PAGE企業(yè)食堂財務制度一、總則（一）目的為加強公司企業(yè)食堂財務管理，規(guī)范財務行為，保障食堂各項工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司企業(yè)食堂的所有財務活動，包括但不限于食材采購、設備購置、人員薪酬、費用報銷等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映食堂財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋食堂財務管理的各個方面，確保制度的全面性和有效性。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持食堂財務收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低運營成本，提高食堂服務質(zhì)量和經(jīng)濟效益。二、財務管理職責（一）財務部門職責1.負責制定和完善企業(yè)食堂財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負責食堂財務核算工作，準確記錄各項收入、支出，編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供決策依據(jù)。3.負責食堂資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全運作，提高資金使用效率。4.負責食堂食材采購、設備購置等經(jīng)濟合同的審核與管理，防范財務風險。5.負責食堂費用報銷的審核工作，嚴格執(zhí)行報銷制度，杜絕不合理支出。6.配合相關部門做好食堂成本控制、資產(chǎn)管理等工作，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。（二）食堂管理部門職責1.負責編制食堂年度預算，報財務部門審核后執(zhí)行，并定期對預算執(zhí)行情況進行分析和總結。2.負責食堂食材采購、驗收、保管等工作，嚴格控制食材采購成本，確保食材質(zhì)量安全。3.負責食堂設備設施的日常維護和管理，合理安排設備購置計劃，提高設備使用效率。4.負責食堂人員的考勤、薪酬核算等工作，確保人員工資按時足額發(fā)放。5.配合財務部門做好食堂財務管理工作，提供相關財務信息和資料。（三）采購人員職責1.嚴格按照食堂采購計劃進行食材采購，確保食材品種、數(shù)量、質(zhì)量符合要求。2.負責與供應商洽談采購價格、交貨時間、付款方式等條款，爭取優(yōu)惠采購價格，降低采購成本。3.負責收集、整理供應商資料，建立供應商檔案，定期對供應商進行評估和考核。4.負責采購發(fā)票的收集、整理和傳遞工作，確保發(fā)票真實、合法、有效。5.配合財務部門做好采購成本核算和資金支付等工作。（四）倉庫保管人員職責1.負責食堂食材及物資的驗收入庫工作，嚴格按照驗收標準進行驗收，確保入庫物資數(shù)量準確、質(zhì)量合格。2.負責倉庫物資的保管工作，建立物資臺賬，定期進行盤點，做到賬實相符。3.嚴格執(zhí)行物資出入庫管理制度，做好物資出入庫登記工作，確保物資收發(fā)手續(xù)齊全。4.負責倉庫物資的安全管理工作，做好防火、防潮、防蟲、防盜等工作，確保物資安全。5.配合財務部門做好庫存物資的成本核算工作。三、預算管理（一）預算編制1.食堂管理部門應根據(jù)公司年度工作計劃、人員數(shù)量、食材消耗情況等因素，于每年年底前編制下一年度食堂預算草案，報財務部門審核。2.預算草案應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算等內(nèi)容，并詳細列出各項預算指標的計算依據(jù)和編制說明。3.財務部門應根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標和財務狀況，對食堂預算草案進行審核，提出修改意見，經(jīng)食堂管理部門調(diào)整后，報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.食堂管理部門應嚴格按照經(jīng)批準的預算組織實施，確保各項預算指標的完成。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，食堂管理部門應提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，報財務部門審核后，經(jīng)公司管理層批準后方可調(diào)整。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對食堂預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標應包括預算完成率、成本控制率、服務質(zhì)量滿意度等內(nèi)容，考核結果與食堂管理部門及相關人員的績效掛鉤。四、收入管理（一）餐費收入1.食堂應按照公司規(guī)定的收費標準收取餐費，確保收費公開透明。2.餐費收入應及時足額上繳公司財務部門，不得截留、挪用。3.財務部門應建立餐費收入臺賬，詳細記錄餐費收取情況，定期與食堂管理部門核對。（二）其他收入1.食堂如有其他收入，如場地出租收入、食材銷售收入等，應按照相關規(guī)定進行管理和核算。2.其他收入應及時入賬，納入食堂財務管理范疇，不得私設小金庫。五、成本費用管理（一）食材采購成本1.食堂應建立食材采購成本控制制度，合理確定食材采購價格，降低采購成本。2.