PAGE省級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范省級(jí)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）適用范圍本制度適用于省級(jí)機(jī)構(gòu)及其所屬各部門、各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)行成本。5.公開(kāi)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.省級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作，制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督等。2.各部門、各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本部門、本單位的財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作符合制度要求，合理使用資金，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德，認(rèn)真履行職責(zé)。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.省級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家預(yù)算編制要求和本機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入來(lái)源和支出需求，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，明確預(yù)算金額和執(zhí)行時(shí)間。（二）預(yù)算審批1.年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.預(yù)算審批應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算的合規(guī)性、合理性、完整性和可行性，確保預(yù)算符合機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略和工作需要。（三）預(yù)算執(zhí)行1.省級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.各部門、各單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合規(guī)性原則。2.因國(guó)家政策調(diào)整、機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略變化、重大項(xiàng)目變動(dòng)等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，并提供相關(guān)依據(jù)和證明材料。（五）預(yù)算決算1.年度終了，省級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報(bào)告。2.決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的內(nèi)容。3.決算報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審核和批復(fù)，并及時(shí)向內(nèi)部和外部公開(kāi)。三、收入管理（一）收入范圍省級(jí)機(jī)構(gòu)的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。2.事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的收入確認(rèn)條件確認(rèn)。3.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到或應(yīng)收取的金額確認(rèn)。（三）收入核算1.收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.在收入核算過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分不同收入來(lái)源和性質(zhì)，分別進(jìn)行核算和管理。（四）收入票據(jù)管理1.省級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取收入。2.票據(jù)的購(gòu)買應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管、核銷等管理制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.不得使用非法票據(jù)或白條收取收入，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。四、支出管理（一）支出分類省級(jí)機(jī)構(gòu)的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出的合規(guī)性和合理性。2.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性、必要性和效益性，簽署審批意見(jiàn)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)與范圍1.人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家和省級(jí)機(jī)構(gòu)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)實(shí)際需要和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)合理安排，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目資金專款專用。（四）支出核算1.支出應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.在支出核算過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分不同支出類型和用途，分別進(jìn)行核算和管理。（五）支出控制1.省級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)控，防止不合理支出的發(fā)生。2.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出偏差。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類省級(jí)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，納入資產(chǎn)管理。（四）資產(chǎn)使用與保管1.各部門、各單位應(yīng)按照規(guī)定使用和保管資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.建立資產(chǎn)使用登記制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。3.對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)建立卡片管理，記錄資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、使用狀況、維修保養(yǎng)等信息。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)的報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財(cái)政或納入單位預(yù)算管理。3.對(duì)重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估和公示，確保處置過(guò)程的公開(kāi)、透明。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類省級(jí)機(jī)構(gòu)的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用負(fù)債資金，確保資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理和償還債務(wù)。（三）債務(wù)審批1.新增債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，充分考慮機(jī)構(gòu)的償債能力和資金需求。2.審批人應(yīng)認(rèn)真審核債務(wù)的必要性、可行性和風(fēng)險(xiǎn)程度，簽署審批意見(jiàn)。（四）債務(wù)核算1.負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保負(fù)債核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.在負(fù)債核算過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分不同負(fù)債類型和期限，分別進(jìn)行核算和管理。（五）債務(wù)償還1.省級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照債務(wù)合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本息。2.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)償還情況的監(jiān)控和分析，確保債務(wù)償還的及時(shí)性和合規(guī)性。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.省級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等信息。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和邏輯性。2.審核通過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)送財(cái)政部門、上級(jí)主管部門等相關(guān)單位。（三）財(cái)務(wù)分析1.省級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，運(yùn)用相關(guān)指標(biāo)和數(shù)據(jù)，揭示存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.省級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的日常監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。3.各部門、各單位應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督工作，自覺(jué)接受監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.省級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)接受財(cái)政部門、審計(jì)部門、稅務(wù)部門等外部部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相