PAGE蒲城運(yùn)管所財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范蒲城運(yùn)管所的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障運(yùn)管所各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本所實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于蒲城運(yùn)管所及其所屬各部門(mén)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，保障運(yùn)管所正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門(mén)職責(zé)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。4.注重資金使用效益，厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置蒲城運(yùn)管所設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)全所的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的會(huì)計(jì)人員和出納人員，明確崗位分工，確保財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)本所的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，審核各項(xiàng)收支的合法性、合理性和真實(shí)性。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和建議。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。按照規(guī)定定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障運(yùn)管所基本運(yùn)轉(zhuǎn)和重點(diǎn)工作需要。3.實(shí)事求是，量入為出，結(jié)合本所實(shí)際情況和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)收入和支出。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)歷年收入情況，結(jié)合當(dāng)年運(yùn)管所業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和政策變化因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算。基本支出預(yù)算按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)實(shí)際工作需要和財(cái)力可能，按照輕重緩急排序，優(yōu)先安排重點(diǎn)項(xiàng)目。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集、匯總各部門(mén)預(yù)算建議，結(jié)合本所總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案經(jīng)所長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核。3.上級(jí)主管部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。4.財(cái)政部門(mén)批復(fù)預(yù)算后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)各部門(mén)，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門(mén)必須嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、不可抗力因素或其他特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出調(diào)整建議，經(jīng)所長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，嚴(yán)格控制預(yù)算追加。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查，定期向所長(zhǎng)辦公會(huì)議匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。3.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。四、收入管理（一）收入范圍蒲城運(yùn)管所的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和政策取得，確保收入合法合規(guī)。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算和資金使用計(jì)劃及時(shí)足額到位。3.事業(yè)收入應(yīng)按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，不得截留、挪用。（三）票據(jù)管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、保管和使用財(cái)政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、發(fā)放、使用、保管、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保票據(jù)安全。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具票據(jù)，做到字跡清楚、內(nèi)容完整、印章齊全、票據(jù)聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。4.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清理，確保票據(jù)賬實(shí)相符。五、支出管理（一）支出分類(lèi)1.基本支出：指為保障運(yùn)管所正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.一般支出：由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出：由部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)所長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)。4.涉及政府采購(gòu)、工程建設(shè)等項(xiàng)目支出，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行相關(guān)審批手續(xù)。（三）支出報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單等。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或收款單位公章。3.報(bào)銷(xiāo)憑證上應(yīng)注明支出事由、金額、時(shí)間、地點(diǎn)、經(jīng)辦人等信息，并由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出不予報(bào)銷(xiāo)。5.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。（四）政府采購(gòu)管理1.嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和政策規(guī)定，對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行采購(gòu)。2.建立政府采購(gòu)管理制度，明確采購(gòu)流程、采購(gòu)方式、采購(gòu)預(yù)算等要求。3.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定編制采購(gòu)計(jì)劃，組織采購(gòu)活動(dòng)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照采購(gòu)合同和資金支付規(guī)定，及時(shí)支付采購(gòu)資金。（五）固定資產(chǎn)管理1.根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本所實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)管理制度。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定履行審批手續(xù)，納入政府采購(gòu)范圍的應(yīng)按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。六、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.提高財(cái)務(wù)管理水平，保障資金安全，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并采取相應(yīng)的控制措施。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與本所的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理要求和風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化和本所業(yè)務(wù)的發(fā)展不斷完善。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與分工：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容崗位分離制度。2.授權(quán)審批制度：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項(xiàng)支出經(jīng)過(guò)授權(quán)審批。3.會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督：嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)清查制度：定期對(duì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全。5.內(nèi)部審計(jì)制度：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督主體1.財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)蒲城運(yùn)管所的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)政監(jiān)督。2.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)運(yùn)管所的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.運(yùn)管所內(nèi)部應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況。2.收入的合法性、合規(guī)性和完整性。3.支出的合理性、合規(guī)性和效益性。4.資產(chǎn)管理情況，包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等。5.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。（三）監(jiān)督方式1.財(cái)政部門(mén)和審計(jì)部門(mén)可通過(guò)定期檢查、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表審核等方式對(duì)運(yùn)管所的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。2.運(yùn)管所內(nèi)部應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)自查自糾工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和整改存在的問(wèn)題。（四）監(jiān)督結(jié)果處理1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，責(zé)令限期整改。2.整改責(zé)任人應(yīng)按照要求制定整改措施，認(rèn)真組織整改，并將整改情況及時(shí)報(bào)告。3.對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)1.建立高效、便捷、安全的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和質(zhì)量。2.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（二）信息化系統(tǒng)建設(shè)1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和運(yùn)管所實(shí)際需求，選擇合適的財(cái)務(wù)信息化管理軟件，并進(jìn)行系統(tǒng)建設(shè)和實(shí)施。2.系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)表生成等功能模塊，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。3.在系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)注重?cái)?shù)據(jù)安全和保密，采取必要的安全防護(hù)措施，確保財(cái)務(wù)信息不泄露。（三）信息化系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)1.建立信息化系統(tǒng)運(yùn)行管理制度，明確系統(tǒng)操作流程、權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)備份等要求。2.定期對(duì)信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行，功能不斷完善。3.加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)操作人員的培訓(xùn)和管理，提高操作人員的業(yè)務(wù)水平和安全意識(shí)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根、財(cái)務(wù)印章、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.檔案應(yīng)按照年度、類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)整理，