PAGE日間照料財(cái)務(wù)制度制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范日間照料服務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，保障機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)營(yíng)和服務(wù)質(zhì)量的持續(xù)提升，為老年人提供優(yōu)質(zhì)、穩(wěn)定的日間照料服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于本日間照料服務(wù)機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、收入與成本核算、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.透明性原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，保障各方權(quán)益。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)資金籌集、資金使用和資金安全管理，合理安排資金，提高資金使用效益。建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。協(xié)調(diào)與外部財(cái)務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)部門等。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，包括收入、成本、費(fèi)用的核算和賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。積極穩(wěn)妥，量入為出，合理安排各項(xiàng)收支。統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約。2.預(yù)算編制依據(jù)上年度財(cái)務(wù)收支情況和本年度工作計(jì)劃。各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)項(xiàng)目及業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)。國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。3.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括財(cái)政補(bǔ)助收入、服務(wù)收入、捐贈(zèng)收入等。支出預(yù)算：包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、服務(wù)成本等。4.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)情況，提出本部門的收支預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合機(jī)構(gòu)整體發(fā)展目標(biāo)，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案提交機(jī)構(gòu)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃或業(yè)務(wù)范圍發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。其他經(jīng)董事會(huì)認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整的程序由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)機(jī)構(gòu)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)通知相關(guān)部門。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政補(bǔ)助收入：指機(jī)構(gòu)從政府部門取得的各類財(cái)政撥款和補(bǔ)貼。2.服務(wù)收入：指機(jī)構(gòu)為老年人提供日間照料服務(wù)所收取的費(fèi)用，包括床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、餐飲費(fèi)、康復(fù)治療費(fèi)等。3.捐贈(zèng)收入：指機(jī)構(gòu)接受社會(huì)各界捐贈(zèng)的資金和物資。4.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)服務(wù)成本、市場(chǎng)行情和政府指導(dǎo)價(jià)等因素合理制定，并報(bào)相關(guān)部門備案。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)提前公示，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）收入核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保收入的真實(shí)性和完整性。2.服務(wù)收入應(yīng)按照實(shí)際提供服務(wù)的數(shù)量和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，及時(shí)開具發(fā)票或收據(jù)。3.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，確保捐贈(zèng)資金和物資的使用符合捐贈(zèng)人的意愿。4.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，及時(shí)入賬。（四）收入管理1.建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的審核和監(jiān)督，確保收入合法合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，在顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等信息，接受社會(huì)監(jiān)督。3.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理，建立捐贈(zèng)臺(tái)賬，對(duì)捐贈(zèng)資金和物資進(jìn)行專項(xiàng)核算，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ?，捐贈(zèng)物資妥善保管和使用。4.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以解決。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍1.人員費(fèi)用：包括員工工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用：包括購(gòu)置各類設(shè)備、設(shè)施的費(fèi)用。4.服務(wù)成本：包括為老年人提供服務(wù)所需的原材料、消耗品、康復(fù)治療費(fèi)用等。5.其他費(fèi)用：指除上述費(fèi)用以外的其他費(fèi)用，如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等。（二）成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。2.各項(xiàng)成本費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況。3.服務(wù)成本應(yīng)按照服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算每個(gè)服務(wù)項(xiàng)目的成本。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和核算，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以控制。（三）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。2.優(yōu)化人員配置，提高工作效率，降低人員費(fèi)用支出。3.加強(qiáng)辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等辦公費(fèi)用的管理，制定合理的消耗定額，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。4.合理安排設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用和折舊費(fèi)用。5.加強(qiáng)服務(wù)成本管理，優(yōu)化服務(wù)流程，降低服務(wù)過(guò)程中的原材料、消耗品等成本。6.定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金收支應(yīng)通過(guò)合法合規(guī)的渠道進(jìn)行。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額進(jìn)行保管，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，防止出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)服務(wù)對(duì)象欠費(fèi)的管理和催收。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理壞賬損失。對(duì)長(zhǎng)期拖欠賬款的服務(wù)對(duì)象，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)通過(guò)法律途徑解決。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照機(jī)構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要進(jìn)行，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)，確保購(gòu)置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。2.固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法進(jìn)行折舊核算，準(zhǔn)確計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊額。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)固定資產(chǎn)處置過(guò)程中涉及的資產(chǎn)清查、評(píng)估等工作，應(yīng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)核算無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行核算，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷核算，準(zhǔn)確計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額。2.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)清查1.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法和步驟。3.清查小組應(yīng)對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記錄，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。4.資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)機(jī)構(gòu)管理層和董事會(huì)，作為財(cái)務(wù)決策和資產(chǎn)管理的依據(jù)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送機(jī)構(gòu)管理層、董事會(huì)和相關(guān)部門，并接受審計(jì)監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為機(jī)構(gòu)管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析等方面。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平的提升。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制等。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和問(wèn)題。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期開展，對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)檢查，出具審計(jì)報(bào)告。3.