PAGE砂石場財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范砂石場的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保砂石場的健康穩(wěn)定發(fā)展，保護投資者權益，為砂石場的經營決策提供準確、可靠的財務信息。2.適用范圍本制度適用于[砂石場公司名稱]及其下屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映砂石場的財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋砂石場財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。及時性原則：及時進行財務核算和報告，為管理決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：在保證財務工作合規(guī)、準確的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務成本。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置砂石場設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理砂石場的財務工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運轉。2.財務人員配備配備具備專業(yè)財務知識和技能的財務人員，包括會計、出納等崗位。財務人員應持有相應的會計從業(yè)資格證書，并具備一定的工作經驗。定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質。3.財務人員職責會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，如實反映砂石場的財務狀況和經營成果。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期進行財務分析，并向管理層提供財務分析報告，為決策提供依據。負責稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。協助會計做好其他財務工作。三、財務核算1.會計核算基礎砂石場采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計科目設置根據國家統(tǒng)一的會計制度和砂石場的實際情況，設置合理的會計科目，確保會計核算準確反映砂石場的財務狀況和經營成果。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調整應經管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。3.財務報表編制定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應進行內部審核，確保報表數據的準確性和可靠性。審核無誤后，由財務負責人簽字蓋章，并報送管理層和相關部門。4.財務檔案管理財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議等。財務檔案應按照規(guī)定的期限進行整理、歸檔和保管，確保檔案的安全和完整。建立財務檔案查閱制度，嚴格限制非財務人員查閱財務檔案。如需查閱，應經財務負責人批準，并辦理相關手續(xù)。財務檔案保管期滿后，應按照國家有關規(guī)定進行銷毀。銷毀時，應編制銷毀清單，經財務負責人和相關部門負責人簽字確認后進行銷毀，并將銷毀情況記錄在案。四、資金管理1.資金籌集根據砂石場的發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東投資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集的規(guī)模、渠道、方式和時間安排。在籌集資金過程中，應嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集合法合規(guī)。2.資金使用建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出應經管理層集體決策，并報董事會批準。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。嚴禁挪用資金、擅自改變資金用途等違規(guī)行為。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現和解決資金使用過程中存在的問題。3.現金管理嚴格遵守現金管理制度，控制現金庫存限額?，F金收入應及時繳存銀行，不得坐支現金。根據實際需要合理安排現金支出，確保現金支付的安全和準確?，F金支出應嚴格執(zhí)行審批制度，超過規(guī)定限額的現金支出應通過銀行轉賬等方式進行支付。加強對現金收付業(yè)務的管理，出納人員應嚴格按照規(guī)定辦理現金收付手續(xù)，確保現金收付的真實性、合法性和準確性。4.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，加強對銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經管理層批準，并報財務部門備案。定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額與銀行對賬單一致。如有未達賬項，應及時編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)。加強對銀行存款的安全管理，妥善保管銀行印鑒、密碼等重要信息，防止銀行存款被盜用或挪用。五、成本費用管理1.成本費用核算原則砂石場按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，將當期發(fā)生的成本費用計入當期損益。成本費用核算應遵循相關性、合理性、合法性等原則，確保成本費用核算準確反映砂石場的經營活動情況。2.成本費用分類生產成本：包括原材料采購成本、生產設備折舊、人工成本、水電費等與砂石生產直接相關的費用。銷售費用：包括銷售過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費以及銷售人員的薪酬等費用。管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費等與砂石場管理活動相關的費用。財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等與資金籌集和使用相關的費用。3.成本費用控制建立成本費用預算管理制度，根據砂石場的經營目標和實際情況，編制年度成本費用預算，并將預算分解到各部門和各月份。