PAGE供產(chǎn)銷財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司供產(chǎn)銷業(yè)務(wù)流程中的財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及供產(chǎn)銷業(yè)務(wù)的所有部門及人員，包括采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門以及財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映供產(chǎn)銷業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告供產(chǎn)銷業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)掌握業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，做出合理決策。4.完整性原則：涵蓋供產(chǎn)銷業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)制度對(duì)所有相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)都有明確規(guī)范。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全。二、采購(gòu)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)制度（一）采購(gòu)預(yù)算管理1.預(yù)算編制采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)，結(jié)合庫(kù)存狀況，編制年度采購(gòu)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、金額、采購(gòu)時(shí)間等，并提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司整體財(cái)務(wù)狀況、資金安排以及成本控制目標(biāo)，對(duì)采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行審核。審核重點(diǎn)包括預(yù)算的合理性、資金來(lái)源的可靠性以及與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的契合度。審核通過(guò)后的采購(gòu)預(yù)算報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控采購(gòu)部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行采購(gòu)任務(wù)，不得擅自超預(yù)算采購(gòu)。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)比實(shí)際采購(gòu)支出與預(yù)算的差異，分析原因并及時(shí)反饋給采購(gòu)部門和管理層。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和管理層說(shuō)明原因，并提出調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)。經(jīng)審批后，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（二）采購(gòu)合同管理1.合同簽訂采購(gòu)合同由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)起草，合同內(nèi)容應(yīng)明確采購(gòu)商品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購(gòu)合同簽訂前，必須提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的付款條款，確保付款方式合理、風(fēng)險(xiǎn)可控，符合公司資金安排和財(cái)務(wù)政策。同時(shí)，審核合同中的價(jià)格條款，是否與市場(chǎng)行情相符，是否存在潛在的成本風(fēng)險(xiǎn)。審核通過(guò)后的采購(gòu)合同報(bào)公司授權(quán)人員簽訂。2.合同執(zhí)行與付款采購(gòu)部門負(fù)責(zé)跟蹤采購(gòu)合同的執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量交貨。財(cái)務(wù)部門依據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，按照約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款。付款前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性和一致性。對(duì)于不符合要求的憑證，應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門溝通，要求供應(yīng)商補(bǔ)充或更正。付款后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄采購(gòu)支出。（三）采購(gòu)成本控制1.供應(yīng)商選擇與管理采購(gòu)部門應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估體系，從供應(yīng)商的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等方面進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。財(cái)務(wù)部門參與供應(yīng)商評(píng)估過(guò)程，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，協(xié)助分析供應(yīng)商的成本構(gòu)成和價(jià)格合理性。采購(gòu)部門定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整合作策略。對(duì)于成本過(guò)高、質(zhì)量不穩(wěn)定或交貨不及時(shí)的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)采取措施，如協(xié)商降價(jià)、更換供應(yīng)商等。2.采購(gòu)價(jià)格管理采購(gòu)部門應(yīng)通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、招標(biāo)、詢價(jià)等方式，獲取合理的采購(gòu)價(jià)格。在采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)與供應(yīng)商進(jìn)行談判，爭(zhēng)取最優(yōu)惠的采購(gòu)價(jià)格。財(cái)務(wù)部門定期收集市場(chǎng)價(jià)格信息，分析價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)，為采購(gòu)部門提供價(jià)格參考。對(duì)于重大采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)部門應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行成本分析和價(jià)格談判，并邀請(qǐng)財(cái)務(wù)部門參與。財(cái)務(wù)部門從成本效益角度出發(fā)，提供專業(yè)意見(jiàn)，協(xié)助確定合理采購(gòu)價(jià)格。三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)制度（一）生產(chǎn)成本核算1.成本核算對(duì)象與方法生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，確定生產(chǎn)成本核算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)部門提供的核算對(duì)象，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確歸集生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。直接材料根據(jù)領(lǐng)料單等憑證進(jìn)行核算，直接人工根據(jù)考勤記錄和工資分配表進(jìn)行核算，制造費(fèi)用按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入產(chǎn)品成本。2.