PAGE駕校內(nèi)勤財務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范駕校內(nèi)勤財務(wù)工作，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障駕校各項工作的順利開展，確保財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及與駕校財務(wù)相關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)活動。規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程和財務(wù)行為。準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為駕校決策提供可靠依據(jù)。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高駕校經(jīng)濟(jì)效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置駕校設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理駕校的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常財務(wù)核算和管理的需要。2.人員崗位職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)駕校財務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，對駕校財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。組織編制和審核財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期分析財務(wù)狀況，為駕校決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合法、合規(guī)、合理。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定程序辦理各項費(fèi)用報銷和資金支付手續(xù)，對報銷憑證進(jìn)行初審，確保手續(xù)齊全、金額準(zhǔn)確。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮駕校發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和各項業(yè)務(wù)活動的需要，合理安排資金。實(shí)事求是原則：結(jié)合駕校實(shí)際情況，參考?xì)v史數(shù)據(jù)和市場行情，科學(xué)預(yù)測收入和支出，確保預(yù)算真實(shí)可靠。收支平衡原則：量入為出，合理控制支出規(guī)模，確保預(yù)算收支平衡，避免出現(xiàn)赤字。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)駕校招生計劃、培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及其他收入來源，預(yù)測年度收入總額。收入預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項目和月份，確保收入預(yù)測的準(zhǔn)確性。支出預(yù)算：按照成本費(fèi)用項目分類，結(jié)合駕校各項業(yè)務(wù)活動的實(shí)際需求，分別編制人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、教學(xué)設(shè)備購置費(fèi)用、場地租賃費(fèi)用、宣傳推廣費(fèi)用等支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，合理控制各項費(fèi)用支出。3.預(yù)算編制程序下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門根據(jù)駕校年度工作計劃和目標(biāo)，向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)活動實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并于規(guī)定時間內(nèi)報送財務(wù)部門。財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析預(yù)算的合理性和可行性，匯總編制駕校年度預(yù)算草案。預(yù)算草案提交審議：財務(wù)部門將編制好的年度預(yù)算草案提交駕校管理層審議，經(jīng)駕校管理層討論通過后，報駕校董事會批準(zhǔn)。4.預(yù)算執(zhí)行與控制分解下達(dá)預(yù)算指標(biāo)：駕校董事會批準(zhǔn)年度預(yù)算后，財務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時掌握各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定程序進(jìn)行申報和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。5.預(yù)算分析與考核定期進(jìn)行預(yù)算分析：財務(wù)部門每月對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報告，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。開展預(yù)算考核工作：年底，財務(wù)部門會同相關(guān)部門對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行較好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并要求其說明原因，提出改進(jìn)措施。四、收入管理1.學(xué)費(fèi)收入管理規(guī)范收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：駕校應(yīng)按照物價部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如有調(diào)整，應(yīng)及時向社會公布，并報物價部門備案。嚴(yán)格收費(fèi)流程：學(xué)員報名時，財務(wù)部門應(yīng)開具統(tǒng)一的收費(fèi)票據(jù)，注明收費(fèi)項目、金額、繳費(fèi)方式等信息。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行核對和核銷。加強(qiáng)學(xué)費(fèi)收繳管理：財務(wù)部門應(yīng)及時跟蹤學(xué)員學(xué)費(fèi)繳納情況，對未按時繳納學(xué)費(fèi)的學(xué)員，應(yīng)及時與招生部門溝通協(xié)調(diào)，督促學(xué)員繳費(fèi)。對于欠費(fèi)時間較長的學(xué)員，可采取適當(dāng)?shù)拇呃U措施。2.其他收入管理場地出租收入：駕校如有場地出租業(yè)務(wù)，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時收取租金，并開具相應(yīng)的發(fā)票。