PAGE鞋業(yè)公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范鞋業(yè)公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司價值最大化，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司實際情況制定。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)、全資子公司、控股子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，按時編制財務(wù)報表，提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。6.謹(jǐn)慎性原則：合理預(yù)計可能發(fā)生的損失和費用，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和高效運作。4.進行成本核算與控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高公司經(jīng)濟效益。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.參與公司投資、融資、利潤分配等重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。7.管理財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整、安全和保密。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算，監(jiān)督執(zhí)行情況并進行調(diào)整。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，防范資金風(fēng)險。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團隊業(yè)務(wù)水平。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，登記賬簿。審核原始憑證，編制記賬憑證，確保會計憑證真實、合法、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，進行財務(wù)報表分析。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行成本核算與控制。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.公司根據(jù)實際情況合理確定會計估計方法，如固定資產(chǎn)折舊方法、壞賬準(zhǔn)備計提方法等，并在財務(wù)報表附注中予以披露。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點進行明細(xì)核算。會計科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送；年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送。（四）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在業(yè)務(wù)活動中取得或填制原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.憑證審核：財務(wù)人員對原始憑證進行審核，檢查其真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。3.憑證編制：審核無誤的原始憑證由會計編制記賬憑證，確定會計分錄。4.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。5.科目匯總：定期對記賬憑證進行科目匯總，編制科目匯總表。6.結(jié)賬：月末、季末、年末進行結(jié)賬，結(jié)算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。7.報表編制：根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表。8.報表審核與分析：財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)報表進行審核，分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提供財務(wù)分析報告。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)安排編制資金預(yù)算。2.資金預(yù)算包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。3.編制流程：各部門于每月[X]日前將下月資金預(yù)算報財務(wù)部門，財務(wù)部門匯總審核后，報公司管理層審批。4.執(zhí)行與監(jiān)控：資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出調(diào)整建議。（二）資金籌集管理1.籌集方式：公司可通過自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等方式籌集資金。2.銀行貸款：如需申請銀行貸款，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)與銀行溝通，提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，按時還本付息。3.股權(quán)融資：涉及股權(quán)融資的，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行操作，確保融資合法合規(guī)。（三）資金使用管理1.資金支付審批：公司各項資金支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理審批；重大支出需經(jīng)董事會或股東會審議通過。2.支付方式：根據(jù)資金支出的性質(zhì)和金額大小，選擇合適的支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。3.資金安全管理：加強資金安全管理，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本核算1.公司按照制造成本法進行成本核算，將成本分為直接材料、直接人工、制造費用等。2.直接材料成本根據(jù)實際領(lǐng)用數(shù)量和采購價格計算；直接人工成本根據(jù)考勤記錄和工資標(biāo)準(zhǔn)計算；制造費用按照一定的分配方法分配計入產(chǎn)品成本。3.成本核算應(yīng)及時、準(zhǔn)確，為成本分析和控制提供依據(jù)。（二）費用控制1.公司對各項費用實行預(yù)算控制，各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算編制月度費用預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行。2.費用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行，報銷憑證必須真實、合法、有效。3.加強費用分析和監(jiān)控，定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低費用。（三）成本費用分析1.定期進行成本費用分析，比較實際成本費用與預(yù)算成本費用的差異，分析原因，提出改進措施。2.分析產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)，找出成本變動較大的項目，采取針對性措施進行成本控制。3.通過成本費用分析，為公司定價決策、生產(chǎn)決策等提供參考依據(jù)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度且單位價值較高的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置理由、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門審核資金預(yù)算后，報公司管理層審批。重大固定資產(chǎn)購置需經(jīng)董事會審議通過。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和稅法規(guī)定確定。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中披露。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。2.清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)查明原因，提出處理意見，報公司管理層審批后進行賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項收入、成本、費用，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納稅款。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可進行稅收籌劃，合理降低稅務(wù)成本。2.稅收籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門制定方案，報公司管理層審批后實施。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度。2.定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險問題。3.積極與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配應(yīng)充分考慮公司發(fā)展需要和股東利益，合理確定分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的[X]%提取，累計額達(dá)到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，由公司股東會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取及提取比例。4.向股東分配利潤，按照股東持股比例進行分配。（三）利潤分配方案與決策1.財務(wù)部門根據(jù)公司盈利情況和利潤分配原則，提出利潤分配方案，報公司管理層審議。2.利潤分配方案經(jīng)公司股東會或董事會審議通過后實施。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計定期對公司財務(wù)報表進行審計，檢查財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.對重大投資項目、重大經(jīng)濟合同等進行專項審計，防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。（二）外部審計1.公司聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)報表審計，確保財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確、完整。2.配合外部審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，接受審計監(jiān)督。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層對財務(wù)工作進行監(jiān)督，定期聽取