PAGE南方水泥財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范南方水泥的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于南方水泥及其所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、使用、成本核算、利潤分配等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)信息的完整性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)方面的支持和建議。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司財務(wù)檔案，確保檔案的完整和安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，控制資金成本。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議。管理財務(wù)團隊，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行財務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報和繳納。參與公司財務(wù)審計工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。開具發(fā)票，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。定期盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實相符。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算工作。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司采用[具體會計準(zhǔn)則名稱]作為會計核算的基礎(chǔ)，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.公司按照國家規(guī)定的會計科目設(shè)置賬簿，進行財務(wù)核算。對于會計政策和會計估計的變更，按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行處理，并在財務(wù)報表附注中予以披露。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印，日記賬應(yīng)當(dāng)每天登記。（三）財務(wù)報表1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌集資金時，應(yīng)當(dāng)對籌資成本、籌資風(fēng)險和資金使用效益進行綜合評估，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.公司應(yīng)當(dāng)與金融機構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，確保資金籌集渠道暢通。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制月度資金使用計劃。2.資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審批程序進行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。重大資金支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司董事會或股東會審議通過。3.公司應(yīng)當(dāng)加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時。2.銀行賬戶管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.現(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度，確?，F(xiàn)金安全。五、成本費用管理（一）成本核算1.公司按照產(chǎn)品品種或項目進行成本核算，采用[具體成本核算方法名稱]計算產(chǎn)品成本。2.成本核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確歸集各項成本費用，包括直接材料成本、直接人工成本和制造費用等。3.定期對成本核算結(jié)果進行分析，找出成本變動的原因，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.公司建立費用預(yù)算管理制度，對各項費用進行預(yù)算控制。費用預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃和實際情況合理編制。2.費用支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審批程序進行，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。嚴(yán)禁超預(yù)算支出費用。3.加強對費用支出的監(jiān)控，定期對費用支出情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正費用支出過程中存在的問題。六、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)當(dāng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納所得稅。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，累計提取額達(dá)到注冊資本的50%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。4.向投資者分配利潤。公司在彌補虧損、提取盈余公積金后，按照股東持股比例向投資者分配利潤。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)當(dāng)加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨公司應(yīng)當(dāng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進行審批。2.固定資產(chǎn)折舊采用[具體折舊方法名稱]，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于固定資產(chǎn)的增減變動，應(yīng)當(dāng)及時進行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)當(dāng)及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的實際成本入賬，并按照規(guī)定的期限進行攤銷。3.加強對無形資產(chǎn)的管理，保護公司的知識產(chǎn)權(quán)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司財務(wù)部門和稅務(wù)顧問的審核，確保方案的可行性和合法性。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。3.內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)及時報送公司管理層，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料。3.對于外部審計提出的意見和建議，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究，及時整改。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)當(dāng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作匯報。2各級財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，自覺接受監(jiān)督。對于違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)當(dāng)及時制止和糾正。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議等與財務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理與保管1.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照類別、年度、月份等進行整理，編制檔案目錄。2.檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。3.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，防止檔案丟失、損壞和泄密。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.外部單位查閱財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