PAGE中醫(yī)日間病房財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的為加強(qiáng)中醫(yī)日間病房財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障中醫(yī)日間病房的正常運(yùn)營和發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本中醫(yī)日間病房實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本中醫(yī)日間病房所有財(cái)務(wù)活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映中醫(yī)日間病房的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋中醫(yī)日間病房財(cái)務(wù)活動的各個方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)算和記錄精確。5.及時性原則：及時處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理決策提供及時有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)中醫(yī)日間病房的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)中醫(yī)日間病房的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作順利開展。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合規(guī)。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍中醫(yī)日間病房的收入主要包括醫(yī)療服務(wù)收入、藥品收入、醫(yī)保結(jié)算收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.醫(yī)療服務(wù)收入在提供醫(yī)療服務(wù)并取得患者或醫(yī)保部門確認(rèn)后確認(rèn)收入。2.藥品收入在發(fā)出藥品并開具發(fā)票后確認(rèn)收入。3.醫(yī)保結(jié)算收入按照醫(yī)保部門結(jié)算規(guī)定和實(shí)際結(jié)算金額確認(rèn)收入。（三）收費(fèi)管理1.建立健全收費(fèi)管理制度，明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)流程。2.收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.收費(fèi)票據(jù)應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。4.加強(qiáng)對收費(fèi)工作的監(jiān)督檢查，定期核對收費(fèi)賬目，防止收費(fèi)漏洞和差錯。（四）醫(yī)保結(jié)算管理1.熟悉醫(yī)保政策和結(jié)算流程，及時準(zhǔn)確地向醫(yī)保部門申報(bào)結(jié)算數(shù)據(jù)。2.加強(qiáng)與醫(yī)保部門的溝通協(xié)調(diào)，及時解決醫(yī)保結(jié)算過程中出現(xiàn)的問題。3.嚴(yán)格按照醫(yī)保結(jié)算規(guī)定進(jìn)行醫(yī)保費(fèi)用的核算和管理，確保醫(yī)保基金的合理使用。四、支出管理（一）支出范圍中醫(yī)日間病房的支出主要包括人員費(fèi)用、藥品及衛(wèi)生材料支出、設(shè)備購置與維護(hù)支出、房屋及水電費(fèi)支出、辦公費(fèi)用支出等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，所有支出必須經(jīng)過審批方可列支。2.審批流程應(yīng)明確各級審批權(quán)限，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.對于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報(bào)管理層批準(zhǔn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，附上相關(guān)的發(fā)票、清單等原始憑證。2.會計(jì)人員對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。3.審核通過的報(bào)銷憑證經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。4.嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷的時間限制，逾期不予報(bào)銷。（四）成本控制1.建立成本核算制度，對中醫(yī)日間病房的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算和分析。2.加強(qiáng)成本管理，采取有效措施降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對現(xiàn)金收支的管理，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對，及時催收欠款。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的固定資產(chǎn)購置審批程序進(jìn)行購置，確保購置的固定資產(chǎn)符合實(shí)際需要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)采購或詢價采購，確保采購價格合理。2.固定資產(chǎn)核算對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、使用狀況等信息。按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)對于符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時確認(rèn)為無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。定期對無形資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查，如有減值跡象，應(yīng)及時計(jì)提減值準(zhǔn)備。六、負(fù)債管理（一）流動負(fù)債1.應(yīng)付賬款管理及時記錄和核對應(yīng)付賬款，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。按照合同約定及時支付應(yīng)付賬款，維護(hù)中醫(yī)日間病房的信譽(yù)。2.應(yīng)付職工薪酬管理按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)算和發(fā)放職工薪酬，確保職工薪酬的及時足額發(fā)放。加強(qiáng)對職工薪酬的核算和管理，準(zhǔn)確記錄職工薪酬的發(fā)放情況。（二）非流動負(fù)債1.長期借款管理按照規(guī)定的程序申請長期借款，確保借款用途合理。加強(qiáng)對長期借款的核算和管理，按時計(jì)提利息，按時償還借款本金和利息。2.其他非流動負(fù)債管理對于其他非流動負(fù)債，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。七、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算、負(fù)債預(yù)算等內(nèi)容。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮中醫(yī)日間病房的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃和市場環(huán)境等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合實(shí)際情況。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映中醫(yī)日間病房的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行編制和報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進(jìn)中醫(yī)日間病房的財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對中醫(yī)日間病房的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相