PAGE農(nóng)業(yè)扶貧公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)農(nóng)業(yè)扶貧公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于農(nóng)業(yè)扶貧公司及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。4.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，接受外部審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和政策，組織制定公司財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，確保公司財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和合理使用。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)物資的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部各部門的溝通協(xié)調(diào)，提供財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)支持。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映公司現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。3.準(zhǔn)確性原則：結(jié)合公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地預(yù)測各項(xiàng)收入和支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間，連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：公司財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門審核匯總：財(cái)務(wù)管理部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制公司年度預(yù)算草案，并提交公司管理層審議。4.公司管理層審批：公司管理層對公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審批，形成正式的年度預(yù)算方案。5.下達(dá)預(yù)算指標(biāo)：公司將審批后的年度預(yù)算方案分解為各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：當(dāng)公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財(cái)務(wù)管理部門對各部門的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)管理部門的審核意見，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司管理層的審批意見，調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。（六）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.預(yù)算考核：公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。四、收入管理（一）收入范圍公司收入主要包括農(nóng)業(yè)項(xiàng)目收入、扶貧專項(xiàng)資金收入、政府補(bǔ)貼收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.農(nóng)業(yè)項(xiàng)目收入：按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)收入。2.扶貧專項(xiàng)資金收入：按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。3.政府補(bǔ)貼收入：按照相關(guān)政府部門的規(guī)定和要求確認(rèn)收入。4.捐贈(zèng)收入：按照實(shí)際收到的捐贈(zèng)金額確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.公司應(yīng)設(shè)置專門的收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、收款日期等信息。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的管理，定期對收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）收入票據(jù)管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項(xiàng)收入。2.票據(jù)管理人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度，確保票據(jù)安全。3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定對票據(jù)進(jìn)行審核，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、合法、有效。五、支出管理（一）支出分類公司支出主要包括農(nóng)業(yè)項(xiàng)目支出、扶貧專項(xiàng)資金支出、人員費(fèi)用支出、辦公費(fèi)用支出、差旅費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出等。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核，最后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出審批程序：對于單筆金額較大或涉及重大事項(xiàng)的支出，由經(jīng)辦人提出申請，詳細(xì)說明支出的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核，財(cái)務(wù)管理部門審核后提交公司管理層審議，最后由公司董事會(huì)審批。（三）支出核算與管理1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行支出核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格審核各項(xiàng)支出的原始憑證，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)。對不符合規(guī)定的支出，不得報(bào)銷入賬。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對支出的管理，定期對支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。（四）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用支出：按照公司制定的薪酬福利制度執(zhí)行。2.辦公費(fèi)用支出：根據(jù)公司實(shí)際需要，制定合理的辦公費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制辦公用品、水電費(fèi)等支出。3.差旅費(fèi)支出：按照公司制定的差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，明確出差標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷范圍等。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照公司制定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法執(zhí)行，明確招待標(biāo)準(zhǔn)、審批程序等。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款：公司應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時(shí)催收賬款，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。3.存貨：包括農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、原材料、包裝物等。公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需要。3.固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。4.固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法。3.無形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類公司負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）負(fù)債核算與管理1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行負(fù)債核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格審核各項(xiàng)負(fù)債的原始憑證，確保負(fù)債真實(shí)、合法、合規(guī)。對不符合規(guī)定的負(fù)債，不得入賬。3.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對負(fù)債的管理，定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析和總結(jié)，合理安排債務(wù)償還，確保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。（三）債務(wù)償還1.公司應(yīng)按照債務(wù)合同約定的還款期限和金額，及時(shí)償還債務(wù)。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立債務(wù)償還臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債務(wù)的償還情況，確保債務(wù)償還準(zhǔn)確無誤。八、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用主要包括農(nóng)業(yè)項(xiàng)目成本、扶貧專項(xiàng)資金成本、人員費(fèi)用成本、辦公費(fèi)用成本、差旅費(fèi)成本、業(yè)務(wù)招待費(fèi)成本等。（二）成本費(fèi)用核算方法1.農(nóng)業(yè)項(xiàng)目成本：按照農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生成本進(jìn)行核算，包括種子、化肥、農(nóng)藥、人工等費(fèi)用。2.扶貧專項(xiàng)資金成本：按照扶貧專項(xiàng)資金的實(shí)際使用情況進(jìn)行核算，確保專項(xiàng)資金專款專用。3.人員費(fèi)用成本：按照公司制定的薪酬福利制度進(jìn)行核算。4.辦公費(fèi)用成本、差旅費(fèi)成本、業(yè)務(wù)招待費(fèi)成本等：按照公司制定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常管理。2.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問題并采取措施加以解決。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東和相關(guān)政府部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)工作中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督