PAGE萬福生科會計財務制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范萬福生科的會計財務行為，確保財務信息的準確、完整和及時，為公司的決策提供可靠依據，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于萬福生科及其下屬各部門、子公司。（三）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實反映公司的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：會計核算準確無誤，財務報表數據真實可靠。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息全面完整。5.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，滿足公司決策和監(jiān)管要求。二、會計機構與人員（一）會計機構設置公司設立獨立的會計部門，負責公司的會計核算、財務管理和財務監(jiān)督等工作。會計部門應配備足夠數量的專業(yè)會計人員，明確各崗位的職責和分工。（二）會計人員配備1.任職資格：會計人員應具備相應的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并根據崗位要求具備相應的職稱或職業(yè)資格。2.崗位分工：會計部門應設置會計主管、總賬會計、明細賬會計、出納等崗位，各崗位應相互分離、相互制約。3.人員培訓：公司應定期組織會計人員參加培訓，不斷提高其業(yè)務水平和綜合素質。（三）會計人員職責1.會計主管負責組織和管理會計部門的日常工作。制定和完善會計財務制度，并監(jiān)督執(zhí)行。審核財務報表和重要財務文件。協調與其他部門的財務工作。2.總賬會計負責公司總賬的登記和核算。編制財務報表和財務分析報告。協助會計主管進行財務預算和成本控制。3.明細賬會計負責各類明細賬的登記和核算。核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協助總賬會計編制財務報表。4.出納負責公司現金、銀行存款的收付和保管。登記現金日記賬和銀行存款日記賬。辦理資金結算業(yè)務，確保資金安全。三、會計核算（一）會計核算基礎1.會計期間：公司采用公歷年度，即每年1月1日至12月31日為一個會計年度。2.記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。3.會計核算方法：公司采用借貸記賬法進行會計核算，遵循權責發(fā)生制原則。（二）會計憑證1.憑證種類：會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據的書面憑證。2.憑證填制：會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證應注明經濟業(yè)務的內容摘要、會計科目、金額、日期等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.憑證審核：記賬憑證填制完成后，應經審核人員審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、準確性、完整性等。審核無誤的憑證方可據以登記賬簿。（三）會計賬簿1.賬簿種類：公司設置總賬、明細賬、日記賬、輔助賬等賬簿。總賬用于分類登記公司的全部經濟業(yè)務；明細賬用于詳細記錄某一類經濟業(yè)務的發(fā)生情況；日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬，用于序時記錄現金和銀行存款的收付情況；輔助賬用于對某些特定經濟業(yè)務進行輔助核算。2.賬簿登記：會計人員應根據審核無誤的記賬憑證及時登記賬簿，賬簿登記應做到內容完整、數字準確、摘要清楚、登記及時。3.賬簿核對：公司應定期進行賬簿核對，包括賬賬核對、賬實核對、賬證核對等，確保賬簿記錄的準確性和一致性。（四）財務報表1.報表種類：公司應定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。2.報表編制：財務報表應根據審核無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.報表審核：財務報表編制完成后，應經會計主管審核，審核無誤后加蓋公司公章，并由法定代表人、財務負責人等簽字或蓋章。四、財務管理制度（一）資金管理制度1.資金預算：公司應編制年度資金預算，合理安排資金收支，確保資金的平衡和有效使用。2.資金籌集：公司應根據生產經營需要，合理選擇資金籌集方式，確保資金籌集的合法性、合理性和及時性。3.資金使用：公司應嚴格按照資金預算使用資金，確保資金用于公司的生產經營活動，不得挪作他用。4.資金審批：公司應建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。（二）成本費用管理制度1.成本費用核算：公司應按照國家有關規(guī)定和公司實際情況，合理確定成本費用核算方法，準確核算成本費用。2.成本費用控制：公司應建立成本費用控制制度，加強成本費用管理，降低成本費用水平，提高公司經濟效益。3.成本費用分析：公司應定期進行成本費用分析，找出成本費用管理中存在的問題，采取有效措施加以改進。（三）固定資產管理制度1.固定資產購置：公司應根據生產經營需要，合理購置固定資產，確保固定資產的質量和性能符合公司要求。2.固定資產折舊：公司應按照國家有關規(guī)定和公司實際情況，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。3.固定資產清查：公司應定期進行固定資產清查，確保固定資產的賬實相符，及時發(fā)現和處理固定資產管理中存在的問題。（四）無形資產管理制度1.無形資產購置：公司應根據生產經營需要，合理購置無形資產，確保無形資產的質量和價值符合公司要求。2.無形資產攤銷：公司應按照國家有關規(guī)定和公司實際情況，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。3.無形資產清查：公司應定期進行無形資產清查，確保無形資產的賬實相符，及時發(fā)現和處理無形資產管理中存在的問題。五、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.監(jiān)督機構：公司應建立內部審計機構或配備內部審計人員，負責對公司的財務活動進行內部審計監(jiān)督。2.監(jiān)督內容：內部審計機構或人員應定期對公司的財務制度執(zhí)行情況、財務報表真實性、資金使用合規(guī)性等進行審計監(jiān)督，發(fā)現問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.監(jiān)督機構：公司應接受國家財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，及時提供相關財務資料和信息。2.監(jiān)督內容：國家財政、稅務、審計等部門應按照國家有關規(guī)定，對公司的財務活動進行監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時依法處理。六、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務文件、審計報告、稅務資料等。（二）檔案整理財務檔案應按照類別、年度、月份等進行分類整理，確保檔案的整齊、有序。（三）檔案保管財務檔案應妥善保管，存放地點應安全可靠，防止檔案損壞、丟失。檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱因工作需要查閱財務檔案的，應經會計主管或財務負責人批準