PAGE規(guī)劃局財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范規(guī)劃局的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障規(guī)劃局各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合規(guī)劃局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于規(guī)劃局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項資金。3.建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)審批流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制和監(jiān)督。4.提高資金使用效益，注重節(jié)約，降低行政成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置規(guī)劃局設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作的正常開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)主持財務(wù)部門的全面工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，定期向局領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)狀況和資金使用情況。組織財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)與財政、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解國家有關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī)的變化，確保規(guī)劃局財務(wù)工作符合要求。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。定期核對賬目，及時清理往來款項，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的清晰和準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品，確保資金安全。負(fù)責(zé)財務(wù)印章的保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行印章的加蓋和登記。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度編制預(yù)算。2.完整性原則：將規(guī)劃局所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實性原則：預(yù)算編制要以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實可靠。4.合理性原則：根據(jù)規(guī)劃局的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項資金，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)規(guī)劃局的職能和工作任務(wù)，結(jié)合歷年收入情況和當(dāng)年經(jīng)濟(jì)形勢，預(yù)測各項收入來源，包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等，編制收入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合規(guī)劃局的工作重點(diǎn)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對各項支出進(jìn)行詳細(xì)測算，編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算：根據(jù)人員編制和定額標(biāo)準(zhǔn)，編制人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)等；公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。項目支出預(yù)算：根據(jù)規(guī)劃局的專項工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，編制項目支出預(yù)算。項目支出應(yīng)明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目預(yù)算金額、項目實施進(jìn)度等，并按照項目管理的要求進(jìn)行申報和審批。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定程序報局領(lǐng)導(dǎo)審核、財政部門審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是規(guī)劃局年度財務(wù)收支的依據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報局領(lǐng)導(dǎo)審核、財政部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果作為部門和個人績效評價的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍規(guī)劃局的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入（含行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國有資產(chǎn)有償使用收入等）、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得截留、挪用。2.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門的要求和規(guī)定用途使用，確保專款專用。3.事業(yè)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)收取，依法依規(guī)開具票據(jù)，實行收支兩條線管理。4.經(jīng)營收入應(yīng)按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行管理，確保收入的真實性和合法性。5.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入來源合法、合規(guī)。（三）票據(jù)管理1.規(guī)劃局應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定領(lǐng)取和使用財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等各類票據(jù)。2.票據(jù)管理人員應(yīng)建立票據(jù)臺賬，詳細(xì)登記票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)用日期、使用情況、結(jié)存數(shù)量等信息。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回票據(jù)管理人員核銷。4.票據(jù)管理人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)的安全和完整。五、支出管理（一）支出范圍規(guī)劃局的支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵敢?guī)劃局為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項目支出是指規(guī)劃局為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的各項支出。（二）支出管理要求1.各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制支出進(jìn)度，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性。3.加強(qiáng)支出審批管理，建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批后方可列支。4.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和采購程序進(jìn)行采購，確保采購行為合法合規(guī)。5.加強(qiáng)對支出的核算和管理，及時準(zhǔn)確地記錄各項支出，定期進(jìn)行財務(wù)清算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。（三）費(fèi)用報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證必須是合法有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等內(nèi)容。2.報銷審批程序：報銷人應(yīng)填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。報銷單應(yīng)先由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，再報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，最后報局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批后的報銷單方可到財務(wù)部門報銷。3.報銷時間規(guī)定：原則上應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后一個月內(nèi)報銷，特殊情況需提前向財務(wù)部門說明原因。逾期未報銷的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。4.費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)：各項費(fèi)用報銷應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和規(guī)劃局制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。具體報銷標(biāo)準(zhǔn)如下：差旅費(fèi)：按照財政部門規(guī)定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)等。會議費(fèi)：按照規(guī)定的會議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括會議場地租金、會議設(shè)備租賃、會議資料印刷、會議餐飲等費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)：按照規(guī)定的培訓(xùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括培訓(xùn)師資費(fèi)、培訓(xùn)場地費(fèi)、培訓(xùn)教材費(fèi)、培訓(xùn)住宿費(fèi)等費(fèi)用。辦公用品費(fèi)：按照實際發(fā)生額報銷，購買辦公用品應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并注明辦公用品名稱、數(shù)量、單價等信息。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)在規(guī)定的科目中列支，并注明招待事由、招待對象等信息。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.規(guī)劃局的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。流動資產(chǎn)按照實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等；無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價；對外投資按照投資成本計價。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購制度的要求進(jìn)行采購，確保采購行為合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財政。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.規(guī)劃局應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作由財務(wù)部門牽頭，各資產(chǎn)管理部門配合進(jìn)行。2.資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面的內(nèi)容。清查和盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)日常管理1.各資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理人員職責(zé)，加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常管理。2.資產(chǎn)管理人員應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)的正常使用。對發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的折舊管理，按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍規(guī)劃局的負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時準(zhǔn)確地記錄各項負(fù)債，定期進(jìn)行債務(wù)清理，確保債務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。3.按照規(guī)定的期限和方式償還債務(wù)，不得拖欠債務(wù)。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告編制1.規(guī)劃局應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批后報送財政部門和其他有關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對規(guī)劃局的財務(wù)狀況和資金使用情況進(jìn)行分析，為局領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)工作中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.規(guī)劃局應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部控制和監(jiān)督。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、資產(chǎn)管理制度、負(fù)債管理制度等。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)審批流程，加強(qiáng)對關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.規(guī)劃局應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和內(nèi)