PAGE破產(chǎn)重整財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司破產(chǎn)重整期間的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障各利益相關(guān)方的合法權(quán)益，為破產(chǎn)重整工作的順利推進(jìn)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司破產(chǎn)重整期間的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資產(chǎn)清查、債務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)反映公司破產(chǎn)重整期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算和記錄應(yīng)符合規(guī)定。4.完整性原則：涵蓋所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)信息，不得遺漏重要事項(xiàng)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置成立專(zhuān)門(mén)的破產(chǎn)重整財(cái)務(wù)小組，負(fù)責(zé)處理破產(chǎn)重整期間的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)小組應(yīng)配備足夠的專(zhuān)業(yè)人員，明確各成員的職責(zé)分工。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)破產(chǎn)重整期間的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和方案。組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算、資金管理等工作，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與各利益相關(guān)方的財(cái)務(wù)溝通，提供財(cái)務(wù)信息和分析報(bào)告。2.會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿等。負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查、債務(wù)核實(shí)等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)報(bào)告。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。三、資產(chǎn)清查（一）清查范圍對(duì)公司的所有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等。（二）清查方法1.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)：對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，核實(shí)數(shù)量和狀態(tài)。2.賬目核對(duì)：核對(duì)賬目記錄與實(shí)物資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)的一致性。3.函證查詢(xún)：對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行函證，核實(shí)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性。（三）清查結(jié)果處理1.對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損失，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)或計(jì)提減值準(zhǔn)備。四、債務(wù)核算（一）債務(wù)確認(rèn)1.對(duì)公司所欠債務(wù)進(jìn)行全面梳理，包括銀行貸款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.與債權(quán)人進(jìn)行溝通確認(rèn)，核對(duì)債務(wù)金額、期限、利率等信息。（二）債務(wù)分類(lèi)1.有擔(dān)保債務(wù)：明確抵押物或擔(dān)保情況，評(píng)估擔(dān)保價(jià)值。2.無(wú)擔(dān)保債務(wù)：按照債務(wù)性質(zhì)和優(yōu)先級(jí)進(jìn)行分類(lèi)。（三）債務(wù)清償計(jì)劃根據(jù)破產(chǎn)重整方案，制定合理的債務(wù)清償計(jì)劃，明確清償順序、方式和時(shí)間安排。五、資金管理（一）資金來(lái)源1.自有資金：包括公司現(xiàn)有貨幣資金、資產(chǎn)處置收入等。2.重整融資：通過(guò)引入戰(zhàn)略投資者、銀行貸款等方式籌集資金。（二）資金使用1.優(yōu)先保障職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等法定支出。2.按照債務(wù)清償計(jì)劃支付債務(wù)。3.合理安排重整期間的運(yùn)營(yíng)資金，確保公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（三）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)掌握資金收支情況。2.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金使用合規(guī)、合理。六、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入和費(fèi)用。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)破產(chǎn)重整的特點(diǎn)，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，如“破產(chǎn)費(fèi)用”“共益?zhèn)鶆?wù)”“債務(wù)重組損益”等。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)反映公司破產(chǎn)重整期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為決策提供依據(jù)。七、破產(chǎn)費(fèi)用與共益?zhèn)鶆?wù)（一）破產(chǎn)費(fèi)用1.定義：為破產(chǎn)程序的順利進(jìn)行而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人報(bào)酬、訴訟費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等。2.核算與支付：?jiǎn)为?dú)設(shè)立賬戶(hù)進(jìn)行核算，按照規(guī)定程序及時(shí)支付。（二）共益?zhèn)鶆?wù)1.定義：在破產(chǎn)程序中為全體債權(quán)人的共同利益而發(fā)生的債務(wù)，如繼續(xù)營(yíng)業(yè)所產(chǎn)生的債務(wù)等。2.確認(rèn)與清償：經(jīng)債權(quán)人會(huì)議或法院確認(rèn)后，按照規(guī)定順序清償。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)按照稅法規(guī)定，按時(shí)申報(bào)破產(chǎn)重整期間的各項(xiàng)稅費(fèi)。（二）稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)積極爭(zhēng)取適用的稅收優(yōu)惠政策，減輕公司稅務(wù)負(fù)擔(dān)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，避免因稅務(wù)問(wèn)題給破產(chǎn)重整工作帶來(lái)不利影響。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告定期向管理人、債權(quán)人會(huì)議、法院等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用情況等。（二）信息披露按照相關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地向社會(huì)公眾披露公司破產(chǎn)重整的財(cái)務(wù)信息，保障投資者和債權(quán)人的知情權(quán)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。（二）外部審計(jì)聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司破產(chǎn)重整期間的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行