PAGE專合社財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本專合社（以下簡稱“本社”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本社及社員的合法權(quán)益，促進(jìn)本社健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本專合社及其所屬各部門、分社、經(jīng)營實體等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映本社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，降低經(jīng)營成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)本社經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.民主性原則：充分發(fā)揮社員大會、理事會、監(jiān)事會等民主管理機(jī)構(gòu)的作用，實行民主理財，接受社員監(jiān)督。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本社設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)本社的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)管理工作的順利開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織本社的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，組織實施財務(wù)預(yù)算和成本控制。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，對本社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解國家有關(guān)政策法規(guī)的變化，確保本社財務(wù)工作符合要求。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，定期向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進(jìn)行審核，確保支出合法合規(guī)。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、成本控制等工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)資料，確保安全。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作，如編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。三、財務(wù)管理制度（一）財務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制原則堅持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，確保本社財務(wù)狀況穩(wěn)健。結(jié)合本社的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，合理安排各項收入和支出，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。廣泛征求社員意見，充分考慮市場變化和不確定因素，增強(qiáng)預(yù)算的可操作性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，以本社的實際情況為基礎(chǔ)，不考慮以往年度的收支情況，對各項收入和支出進(jìn)行重新評估和編制。根據(jù)本社的業(yè)務(wù)特點和經(jīng)營活動，將預(yù)算分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，逐步細(xì)化預(yù)算指標(biāo)。3.預(yù)算審批程序財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制本社年度財務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)理事會審核后提交社員大會審議通過。季度和月度預(yù)算由財務(wù)部門根據(jù)年度預(yù)算進(jìn)行分解和調(diào)整，報理事會備案。預(yù)算執(zhí)行過程中，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報理事會和社員大會批準(zhǔn)。（二）收入管理制度1.收入范圍本社的收入主要包括農(nóng)產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入、政府扶持資金、社員股金分紅收入、利息收入等。2.收入確認(rèn)原則農(nóng)產(chǎn)品銷售收入按照銷售合同約定的價格和數(shù)量確認(rèn)收入，在產(chǎn)品發(fā)出并取得相關(guān)憑證時確認(rèn)收入實現(xiàn)。服務(wù)收入按照提供服務(wù)的完成進(jìn)度確認(rèn)收入，在服務(wù)完成并取得相關(guān)憑證時確認(rèn)收入實現(xiàn)。政府扶持資金按照實際收到的金額確認(rèn)收入，在收到資金時確認(rèn)收入實現(xiàn)。社員股金分紅收入按照本社的盈利情況和章程規(guī)定的分紅比例計算確認(rèn)收入，在分紅方案經(jīng)社員大會批準(zhǔn)后確認(rèn)收入實現(xiàn)。利息收入按照實際收到的利息金額確認(rèn)收入，在收到利息時確認(rèn)收入實現(xiàn)。3.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對收入的管理，建立健全收入臺賬，及時記錄收入情況，定期進(jìn)行核對和分析。（三）支出管理制度1.支出范圍本社的支出主要包括生產(chǎn)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、社員分紅等。2.支出審批原則嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，所有支出必須經(jīng)過審批方可列支。審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，確保審批程序合法合規(guī)，支出合理有效。重大支出項目應(yīng)經(jīng)社員大會審議通過后實施。3.支出審批程序一般支出由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。較大金額支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由本社根據(jù)實際情況確定）由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報理事會審批。重大支出項目（如基本建設(shè)投資、大額設(shè)備購置等）由經(jīng)辦人提出方案，經(jīng)理事會審核后提交社員大會審議通過，方可實施。4.支出核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，確保支出數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對支出的管理，建立健全支出臺賬，定期對支出情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（四）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全和完整?，F(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)本社的實際情況合理確定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對，及時催收欠款，減少壞賬損失。對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時可通過法律途徑解決。存貨管理建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)本社的發(fā)展需要和實際情況，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和使用效益。固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和管理，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。對于報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行清理，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）成本費用管理制度1.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。按照成本費用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。2.成本費用控制措施建立健全成本費用控制制度，加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核。優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營流程，降低生產(chǎn)成本和管理費用，提高資金使用效益。加強(qiáng)對成本費用的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。（六）財務(wù)報告與財務(wù)分析制度1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和本社的財務(wù)管理制度編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映本社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。2.財務(wù)分析定期對本社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對本社的償債能力、盈利能力、營運能力等進(jìn)行全面分析和評價。根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)本社財務(wù)管理水平的提高。（七）財務(wù)監(jiān)督與審計制度1.財務(wù)監(jiān)督本社應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對本社的財務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、成本費用等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。社員大會、理事會、監(jiān)事會等民主管理機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期對財務(wù)狀況進(jìn)行審查，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.內(nèi)部審計本社應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對本社的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專業(yè)的審計人員，按照規(guī)定的審計程序和方法進(jìn)行審計工作，出具審計報告。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，確保本社財務(wù)管理規(guī)范有序。四、財務(wù)風(fēng)險控制（一）風(fēng)險識別與評估1.定期對本社面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因和可能帶來的影響，為制定風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.市場風(fēng)險應(yīng)對加強(qiáng)市場調(diào)研和分析，及時掌握市場動態(tài)和價格變化趨勢，合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動，降低市場風(fēng)險。積極開拓市場，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品質(zhì)量和市場競爭力，減少市場波動對本社經(jīng)營的影響。2.信用風(fēng)險應(yīng)對建立健全客戶信用評估體系，加強(qiáng)對客戶信用狀況的調(diào)查和分析，合理確定信用額度和信用期限。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時催收欠款，降低壞賬損失風(fēng)險。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取必要的風(fēng)