成本核算流程生產(chǎn)部門每月末應(yīng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)數(shù)據(jù)，包括產(chǎn)品產(chǎn)量、工時(shí)、原材料消耗等，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)部門提供的數(shù)據(jù)，結(jié)合倉(cāng)庫(kù)的領(lǐng)料記錄、工資核算資料等，進(jìn)行生產(chǎn)成本的核算。成本核算完成后，財(cái)務(wù)部門編制成本計(jì)算單，計(jì)算出產(chǎn)品的單位成本和總成本。同時(shí)，對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，與預(yù)算成本、歷史成本等進(jìn)行對(duì)比，找出成本變動(dòng)原因，并及時(shí)反饋給生產(chǎn)部門和管理層。**（二）生產(chǎn)費(fèi)用控制**1.費(fèi)用預(yù)算管理生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃和成本控制目標(biāo)，編制生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算，包括原材料采購(gòu)費(fèi)用、人工費(fèi)用、制造費(fèi)用等。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)、具體，明確各項(xiàng)費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任人。財(cái)務(wù)部門對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、與公司整體預(yù)算的協(xié)調(diào)性以及費(fèi)用控制措施的有效性。審核通過(guò)后的生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。2.費(fèi)用控制措施生產(chǎn)部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開(kāi)支。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用支出情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算的差異，分析原因并及時(shí)反饋給生產(chǎn)部門。對(duì)于生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的費(fèi)用超支情況，生產(chǎn)部門應(yīng)及時(shí)查找原因，采取有效措施進(jìn)行控制。如優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低原材料消耗、提高生產(chǎn)效率等。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助生產(chǎn)部門進(jìn)行成本分析，提出改進(jìn)建議，共同降低生產(chǎn)成本。（三）在產(chǎn)品與產(chǎn)成品管理1.在產(chǎn)品盤點(diǎn)生產(chǎn)部門定期對(duì)在產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保在產(chǎn)品數(shù)量的準(zhǔn)確性。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。對(duì)于盤盈、盤虧的在產(chǎn)品，生產(chǎn)部門應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，并報(bào)公司管理層審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。2..產(chǎn)成品入庫(kù)與出庫(kù)管理產(chǎn)成品生產(chǎn)完成后，生產(chǎn)部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫產(chǎn)成品入庫(kù)單，注明產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)時(shí)間等信息。倉(cāng)庫(kù)管理人員核對(duì)入庫(kù)單與實(shí)物一致后，辦理入庫(kù)手續(xù)，并將入庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門。產(chǎn)成品出庫(kù)時(shí)，銷售部門應(yīng)填寫產(chǎn)成品出庫(kù)單，注明產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、銷售對(duì)象等信息。倉(cāng)庫(kù)管理人員核對(duì)出庫(kù)單與實(shí)物一致后，辦理出庫(kù)手續(xù)，并將出庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單和出庫(kù)單進(jìn)行產(chǎn)成品的核算，記錄產(chǎn)成品的增減變動(dòng)情況。四、銷售環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)制度（一）銷售預(yù)算管理1.預(yù)算編制銷售部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制年度銷售預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括銷售產(chǎn)品或服務(wù)的種類、數(shù)量、價(jià)格、銷售額、銷售地區(qū)等，并提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司整體財(cái)務(wù)狀況、資金安排以及利潤(rùn)目標(biāo)，對(duì)銷售預(yù)算進(jìn)行審核。審核重點(diǎn)包括預(yù)算的合理性、銷售額與成本的匹配性、市場(chǎng)份額的增長(zhǎng)預(yù)期等。審核通過(guò)后的銷售預(yù)算報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控銷售部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的銷售預(yù)算執(zhí)行銷售任務(wù)，努力完成銷售目標(biāo)。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)銷售預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)比實(shí)際銷售額與預(yù)算的差異，分析原因并及時(shí)反饋給銷售部門和管理層。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，銷售部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和管理層說(shuō)明原因，并提出調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)。經(jīng)審批后，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（二）銷售合同管理1.合同簽訂銷售合同由銷售部門負(fù)責(zé)起草，合同內(nèi)容應(yīng)明確銷售商品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。銷售合同簽訂前，必須提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的收款條款，確保收款方式合理、風(fēng)險(xiǎn)可控，符合公司資金回籠要求。同時(shí)，審核合同中的價(jià)格條款，是否與公司定價(jià)政策相符，是否存在潛在的收入損失風(fēng)險(xiǎn)。審核通過(guò)后的銷售合同報(bào)公司授權(quán)人員簽訂。2.合同執(zhí)行與收款銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，確?？蛻舭磿r(shí)付款。財(cái)務(wù)部門依據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，按照約定的收款方式和時(shí)間進(jìn)行收款。收款前,財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)發(fā)票、發(fā)貨單等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性和一致性。對(duì)于不符合要求的憑證，應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通，要求客戶補(bǔ)充或更正。收款后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄銷售收入。（三）銷售成本與費(fèi)用管理1.銷售成本核算財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售產(chǎn)品的數(shù)量和單位成本，計(jì)算銷售成本。