PAGE石子場財務(wù)制度一、總則1.1目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范石子場的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障石子場的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。1.2適用范圍本制度適用于石子場內(nèi)部各部門及全體員工，涵蓋石子場生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各項財務(wù)收支管理。1.3基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映石子場財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算、賬目記錄等符合財務(wù)規(guī)范。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋石子場所有財務(wù)活動，確保財務(wù)制度無遺漏。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置2.1財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)石子場財務(wù)核算工作，編制各類財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度，制定并完善石子場內(nèi)部財務(wù)管理制度。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.開展財務(wù)分析，為管理層提供決策支持，參與石子場重大經(jīng)濟(jì)決策。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.管理財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整與安全。2.2財務(wù)人員崗位職責(zé)2.2.1財務(wù)負(fù)責(zé)人1.全面負(fù)責(zé)石子場財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。2.組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門日常工作，確保財務(wù)工作高效運轉(zhuǎn)。3.審核重要財務(wù)報表和報告，為管理層提供財務(wù)決策依據(jù)。4.協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。5.監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。2.2.2會計1.負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿。2.定期編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。3.負(fù)責(zé)成本核算與管理，控制成本費用支出。4.協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理與保管。2.2.3出納1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。4.協(xié)助會計做好資金核對工作，定期編制資金報表。三、資金管理3.1資金籌集1.根據(jù)石子場生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.優(yōu)先考慮內(nèi)部留存收益轉(zhuǎn)增資本等方式，降低資金成本。3.如需外部融資，應(yīng)選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、債券發(fā)行等，并確保融資活動合法合規(guī)。4.對籌集資金進(jìn)行嚴(yán)格的可行性分析和風(fēng)險評估，確保資金使用效益和安全性。3.2資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制資金預(yù)算。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金?？顚Ｓ?。3.加強資金審批管理，明確審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)管理層集體決策。4.優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費。3.3資金結(jié)算1.規(guī)范現(xiàn)金收支管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。3.建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，防范資金結(jié)算風(fēng)險，如支票、匯票等票據(jù)的開具與使用。四、成本費用管理4.1成本核算對象與方法1.確定石子場成本核算對象為各類石子產(chǎn)品，根據(jù)生產(chǎn)特點和管理要求選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法等。2.成本核算應(yīng)涵蓋原材料采購、生產(chǎn)加工、運輸銷售等全過程的直接成本和間接成本。4.2成本費用控制1.建立成本費用控制目標(biāo)體系，將成本費用指標(biāo)分解到各部門和崗位。2.加強原材料采購管理，通過招標(biāo)、比價等方式降低采購成本。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本。4.嚴(yán)格控制各項費用支出，制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕不合理開支。4.3成本費用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費用分析，找出成本費用變動原因和存在問題。2.根據(jù)成本費用分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，持續(xù)優(yōu)化成本費用管理。3.建立成本費用考核制度，對各部門和崗位成本費用控制情況進(jìn)行考核評價，與績效掛鉤。五、固定資產(chǎn)管理5.1固定資產(chǎn)定義與分類1.明確固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如生產(chǎn)設(shè)備、運輸車輛、辦公設(shè)備等。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，進(jìn)行合理分類，便于管理和核算。5.2固定資產(chǎn)購置1.編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。2.按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)采購，確保采購過程公開、公平、公正。3.對購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格驗收，確保質(zhì)量和數(shù)量符合要求。5.3固定資產(chǎn)折舊1.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法，如直線法、雙倍余額遞減法等。2.按照規(guī)定的折舊年限和折舊率計提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確、及時。5.4固定資產(chǎn)處置1.制定固定資產(chǎn)處置制度，明確處置范圍、程序和審批權(quán)限。2.對閑置、報廢等固定資產(chǎn)進(jìn)行及時處置，確保資產(chǎn)安全和有效利用。3.處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估作價，按照規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理。六、存貨管理6.1存貨分類與計價1.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，按照類別進(jìn)行明細(xì)核算。2.存貨計價采用實際成本法，確保存貨成本核算準(zhǔn)確。6.2存貨采購1.制定存貨采購計劃，根據(jù)生產(chǎn)需求合理確定采購數(shù)量和時間。2.選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資質(zhì)量和供應(yīng)及時性。3.加強采購過程管理，控制采購成本，防范采購風(fēng)險。6.3存貨驗收與入庫1.建立存貨驗收制度，對采購的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗收，確保數(shù)量、質(zhì)量符合要求。2.驗收合格的存貨及時辦理入庫手續(xù)，登記存貨明細(xì)賬。6.4存貨發(fā)出與領(lǐng)用1.制定存貨發(fā)出和領(lǐng)用制度，明確領(lǐng)用審批流程和手續(xù)。2.按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法確定發(fā)出存貨的成本。3.定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。七、收入與利潤管理7.1收入確認(rèn)原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入根據(jù)勞務(wù)完成進(jìn)度等合理方法確認(rèn)。7.2銷售價格管理1.制定合理的銷售價格策略，根據(jù)市場行情、成本變動等因素適時調(diào)整銷售價格。2.加強銷售價格審批管理，確保銷售價格符合石子場利益最大化原則。7.3利潤核算與分配1.準(zhǔn)確核算石子場利潤，按照國家稅收法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度計算應(yīng)納稅所得額和凈利潤。2.制定利潤分配方案，經(jīng)股東大會或管理層批準(zhǔn)后實施。利潤分配應(yīng)兼顧石子場發(fā)展和股東利益。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析8.1財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時，符合國家財務(wù)報告編制要求。8.2財務(wù)分析綜合運用各種財務(wù)分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對石子場財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行深入分析。1.分析償債能力，如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等，評估石子場償還債務(wù)的能力。2.分析營運能力，如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，評價石子場資產(chǎn)運營效率。3.分析盈利能力，如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等，衡量石子場盈利水平。4.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施，為管理層決策提供依據(jù)。九、財務(wù)內(nèi)部控制9.1內(nèi)部控制目標(biāo)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)信息真實可靠，資產(chǎn)安全完整，財務(wù)活動合法合規(guī)，提高資金使用效益和經(jīng)營效率。9.2內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制，明確財務(wù)各崗位職責(zé)權(quán)限，避免一人兼任不相容職務(wù)。2.授權(quán)審批控制，嚴(yán)格規(guī)定各項財務(wù)活動的審批流程和權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。3.會計系統(tǒng)控制，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保會計信息質(zhì)量。4.財產(chǎn)保護(hù)控制，加強資產(chǎn)實物管理，定期進(jìn)行清查盤點。5.預(yù)算控制，強化資金預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排。6.運營分析控制，定期開展財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。7.績效考評控制，建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)人員工作進(jìn)行考核評價。十、稅務(wù)管理10.1稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法規(guī)要求，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行稅務(wù)申報，確保稅款足額繳納。10.2稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。如利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排成本費用等。10.3稅務(wù)風(fēng)險管理加強稅務(wù)風(fēng)險管理，關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略，防范稅務(wù)風(fēng)險。十一、財務(wù)檔案管理11.1檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等各類財務(wù)文件。11.2檔案整理與保管1.定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，確保檔案資料完整、有序。2.