PAGE中石油財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財務(wù)制度匯編旨在規(guī)范中國石油天然氣集團公司（以下簡稱“中石油”）的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高財務(wù)管理水平，保障公司資產(chǎn)安全，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，促進公司健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于中石油總部及所屬各級全資、控股子公司、分公司及其他分支機構(gòu)（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計準則和財務(wù)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保各項財務(wù)管理環(huán)節(jié)有章可循。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)計算準確，財務(wù)報表編制規(guī)范。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時報送財務(wù)報表。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)風(fēng)險。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置：所屬單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確各崗位職責(zé)，建立健全內(nèi)部牽制制度。2.財務(wù)人員管理：財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。公司應(yīng)加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和獎懲，提高財務(wù)人員素質(zhì)。二、會計核算（一）會計政策1.會計制度選擇：中石油執(zhí)行國家統(tǒng)一的企業(yè)會計準則，并結(jié)合公司實際情況制定具體的會計政策。2.會計估計變更：如發(fā)生會計估計變更，應(yīng)按照會計準則規(guī)定進行處理，并在財務(wù)報表附注中披露變更原因、內(nèi)容和影響。（二）會計科目與賬戶1.會計科目設(shè)置：按照企業(yè)會計準則規(guī)定設(shè)置會計科目，確保會計核算準確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.賬戶管理：加強對銀行賬戶、往來賬戶等的管理，定期進行核對和清理，確保賬戶安全。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證填制：會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保真實、準確、完整。2.賬簿登記：及時、準確地登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制：按照企業(yè)會計準則規(guī)定編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務(wù)報表附注：對財務(wù)報表中的重要項目進行詳細說明，包括會計政策、會計估計變更、重大事項等。3.財務(wù)報告審核與披露：財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審核和外部審計后及時披露，確保財務(wù)信息公開透明。三、資金管理（一）資金預(yù)算1.預(yù)算編制原則：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理地編制資金預(yù)算。2.預(yù)算編制流程：所屬單位應(yīng)按照規(guī)定的流程編制資金預(yù)算，經(jīng)審核后上報總部?？偛繀R總平衡后下達年度資金預(yù)算指標。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：嚴格執(zhí)行資金預(yù)算，加強對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）資金籌集1.籌資渠道與方式：合理選擇籌資渠道和方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。2.籌資審批程序：重大籌資事項應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，確?；I資活動合法合規(guī)。3.籌資風(fēng)險管理：加強對籌資風(fēng)險的識別、評估和控制，防范籌資風(fēng)險。（三）資金使用1.資金支付審批：建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確保資金支付安全。2.資金使用范圍：嚴格按照規(guī)定的資金使用范圍使用資金，不得擅自改變資金用途。3.資金效益分析：定期對資金使用效益進行分析，提高資金使用效率。（四）資金結(jié)算1.結(jié)算方式選擇：根據(jù)業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險狀況，合理選擇結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.銀行賬戶管理：加強對銀行賬戶的管理，定期進行清查和核對，防范賬戶風(fēng)險。3.資金清算：及時辦理資金清算業(yè)務(wù)，確保資金及時到賬。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對客戶信用評估管理，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨管理：制定存貨管理制度采購、驗收、保管、發(fā)出各環(huán)節(jié)的管理要求，合理控制存貨庫存，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計算準確。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量：按照會計準則規(guī)定確認和計量無形資產(chǎn)，確保資產(chǎn)價值準確。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法攤銷無形資產(chǎn)，確保攤銷計算準確。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：按照規(guī)定的程序轉(zhuǎn)讓和處置無形資產(chǎn)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.成本費用分類：按照成本費用的性質(zhì)和用途進行分類核算，確保成本費用核算準確。2.成本費用計算方法：選擇合理的成本費用計算方法，確保成本費用計算準確。3.成本費用分攤：按照規(guī)定的方法進行成本費用分攤，確保成本費用分攤合理。（二）成本費用控制1.成本費用預(yù)算：制定成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標。2.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進。3.成本費用考核：建立成本費用考核制度，對所屬單位和部門的成本費用控制情況進行考核，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.利潤計算方法：按照會計準則規(guī)定計算利潤，確保利潤計算準確。2.利潤構(gòu)成分析：對利潤構(gòu)成進行分析，找出影響利潤的主要因素，為公司決策提供依據(jù)。（二）利潤分配1.利潤分配原則：按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配，確保利潤分配合法合規(guī)。2.利潤分配方案制定：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營情況，制定合理的利潤分配方案，報經(jīng)股東大會或董事會批準后實施。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全內(nèi)部控制制度：根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部控制制度執(zhí)行：嚴格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保制度有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置：所屬單位應(yīng)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備必要的內(nèi)部審計人員。2.內(nèi)部審計工作開展：定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.外部審計監(jiān)督：接受國家審計機關(guān)和社會審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，配合審計工作，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。八、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別：識別公司面臨的財務(wù)風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估：對識別出的財務(wù)風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級和影響程度。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.風(fēng)險應(yīng)對策略：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。2.風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案：制定財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程