PAGE宜都財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范宜都公司/組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運營，維護股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于宜都公司/組織及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。準(zhǔn)確性原則：各項財務(wù)規(guī)定和操作流程明確、精確，避免歧義。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，保證財務(wù)信息的時效性。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化，提高資金使用效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司/組織財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃等。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和正常運轉(zhuǎn)。編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。參與公司/組織重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。管理財務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。參與公司/組織重大決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。管理財務(wù)人員，組織培訓(xùn)和考核，提高團隊業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作順利開展，并負(fù)責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的溝通協(xié)調(diào)。會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司/組織財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合公司/組織實際情況，制定適合本公司/組織的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和公司/組織業(yè)務(wù)特點，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤等各個方面，確保財務(wù)核算全面、準(zhǔn)確反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)憑證管理財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的要素，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整，摘要清晰，會計分錄正確，附件齊全。財務(wù)憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，妥善保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。4.財務(wù)賬簿登記按照會計科目設(shè)置總賬、明細(xì)賬和日記賬等賬簿，及時、準(zhǔn)確地登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。定期進行賬賬核對、賬證核對和賬實核對，確保賬簿記錄與實際情況相符。5.財務(wù)報表編制按照國家規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，應(yīng)進行審核，確保報表質(zhì)量。財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司/組織公章，并由法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后報送相關(guān)部門和單位。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。進行股權(quán)融資時，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進行操作，確保融資合法合規(guī)。進行債權(quán)融資時，應(yīng)充分評估融資成本和風(fēng)險，選擇合適的融資渠道和金融機構(gòu)，簽訂融資合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。加強內(nèi)部融資管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。2.資金預(yù)算建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等方面，確保資金收支平衡。加強資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.資金使用公司/組織資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。加強資金使用過程中的監(jiān)控，確保資金安全和合理使用。對于重大資金支出，應(yīng)進行可行性研究和風(fēng)險評估。4.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算工具，如支票、匯票、本票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等。加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。建立資金結(jié)算臺賬，及時記錄資金收付情況，做到日清月結(jié)。五、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，確保貨幣資金收付合法合規(guī)。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)和流程。加強應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時與客戶核對賬目，確保應(yīng)收賬款準(zhǔn)確無誤。制定合理的信用政策，評估客戶信用狀況，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取催收措施，必要時通過法律手段維護公司/組織權(quán)益。3.存貨管理建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出和盤點等流程。加強存貨采購管理，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資質(zhì)量合格、價格合理。做好存貨驗收工作，對采購物資進行嚴(yán)格檢驗，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量符合要求。合理確定存貨保管方式和存儲地點，加強存貨保管，防止存貨損壞、變質(zhì)和丟失。按照規(guī)定的方法和頻率進行存貨盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，進行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計價原則等。加強固定資產(chǎn)購置管理，按照規(guī)定的審批程序進行固定資產(chǎn)購置決策，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司/組織實際需要。做好固定資產(chǎn)驗收工作，對購置的固定資產(chǎn)進行嚴(yán)格檢驗，確保固定資產(chǎn)數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量符合要求、資料齊全。合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值得到合理分?jǐn)?。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、使用狀況和價值，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，進行賬務(wù)處理。加強固定資產(chǎn)日常維護和保養(yǎng)，延長固定資產(chǎn)使用壽命，提高固定資產(chǎn)使用效率。5.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理加強無形資產(chǎn)（如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等）管理，按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計量、攤銷和處置。做好其他資產(chǎn)（如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等）管理，確保資產(chǎn)核算準(zhǔn)確、管理規(guī)范。六、成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生期間進行核算，確保成本費用核算準(zhǔn)確。采用合理的成本計算方法，如品種法、分批法、分步法等，計算產(chǎn)品或服務(wù)成本。正確劃分成本費用的界限，如生產(chǎn)成本與期間費用的界限、不同產(chǎn)品或服務(wù)成本的界限等。2.成本費用預(yù)算建立成本費用預(yù)算管理制度，根據(jù)公司/組織年度經(jīng)營計劃和目標(biāo)，編制年度成本費用預(yù)算。成本費用預(yù)算應(yīng)涵蓋生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等各個方面，確保成本費用控制在合理范圍內(nèi)。加強成本費用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.成本費用控制制定成本費用控制標(biāo)準(zhǔn)，明確各項成本費用的控制目標(biāo)和控制措施。加強成本費用日常管理，嚴(yán)格控制各項成本費用支出，杜絕浪費和不合理開支。定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用水平。4.成本費用報銷制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等。員工報銷成本費用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。七、利潤分配管理1.利潤分配原則按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配。兼顧股東利益和公司/組織發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤分配政策。2.利潤分配順序首先彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取，累計提取額達到注冊資本的一定比例時不再提取。提取任意盈余公積金，任意盈余公積金的提取比例由公司/組織股東大會決定。向股東分配利潤，按照股東持股比例進行分配。3.利潤分配方案制定與審批財務(wù)部門根據(jù)公司/組織年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出利潤分配預(yù)案。利潤分配預(yù)案經(jīng)公司/組織管理層審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案由財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實施。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，報送相關(guān)納稅資料，確保納稅申報及時、準(zhǔn)確。2.稅款繳納按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時足額繳納各項稅款，不得拖欠稅款。加強稅款繳納管理，確保稅款繳納流程合法合規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低公司/組織稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司/組織經(jīng)營特點和稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃方案具有可行性和有效性。4.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險點，確保公司/組織稅務(wù)合規(guī)。九、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計建立內(nèi)部審計制度，定期對公司/組織財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對公司/組織管理層負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，嚴(yán)格按照審計程序進行審計工作，確保審計結(jié)果客觀、公正。2.外部審計按照國家法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司/組織年度財務(wù)報表進行審計。積極配合外部審計機構(gòu)工作，提供真實、完整的審計資料，確保外部審計工作順利進行。認(rèn)真對待外部審計意見，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，提高公司/組織財務(wù)管理水平。3.財務(wù)監(jiān)督公司/組織管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作匯報，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況。財務(wù)部門應(yīng)加強自身監(jiān)督，建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，確保財務(wù)工作合法合規(guī)、準(zhǔn)確無誤。員工有權(quán)對公司/組織財務(wù)活動進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)及時向管理層報告。十、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃、財務(wù)分析報告、稅務(wù)資料、審計報告、經(jīng)濟合同、財務(wù)印章等。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類，確保檔案資料整齊、有序。財務(wù)檔案應(yīng)定期歸檔，歸檔時應(yīng)編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、保管期限等信息。3.財務(wù)檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，