銷售成本應(yīng)與銷售收入相匹配，準(zhǔn)確反映公司銷售業(yè)務(wù)的盈利情況。銷售成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行核算。對(duì)于已銷售但尚未結(jié)轉(zhuǎn)成本的產(chǎn)品，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)，確保銷售成本的準(zhǔn)確性。2.銷售費(fèi)用控制銷售部門應(yīng)根據(jù)年度銷售預(yù)算，控制銷售費(fèi)用支出。銷售費(fèi)用包括廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、銷售人員薪酬等。財(cái)務(wù)部門對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行審核和監(jiān)控，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。對(duì)于超預(yù)算的銷售費(fèi)用支出，銷售部門應(yīng)說(shuō)明原因，并報(bào)公司管理層審批。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行分析，評(píng)估費(fèi)用效果，提出優(yōu)化建議，降低銷售費(fèi)用水平。五、倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)制度（一）庫(kù)存管理1.庫(kù)存核算方法倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)建立庫(kù)存臺(tái)賬，詳細(xì)記錄庫(kù)存商品的出入庫(kù)情況，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、出入庫(kù)時(shí)間、存放地點(diǎn)等信息。財(cái)務(wù)部門根據(jù)庫(kù)存臺(tái)賬和相關(guān)憑證，采用合適的庫(kù)存核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等，對(duì)庫(kù)存進(jìn)行核算。庫(kù)存核算應(yīng)準(zhǔn)確反映庫(kù)存商品的數(shù)量和價(jià)值，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)庫(kù)存臺(tái)賬與實(shí)物的一致性。對(duì)于盤盈、盤虧的庫(kù)存，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，并報(bào)公司管理層審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.庫(kù)存成本控制倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)加強(qiáng)庫(kù)存管理，合理控制庫(kù)存水平，避免庫(kù)存積壓或缺貨。財(cái)務(wù)部門協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)部門進(jìn)行庫(kù)存成本分析，提供庫(kù)存周轉(zhuǎn)率、庫(kù)存占用資金等財(cái)務(wù)指標(biāo)，為庫(kù)存管理決策提供依據(jù)。對(duì)于庫(kù)存積壓商品，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)及時(shí)采取措施，如促銷、退貨、報(bào)廢等，減少庫(kù)存損失。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)庫(kù)存處理情況，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，調(diào)整庫(kù)存成本。（二）出入庫(kù)管理1.入庫(kù)管理采購(gòu)的商品到貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和送貨單，核對(duì)商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等信息。核對(duì)無(wú)誤后，辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單，并將入庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單和采購(gòu)發(fā)票等憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄庫(kù)存增加。對(duì)于貨到票未到的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行暫估入賬，待發(fā)票到達(dá)后再進(jìn)行調(diào)整。2.出庫(kù)管理銷售的商品發(fā)貨時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和出庫(kù)單，核對(duì)商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。核對(duì)無(wú)誤后，辦理出庫(kù)手續(xù)，填寫出庫(kù)單，并將出庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)出庫(kù)單和銷售發(fā)票等憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄庫(kù)存減少。對(duì)于銷售發(fā)貨但未開(kāi)具發(fā)票的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)和賬務(wù)處理。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類與內(nèi)容財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部管理要求，定期編制供產(chǎn)銷業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、成本報(bào)表等。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。利潤(rùn)表應(yīng)反映公司在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)等情況?，F(xiàn)金流量表應(yīng)反映公司在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。成本報(bào)表應(yīng)反映公司生產(chǎn)成本的構(gòu)成和變動(dòng)情況。2.報(bào)表編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證和相關(guān)資料進(jìn)行編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和審核，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或遺漏。審核通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)公司管理層和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析指標(biāo)與方法財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)供產(chǎn)銷業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為公司決策提供支持。分析指標(biāo)包括盈利能力指標(biāo)（如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等）、償債能力指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等）、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)（如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等）等。財(cái)務(wù)分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。通過(guò)對(duì)不同時(shí)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比較和分析，找出公司經(jīng)營(yíng)中的優(yōu)勢(shì)和不足，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。2.分析報(bào)告與反饋財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)