PAGE浙江社會團(tuán)體財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的與依據(jù)本財(cái)務(wù)制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及浙江社會團(tuán)體管理的實(shí)際需求制定，旨在規(guī)范社會團(tuán)體的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障社會團(tuán)體的健康發(fā)展，確保其財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、透明、有序。2.適用范圍本制度適用于在浙江境內(nèi)依法登記成立的各類社會團(tuán)體。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映社會團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有章可循。公開性原則：定期公開財(cái)務(wù)信息，接受會員、業(yè)務(wù)主管單位和社會監(jiān)督。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)社會團(tuán)體的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理體制1.理事會職責(zé)理事會是社會團(tuán)體財(cái)務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，制定財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)執(zhí)行情況等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。審核財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。定期向理事會匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)分析和決策建議。3.財(cái)務(wù)部門設(shè)置與人員配備社會團(tuán)體應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理等工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年年底，社會團(tuán)體應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動安排，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)收入來源及金額，支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類詳細(xì)列出各項(xiàng)支出項(xiàng)目及金額。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮業(yè)務(wù)活動的實(shí)際需求和資金來源的可靠性，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算審批財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交理事會審議通過。理事會應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算的合理性、可行性以及與年度工作計(jì)劃的匹配性，確保預(yù)算能夠支持社會團(tuán)體的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展。3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織收入、控制支出，確保各項(xiàng)收支嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對財(cái)務(wù)狀況的影響等。四、收入管理1.收入范圍社會團(tuán)體的收入主要包括會費(fèi)收入、捐贈收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入、利息收入等。2.會費(fèi)管理會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)社會團(tuán)體的章程和實(shí)際情況合理確定，并報(bào)業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)備案。會費(fèi)收取應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，開具合法有效的票據(jù)，及時(shí)足額入賬。加強(qiáng)會費(fèi)收入的管理，定期核對會費(fèi)繳納情況，對欠費(fèi)會員應(yīng)及時(shí)催繳。3.捐贈管理接受捐贈應(yīng)簽訂書面捐贈協(xié)議，明確捐贈用途、金額、方式等內(nèi)容。對捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議進(jìn)行管理，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。及時(shí)向捐贈人開具捐贈票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行捐贈信息公開。4.政府補(bǔ)助管理積極爭取政府補(bǔ)助資金，嚴(yán)格按照政府補(bǔ)助文件要求使用資金，確保?？顚Ｓ?。建立政府補(bǔ)助資金使用臺賬，詳細(xì)記錄資金的收支情況，配合政府部門做好資金監(jiān)管和績效評價(jià)工作。5.服務(wù)收入管理開展有償服務(wù)活動應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，依法納稅。服務(wù)收入應(yīng)按照合理的定價(jià)原則確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收費(fèi)合理、合規(guī)。加強(qiáng)服務(wù)收入的核算和管理，準(zhǔn)確記錄服務(wù)項(xiàng)目、收費(fèi)金額、服務(wù)對象等信息。6.其他收入管理對利息收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。五、支出管理1.支出原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。支出應(yīng)與業(yè)務(wù)活動相關(guān)，具有明確的用途和合理的依據(jù)。2.支出分類人員費(fèi)用：包括工資、獎金、福利、社會保險(xiǎn)等支出。業(yè)務(wù)活動費(fèi)用：用于開展業(yè)務(wù)活動的各項(xiàng)費(fèi)用，如會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)等。項(xiàng)目費(fèi)用：針對特定項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行管理，?？顚Ｓ?。固定資產(chǎn)購置與修繕費(fèi)用：用于購置固定資產(chǎn)和修繕辦公場所等方面的支出。其他費(fèi)用：不屬于上述分類的其他支出。3.審批流程各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)秘書長審批；重大支出應(yīng)提交理事會審議通過。審批人應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對支出的真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行審核，確保支出符合規(guī)定。4.費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的格式和要求填寫報(bào)銷單。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予報(bào)銷。對審核通過的報(bào)銷憑證，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，支付報(bào)銷款項(xiàng)。5.專項(xiàng)資金管理對于專項(xiàng)撥款、捐贈資金等專項(xiàng)資金，應(yīng)單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?。建立專項(xiàng)資金使用臺賬，詳細(xì)記錄專項(xiàng)資金的收支情況、使用進(jìn)度和績效目標(biāo)完成情況。專項(xiàng)資金使用結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并向理事會和相關(guān)部門報(bào)告資金使用情況和績效評價(jià)結(jié)果。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。每日現(xiàn)金庫存應(yīng)控制在規(guī)定限額以內(nèi)，超過限額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)清理，對長期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時(shí)間、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。固定資產(chǎn)購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購置合理、必要；處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行評估和處理，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的名稱、取得方式、入賬價(jià)值、攤銷期限等信息。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)攤銷準(zhǔn)確、合理。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，防止無形資產(chǎn)流失。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告社會團(tuán)體應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映社會團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、秘書長審批后報(bào)理事會審議。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告隨同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一并報(bào)送業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)。2.財(cái)務(wù)分析定期開展財(cái)務(wù)分析工作，通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，評估社會團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況、資金使用效益和發(fā)展趨勢。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，分析內(nèi)容應(yīng)包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交理事會，為理事會決策提供依據(jù)。理事會應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告提出改進(jìn)措施，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。理事會應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，審查財(cái)務(wù)報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。鼓勵會員對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對會員提出的意見和建議應(yīng)認(rèn)真研究處理，并及時(shí)反饋處理結(jié)果。2.外部監(jiān)督接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，積極配合檢查工作。接受社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，按照規(guī)定委托會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果向社會公開。主動接受稅務(wù)、財(cái)政等部門的監(jiān)督管理，依法納稅，遵守財(cái)政法規(guī)。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等與財(cái)務(wù)活動相關(guān)的各類文件資料。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，確保檔案資料完整、有序。檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。3.檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)告等保管期限為永久。4.檔案查閱與銷毀查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或秘書長批準(zhǔn)后方可查閱。查閱檔案應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