采購人員應通過招標、詢價、比價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應商，簽訂采購合同，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。3.倉庫保管人員應嚴格控制食材庫存數(shù)量，減少庫存積壓，降低庫存成本。4.財務部門應加強對食材采購成本的核算和分析，定期對采購成本進行比較和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（二）人員薪酬費用1.食堂應按照公司規(guī)定的薪酬制度，按時足額發(fā)放人員工資、獎金、福利等費用。2.人員薪酬費用應根據(jù)實際出勤情況和工作業(yè)績進行核算，確保薪酬分配合理、公平。3.財務部門應建立人員薪酬費用臺賬，詳細記錄薪酬發(fā)放情況，定期與食堂管理部門核對。（三）設備設施費用1.食堂應合理安排設備設施購置計劃，根據(jù)實際需要購置必要的設備設施，提高食堂服務質(zhì)量和效率。2.設備設施購置應按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行審批和管理，確保資產(chǎn)入賬及時、準確。3.財務部門應按照固定資產(chǎn)折舊政策，計提設備設施折舊費用，合理分攤設備設施成本。4.食堂應加強設備設施的日常維護和管理，降低設備設施維修費用。（四）其他費用1.食堂的水電費、燃氣費、物業(yè)費等其他費用應按照實際發(fā)生額進行核算和支付。2.其他費用的報銷應嚴格按照公司費用報銷制度進行審核和審批管理。六、費用報銷管理（一）報銷流程1.費用報銷人應填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費用報銷單經(jīng)部門負責人審核簽字后，報食堂管理部門負責人審批。3.食堂管理部門負責人審批通過后，報財務部門審核。4.財務部門審核人員應按照費用報銷制度對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后報財務部門負責人審批。5.財務部門負責人審批通過后，由出納人員辦理報銷付款手續(xù)。（二）報銷標準1.公司制定統(tǒng)一的費用報銷標準，食堂應嚴格按照標準執(zhí)行。2.報銷標準應根據(jù)公司實際情況和市場行情進行合理制定，并定期進行調(diào)整。（三）報銷期限1.費用報銷人應在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上不得超過一個月。2.對于特殊情況需要延期報銷的，應提前向財務部門說明原因，并經(jīng)批準后方可延期。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.食堂的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、設備設施、運輸工具等，應按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行管理。2.財務部門應建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間來源、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、使用部門等信息。3.食堂管理部門應負責固定資產(chǎn)的日常維護和管理，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應按照公司規(guī)定辦理相關手續(xù)，財務部門應及時進行賬務處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.食堂的流動資產(chǎn)主要包括食材、調(diào)料、餐具等存貨，應按照存貨管理制度進行管理。2.倉庫保管人員應建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的出入庫情況，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。3.食堂應加強存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理，嚴格控制存貨數(shù)量和質(zhì)量，降低存貨成本。4.對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，財務部門應及時進行賬務調(diào)整。八、財務報表與財務分析（一）財務報表1.食堂應按照國家財務會計準則和公司財務制度的要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映食堂的財務狀況和經(jīng)營成果，由財務部門負責人審核簽字后報公司管理層。（二）財務分析1.財務部門應定期對食堂財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.財務分析報告應包括預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、盈利能力分析、資金狀況分析等內(nèi)容，并提出改進建議和措施。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對食堂財務管理的內(nèi)部監(jiān)督。2.財務部門應定期對食堂財務收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.食堂管理部門應配合財務部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務信息和資料。（二）外