PAGE藥監(jiān)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范藥監(jiān)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障藥監(jiān)局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合藥監(jiān)局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于藥監(jiān)局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.量入為出，收支平衡，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金。3.厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低行政成本，提高資金使用效益。4.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）局領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和方針政策，領(lǐng)導(dǎo)全局財(cái)務(wù)工作。2.對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等進(jìn)行決策和審批。3.監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織實(shí)施年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。2.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析工作，提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，按照規(guī)定的審批程序辦理各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和資金支付業(yè)務(wù)。3.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的管理和維護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求編制預(yù)算。2.完整性原則：將藥監(jiān)局機(jī)關(guān)及所屬各單位的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，如實(shí)反映預(yù)算年度的收支情況。4.合理性原則：根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算收支平衡。5.重點(diǎn)性原則：優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)工作的資金需求。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)，結(jié)合事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，采用零基預(yù)算法編制各項(xiàng)支出預(yù)算。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)提供的預(yù)算建議數(shù)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。3.上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)后的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門(mén)要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（五）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍藥監(jiān)局機(jī)關(guān)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，杜絕亂收費(fèi)。3.加強(qiáng)收入核算與管理，確保收入及時(shí)足額入賬。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。3.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出范圍藥監(jiān)局機(jī)關(guān)支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，合理控制支出規(guī)模。3.按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，確保資金使用效益。（三）支出審批程序1.一般支出：由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。2.重大支出：由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議審議，局領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證必須真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁使用虛假發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)具備發(fā)票、收據(jù)、清單等必要的附件，確保報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)清晰、完整。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出不予報(bào)銷(xiāo)。4.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理，逾期不予受理。（五）政府采購(gòu)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行采購(gòu)。2.加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算管理，確保采購(gòu)項(xiàng)目納入預(yù)算范圍。3.建立政府采購(gòu)檔案管理制度，妥善保管政府采購(gòu)文件、合同等資料。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)藥監(jiān)局機(jī)關(guān)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照規(guī)定的審批程序辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置手續(xù)，納入政府采購(gòu)范圍的，按照政府采購(gòu)制度執(zhí)行。2.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：由采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。2.無(wú)形資產(chǎn)驗(yàn)收：按照相關(guān)規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性、有效性。（四）資產(chǎn)登記1.固定資產(chǎn)登記：財(cái)務(wù)部門(mén)按照固定資產(chǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。2.無(wú)形資產(chǎn)登記：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬。（五）資產(chǎn)使用與保管1.固定資產(chǎn)使用與保管：明確固定資產(chǎn)使用部門(mén)和保管責(zé)任人，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。2.無(wú)形資產(chǎn)使用與保管：加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的使用管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。（六）資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。2.無(wú)形資產(chǎn)處置：根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并整改。3.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)藥監(jiān)局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，及時(shí)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)透明度。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映藥監(jiān)局機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照規(guī)定報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等方面的分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)等。（二）會(huì)計(jì)檔案整理1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、年度、月份等進(jìn)行分類(lèi)裝訂。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)保持整潔、完整，不得隨意涂改、損壞。（三）會(huì)計(jì)檔案保管1.會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，確保會(huì)計(jì)