PAGE小學(xué)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)小學(xué)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保基建項(xiàng)目順利實(shí)施，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校所有基建項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建的教學(xué)樓、辦公樓、圖書(shū)館、體育館等各類建筑物及附屬設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確?；?xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t基建項(xiàng)目資金必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金用于項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)支出。3.預(yù)算控制原則加強(qiáng)基建項(xiàng)目預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保項(xiàng)目支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。4.公開(kāi)透明原則基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息應(yīng)公開(kāi)透明，接受學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）學(xué)校財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善小學(xué)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.參與基建項(xiàng)目預(yù)算編制、審核和執(zhí)行監(jiān)督，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目資金的籌集、撥付、核算和管理，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。4.定期對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行分析和報(bào)告，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。5.配合相關(guān)部門做好基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作，負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）基建項(xiàng)目管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工等全過(guò)程管理，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。2.參與基建項(xiàng)目預(yù)算編制，提供項(xiàng)目相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算審核工作。3.負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目合同的簽訂、執(zhí)行和管理，確保合同條款符合財(cái)務(wù)要求。4.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供基建項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量等方面的信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好資金管理工作。5.配合財(cái)務(wù)部門做好基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。（三）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.負(fù)責(zé)審批基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度和預(yù)算方案，確保制度和方案符合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況。2.對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.審核基建項(xiàng)目重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如大額資金支付、重大合同簽訂等，確保決策的科學(xué)性和合規(guī)性。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基建項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，提出基建項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織編制項(xiàng)目預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮項(xiàng)目建設(shè)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，包括工程費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等。3.工程費(fèi)用應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙和工程量清單，按照國(guó)家和地方有關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)范和定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算；設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用應(yīng)根據(jù)設(shè)備清單和市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行估算；工程建設(shè)其他費(fèi)用應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算；預(yù)備費(fèi)應(yīng)按照工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用之和的一定比例提取。4.基建項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)和計(jì)算依據(jù)，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.基建項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行?；?xiàng)目管理部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算控制基建項(xiàng)目資金支出，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷憑證，對(duì)不符合預(yù)算規(guī)定的支出不予報(bào)銷。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，基建項(xiàng)目管理部門應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.基建項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中，如因政策調(diào)整、設(shè)計(jì)變更、不可抗力等原因需要調(diào)整預(yù)算，基建項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算方案等，并附相關(guān)證明材料。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，基建項(xiàng)目管理部門應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算組織實(shí)施。四、資金管理（一）資金籌集1.小學(xué)基建項(xiàng)目資金來(lái)源主要包括財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、銀行貸款、社會(huì)捐贈(zèng)等。2.學(xué)校應(yīng)積極爭(zhēng)取財(cái)政撥款和上級(jí)補(bǔ)助收入，確?；?xiàng)目資金的及時(shí)足額到位。3.如需申請(qǐng)銀行貸款，學(xué)校應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，并按時(shí)償還貸款本息。4.鼓勵(lì)社會(huì)各界對(duì)小學(xué)基建項(xiàng)目進(jìn)行捐贈(zèng)，學(xué)校應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定做好捐贈(zèng)資金的管理和使用工作。（二）資金撥付1.基建項(xiàng)目資金應(yīng)按照工程進(jìn)度和合同約定進(jìn)行撥付?；?xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)工程實(shí)際完成情況，提出資金撥付申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資金撥付申請(qǐng)應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、合同編號(hào)、已完成工程量、申請(qǐng)撥付金額等，并附相關(guān)證明材料，如工程進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金撥付申請(qǐng)進(jìn)行資金撥付，確保資金安全、及時(shí)、準(zhǔn)確地支付到項(xiàng)目相關(guān)單位和個(gè)人。（三）資金使用1.基建項(xiàng)目資金必須?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照預(yù)算安排和合同約定使用，不得擅自改變資金用途。2.基建項(xiàng)目支出應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批制度。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。3.基建項(xiàng)目資金支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。4.基建項(xiàng)目管理部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行自查，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)基建項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。五、會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)置專門的基建項(xiàng)目會(huì)計(jì)賬簿，記錄基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況。2.基建項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.基建項(xiàng)目會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的安全和完整。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.基建項(xiàng)目管理部門應(yīng)定期向?qū)W校財(cái)務(wù)部門報(bào)送基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，包括項(xiàng)目資金收支情況、工程進(jìn)度情況、成本費(fèi)用情況等。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)基建項(xiàng)目管理部門報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，編制基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、基建投資表等，并撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定向教育主管部門和財(cái)政部門報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和資金使用效益。六、竣工財(cái)務(wù)決算（一）決算編制1.基建項(xiàng)目竣工后，基建項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)組織編制竣工財(cái)務(wù)決算?？⒐へ?cái)務(wù)決算應(yīng)包括項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)、項(xiàng)目投資分析報(bào)告等。2.竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和格式編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、基建投資表、待攤投資明細(xì)表、轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表等。3.竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)應(yīng)包括項(xiàng)目概況、項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源及使用情況、項(xiàng)目建設(shè)成本及費(fèi)用情況、項(xiàng)目結(jié)余資金及處理情況、項(xiàng)目效益分析等內(nèi)容。4.項(xiàng)目投資分析報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目投資估算與實(shí)際投資對(duì)比分析、項(xiàng)目成本費(fèi)用分析、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析等內(nèi)容。（二）決算審核1.基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后，應(yīng)報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核。學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核決算報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，決算說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容是否詳實(shí)、合理，項(xiàng)目投資分析報(bào)告是否客觀、準(zhǔn)確。2.審核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與基建項(xiàng)目管理部門溝通，要求其進(jìn)行整改。整改完成后，重新報(bào)送審核。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，將竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）決算批復(fù)1.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)的竣工財(cái)務(wù)決算，應(yīng)按照規(guī)定報(bào)教育主管部門和財(cái)政部門批復(fù)。2.教育主管部門和財(cái)政部門對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行批復(fù)后，學(xué)校應(yīng)按照批復(fù)意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù)處理和資產(chǎn)交付使用等工作，并將批復(fù)文件存檔保管。七、監(jiān)督檢查與績(jī)效評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.學(xué)校應(yīng)建立健全基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、會(huì)計(jì)核算情況、竣工財(cái)務(wù)決算情況等。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查，定期對(duì)基建項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.學(xué)校應(yīng)接受教育主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告教育主管部門和財(cái)政部門。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)1.學(xué)校應(yīng)建立基建項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)基建項(xiàng)目的實(shí)施效果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用效益、工程質(zhì)量、社會(huì)效益等。2.基建項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)