培訓(xùn)教材銷售收入：駕校銷售培訓(xùn)教材應(yīng)按照規(guī)定的價格進(jìn)行銷售，開具銷售發(fā)票。財務(wù)部門應(yīng)定期對培訓(xùn)教材銷售收入進(jìn)行核算，確保收入準(zhǔn)確入賬。其他零星收入：駕校取得的其他零星收入，如報名費(fèi)、考試費(fèi)等，應(yīng)及時足額入賬，納入財務(wù)管理范圍。五、支出管理1.費(fèi)用報銷審批制度報銷流程：費(fèi)用報銷應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并簽字確認(rèn)；部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)；財務(wù)負(fù)責(zé)人對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)；最后由駕校管理層審批簽字。審批權(quán)限：根據(jù)費(fèi)用金額大小，設(shè)定不同的審批權(quán)限。一般情況下，[具體金額]以下的費(fèi)用由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；[具體金額]至[具體金額]的費(fèi)用由駕校管理層審批；超過[具體金額]的重大費(fèi)用支出，需經(jīng)駕校董事會審批。報銷憑證要求：費(fèi)用報銷必須提供合法、有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、清單等。報銷憑證應(yīng)注明費(fèi)用明細(xì)、開票日期、開票單位等信息，且必須加蓋開票單位公章。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。2.人員費(fèi)用支出管理工資福利管理：駕校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和勞動合同約定，按時足額發(fā)放員工工資、獎金、津貼等薪酬福利。工資核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保員工個人所得稅代扣代繳工作的合規(guī)性。社會保險與住房公積金管理：駕校應(yīng)按照國家法律法規(guī)的要求，為員工繳納社會保險和住房公積金。財務(wù)部門應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保繳費(fèi)基數(shù)準(zhǔn)確、繳費(fèi)金額足額。職工培訓(xùn)費(fèi)用管理：駕校為員工提供培訓(xùn)機(jī)會的，應(yīng)合理安排培訓(xùn)費(fèi)用支出。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支，確保培訓(xùn)費(fèi)用的使用效益。3.辦公費(fèi)用支出管理辦公用品采購：駕校應(yīng)建立辦公用品采購管理制度，明確采購流程和審批權(quán)限。辦公用品采購應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，選擇性價比高的產(chǎn)品。采購?fù)瓿珊?，?yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行領(lǐng)用登記。辦公設(shè)備購置：辦公設(shè)備購置應(yīng)納入駕校預(yù)算管理，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。購置辦公設(shè)備應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的產(chǎn)品。辦公設(shè)備購置后，應(yīng)及時進(jìn)行驗(yàn)收、入賬和資產(chǎn)登記，并按照規(guī)定進(jìn)行折舊計提和維護(hù)管理。通訊費(fèi)用管理：駕校應(yīng)制定通訊費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，對員工的通訊費(fèi)用進(jìn)行合理控制。員工通訊費(fèi)用報銷應(yīng)提供合法有效的發(fā)票，并注明手機(jī)號碼、使用用途等信息。財務(wù)部門應(yīng)按照報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核報銷。4.教學(xué)設(shè)備購置與維護(hù)費(fèi)用管理教學(xué)設(shè)備購置：教學(xué)設(shè)備購置應(yīng)根據(jù)駕校教學(xué)實(shí)際需求和發(fā)展規(guī)劃，納入年度預(yù)算管理。購置教學(xué)設(shè)備應(yīng)進(jìn)行可行性論證，選擇符合教學(xué)要求、質(zhì)量可靠、價格合理的產(chǎn)品。教學(xué)設(shè)備購置后，應(yīng)及時進(jìn)行驗(yàn)收、入賬和資產(chǎn)登記，并按照規(guī)定進(jìn)行折舊計提和維護(hù)管理。教學(xué)設(shè)備維護(hù)：駕校應(yīng)建立教學(xué)設(shè)備維護(hù)管理制度，定期對教學(xué)設(shè)備進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，確保教學(xué)設(shè)備正常運(yùn)行。教學(xué)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支，確保維護(hù)費(fèi)用的合理使用。5.場地租賃費(fèi)用管理租賃合同簽訂：駕校場地租賃應(yīng)簽訂書面租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、雙方權(quán)利義務(wù)等條款。租賃合同應(yīng)報財務(wù)部門備案。租金支付：財務(wù)部門應(yīng)按照租賃合同約定及時支付租金，確保租金支付的及時性和準(zhǔn)確性。租金支付憑證應(yīng)妥善保管，作為財務(wù)核算的依據(jù)。場地維護(hù)與管理：駕校應(yīng)對租賃場地進(jìn)行合理維護(hù)和管理，確保場地安全、整潔、衛(wèi)生。場地維護(hù)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支，確保維護(hù)費(fèi)用的合理使用。6.宣傳推廣費(fèi)用管理宣傳推廣計劃制定：駕校應(yīng)制定年度宣傳推廣計劃，明確宣傳推廣目標(biāo)、內(nèi)容、方式、預(yù)算等。宣傳推廣計劃應(yīng)報駕校管理層審批后實(shí)施。宣傳推廣費(fèi)用支出：宣傳推廣費(fèi)用應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行控制，嚴(yán)格審核費(fèi)用支出憑證。宣傳推廣活動應(yīng)注重效果評估，及時調(diào)整宣傳推廣策略，提高宣傳推廣效果。宣傳推廣資料管理：駕校應(yīng)妥善保管宣傳推廣資料，建立宣傳推廣資料檔案，記錄宣傳推廣活動的開展情況和效果評估結(jié)果。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：駕校應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款：財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，定期與學(xué)員核對賬目，及時催收欠費(fèi)。