符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求，維護(hù)銀行良好的市場(chǎng)形象。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)銀行財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確保財(cái)務(wù)工作依法合規(guī)進(jìn)行。（二）外部監(jiān)督1.積極配合銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督