加強對成本費用的日?？刂?，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，確保各項成本費用支出符合預算要求。對超預算的成本費用支出，應進行嚴格審核和控制，并及時分析原因，采取有效措施進行整改。定期對成本費用進行分析和考核，評估各部門成本費用控制情況，對成本費用控制較好的部門給予獎勵，對成本費用控制不力的部門進行處罰。六、銷售與收款管理1.銷售合同管理建立健全銷售合同管理制度，規(guī)范銷售合同的簽訂、履行、變更和終止等環(huán)節(jié)。銷售合同應明確雙方的權利和義務，確保合同的合法性和有效性。銷售合同簽訂前，應進行合同評審，對合同條款進行審核，確保合同條款符合砂石場的利益和法律法規(guī)要求。合同評審通過后，方可簽訂合同。加強對銷售合同的跟蹤管理，及時掌握合同履行情況，確保合同按時、足額履行。對合同履行過程中出現的問題，應及時與客戶溝通協商，采取有效措施解決問題。2.銷售定價管理根據市場行情和砂石場的成本情況，制定合理的銷售價格。銷售價格應具有市場競爭力，同時確保砂石場的利潤水平。銷售價格調整應經管理層批準，并及時通知客戶。銷售價格調整應充分考慮市場因素和客戶需求，避免因價格調整給客戶帶來不利影響。3.收款管理建立健全收款管理制度，明確收款流程和責任。加強對銷售款項的跟蹤管理，及時催收貨款，確保銷售款項及時足額收回。對逾期未收回的貨款，應進行分析和催收，采取有效措施確保貨款收回。如因客戶原因無法收回貨款，應及時采取法律手段維護砂石場的合法權益。定期對收款情況進行統(tǒng)計和分析，評估收款工作的成效，對收款工作表現突出的部門和個人給予獎勵，對收款工作不力的部門和個人進行處罰。七、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家有關規(guī)定辦理稅務登記，及時向稅務機關報送稅務登記資料。稅務登記內容發(fā)生變化時，應及時辦理變更稅務登記手續(xù)。按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關納稅資料。納稅申報應準確、完整，確保稅款及時足額繳納。2.稅務籌劃在遵守國家稅收法律法規(guī)前提下，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合砂石場的實際情況，選擇合法、有效的稅務籌劃方案，確保稅務籌劃風險可控。加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策變化，確保砂石場的稅務管理工作符合稅收政策要求。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強對稅務風險點的監(jiān)控，及時發(fā)現和解決稅務風險問題。對重大稅務事項應進行專項評估，制定應對措施，確保稅務風險可控。如發(fā)生稅務糾紛，應及時與稅務機關溝通協商，依法維護砂石場的合法權益。八、利潤分配管理1.利潤分配原則砂石場的利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則，確保利潤分配合理、公平、公正。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的一定比例提取，用于彌補虧損、擴大生產經營或轉增資本。提取任意盈余公積。任意盈余公積由股東會或股東大會根據砂石場的實際情況決定提取比例。向股東分配利潤。按照股東的持股比例進行利潤分配。3.利潤分配方案制定年度終了后，財務部門應根據砂石場的經營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案。利潤分配方案應經管理層審核后，提交股東會或股東大會審議批準。利潤分配方案經批準后，應嚴格按照方案進行利潤分配。財務部門應及時辦理利潤分配相關手續(xù)，確保利潤分配工作順利完成。九、財務內部控制1.內部控制目標建立健全財務內部控制制度，確保財務信息真實、準確、完整，資產安全，財務活動合法合規(guī)，提高資金使用效益，防范財務風險。2.內部控制原則全面性原則：涵蓋砂石場財務活動的全過程，包括資金籌集、使用、成本費用控制、銷售與收款、稅務管理、利潤分配等各個環(huán)節(jié)。重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域，確保內部控制重點突出，有效防范風險。制衡性原則：在財務機構設置、人員配備、業(yè)務流程等方面建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和舞弊行為。適應性原則：根據砂石場的經營環(huán)境、業(yè)務特點和管理要求，不斷完善內部控制制度，確保內部控制制度有效執(zhí)行。3.內部控制措施不相容職務分離控制：合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。如會計與出納不得由同一人擔任，記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。授權審批控制：建立健全授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和審批流程。重大財務事項應實行集體決策審批制度，確保財務決策科學、合理、合法。會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。加強對會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料的審核和管理，確保會計資料的安全和完整。財產保護控制：加強對砂石場資產的管理，定期進行資產清查，確保資產安全。對重要資產應采取必要的安全防護措施，防止資產被盜用、挪用或損壞。預算控制：建立全面預算管理制度，加強對預算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理。通過預算控制，合理安排資金，確保砂石場的經營活動符合預算要求。運營分析控制：定期對砂石場的財務狀況、經營成果和現金流量等進行分析，及時發(fā)現和解決經營活動中存在的問題。通過運營分析，為管理層提供決策支持，提高砂石場的經營管理水平?？冃Э荚u控制：建立財務績效考評制度，對財務部門和相關人員的工作業(yè)績進行考核評價。通過績效考評，激勵財務人員積極履行職責，提高財務工作質量和效率。十、財務監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督財務部門應建立健全內部監(jiān)督制度，定期對砂石場的財務活動進行內部審計和監(jiān)督檢查。內部審計和監(jiān)督檢查應涵蓋財務核算、資金管理、成本費用控制、銷售與收款、稅務管理等各個方面。內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格按照審計程序進行審計工作。審計結束后，應出具審計報告，