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。存貨：駕校的存貨主要包括培訓(xùn)教材、辦公用品等。財務(wù)部門應(yīng)建立存貨管理制度，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨采購應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)批量原則，合理控制存貨庫存水平，避免積壓浪費(fèi)。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入駕校預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時進(jìn)行驗(yàn)收、入賬和資產(chǎn)登記，并按照規(guī)定進(jìn)行折舊計提和維護(hù)管理。固定資產(chǎn)折舊：駕校應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：駕校的無形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估和確認(rèn)，并及時入賬。無形資產(chǎn)攤銷：駕校應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核算，確保攤銷計提的準(zhǔn)確性。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計處理。七、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全內(nèi)部控制制度：駕校應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)核算流程和財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。定期評估內(nèi)部控制制度：財務(wù)部門應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評估，發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行整改，確保內(nèi)部控制制度的有效性。2.不相容職務(wù)分離明確不相容職務(wù)：財務(wù)部門應(yīng)明確不相容職務(wù)，如會計與出納、審批與執(zhí)行、保管與記賬等。不相容職務(wù)應(yīng)相互分離，不得由一人兼任。實(shí)施崗位輪換制度：駕校應(yīng)定期對財務(wù)人員進(jìn)行崗位輪換，避免因長期在同一崗位工作而產(chǎn)生的舞弊行為。3.授權(quán)審批控制明確授權(quán)審批范圍：駕校應(yīng)明確各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批范圍、審批程序和審批權(quán)限，確保各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和合理性。嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度：財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)審批制度的規(guī)定辦理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得越權(quán)審批或未經(jīng)授權(quán)審批擅自辦理業(yè)務(wù)。4.會計系統(tǒng)控制規(guī)范會計核算流程：駕校應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，規(guī)范會計核算流程，確保會計信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)會計檔案管理：財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)會計檔案管理，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料，確保會計檔案的安全和完整。5.財產(chǎn)保護(hù)控制建立財產(chǎn)清查制度：駕校應(yīng)建立財產(chǎn)清查制度，定期對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等財產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保財產(chǎn)物資賬實(shí)相符。加強(qiáng)財產(chǎn)安全防范措施：駕校應(yīng)加強(qiáng)對財產(chǎn)物資的安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置門禁系統(tǒng)等，確保財產(chǎn)物資的安全。八、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對財務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。駕校內(nèi)部審計監(jiān)督：駕校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對駕校財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和效益性。2.外部監(jiān)督接受財政、稅務(wù)等部門監(jiān)督：駕校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，接受財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，及時提供相關(guān)財務(wù)資料，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。聘請外部審計機(jī)構(gòu)審計：駕校應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對駕校財務(wù)報表進(jìn)行審計，出具審計報告。審計報告應(yīng)作為駕校財務(wù)信息披露的重要依據(jù)。九、財務(wù)信息化管理1.財務(wù)軟件應(yīng)用選擇合適的財務(wù)軟件：駕校應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，選擇功能強(qiáng)大、操作簡便、安全可靠的財務(wù)軟件。財務(wù)軟件應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，能夠滿足財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督的需要。規(guī)范財務(wù)軟件操作流程：駕校應(yīng)制定財務(wù)軟件操作規(guī)范，明確財務(wù)人員的操作權(quán)限和操作流程，確保財務(wù)軟件的正確使用。財務(wù)人員應(yīng)按照操作規(guī)范進(jìn)行操作，不得擅自修改財務(wù)軟件的程序和數(shù)據(jù)。2.財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理