PAGE街道食堂財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范街道食堂的財務管理，加強財務監(jiān)督，保障食堂各項工作的順利開展，提高資金使用效益，根據國家相關法律法規(guī)及財務制度，結合街道食堂實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于街道食堂的所有財務活動，包括但不限于資金收支、成本核算、資產管理等。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映食堂的財務狀況和經營成果。3.完整性原則全面涵蓋食堂財務活動的各個方面，確保財務信息完整準確。4.及時性原則及時記錄、處理財務業(yè)務，保證財務信息的時效性。5.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務管理職責（一）財務部門職責1.負責制定和完善食堂財務管理制度，并組織實施。2.進行財務核算，編制財務報表，定期向街道相關部門報送財務信息。3.負責食堂資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。4.對食堂各項費用進行審核和控制，嚴格執(zhí)行預算管理。5.參與食堂物資采購、資產管理等工作，提供財務支持和監(jiān)督。6.協(xié)助相關部門進行財務審計和檢查工作。（二）食堂負責人職責1.對食堂財務管理工作負總責，確保財務制度的有效執(zhí)行。2.審核財務收支計劃和預算，提出合理化建議。3.監(jiān)督食堂物資采購、庫存管理等工作，防止浪費和資產流失。4.配合財務部門做好財務分析和決策支持工作。（三）其他人員職責1.物資采購人員負責按照規(guī)定的采購流程進行物資采購，確保采購物資的質量和價格合理，并及時辦理入庫手續(xù)。2.倉庫管理人員負責物資的驗收、保管和發(fā)放工作，建立物資臺賬，定期進行盤點。3.食堂工作人員按照規(guī)定的標準和流程提供餐飲服務，確保服務質量，同時注意節(jié)約食材和能源。三、財務收支管理（一）收入管理1.食堂收入主要包括就餐人員繳納的餐費、上級部門的補貼資金等。2.餐費收取應明確標準，按照規(guī)定的價格進行收費，并開具合法有效的票據。3.上級補貼資金應?？顚Ｓ茫皶r足額入賬，并按照相關要求進行使用和管理。4.定期對食堂收入進行核對和分析，確保收入的準確性和完整性。（二）支出管理1.食堂支出包括食材采購、人員工資、水電費、設備購置及維修等各項費用。2.食材采購應建立嚴格的采購制度，選擇合格的供應商，確保食材質量安全。采購過程中應簽訂采購合同，明確采購價格、數量、質量標準等條款。3.人員工資應按照國家相關規(guī)定和街道制定的標準進行發(fā)放，確保員工工資按時足額支付。4.水電費等費用應按照實際使用量進行結算，嚴格控制能耗支出。5.設備購置及維修應按照規(guī)定的審批程序進行，確保設備的正常運行，提高使用效率。6.各項支出應取得合法有效的票據，按照財務審批流程進行報銷。報銷憑證應真實、完整、合規(guī)，經相關人員簽字審批后予以支付。四、預算管理（一）預算編制1.食堂應根據年度工作計劃和實際情況，編制年度財務預算。預算內容包括收入預算、支出預算等。2.收入預算應根據就餐人數、收費標準等因素進行合理預測。支出預算應按照各項費用的性質和用途進行分類編制，包括食材采購預算、人員工資預算、水電費預算等。3.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的合理性和可行性。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行年度預算，確保各項收支按照預算安排進行。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）預算考核1.制定預算考核辦法，對預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率等。3.根據考核結果，對表現優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算任務的進行相應處罰。五、資產管理（一）固定資產管理1.食堂固定資產包括房屋建筑物、設備設施、交通工具等。2.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、數量、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產進行清查盤點，并出具清查報告。對盤盈、盤虧的固定資產，應按照規(guī)定的程序進行處理。4.固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，嚴格控制購置成本。固定資產折舊應按照國家相關規(guī)定和財務制度進行計提。5.固定資產的處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產處置合法合規(guī)。處置收入應及時足額入賬。（二）流動資產（存貨）管理1.食堂流動資產主要包括食材、燃料、低值易耗品等存貨。2.建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理。3.存貨采購應根據庫存情況和實際需求進行，合理控制庫存水平，避免積壓和浪費。4.存貨驗收應嚴格按照質量標準進行，確保存貨質量合格。5.存貨保管應分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，定期進行盤點。6.存貨領用應按照規(guī)定的審批程序進行，建立領用臺賬，確保存貨領用記錄準確。六、成本核算（一）成本核算對象食堂成本核算以每餐次或每月為核算對象，核算食堂提供餐飲服務所發(fā)生的各項成本費用。（二）成本項目1.食材成本：包括采購食材的價款、運輸費、裝卸費等。2.人工成本：包括食堂工作人員的工資、獎金、福利等。3.水電費：食堂運營過程中發(fā)生的水電費用。4.設備折舊及維修費用：食堂設備的折舊和維修支出。5.其他成本：如燃料費、低值易耗品攤銷等。（三）成本核算方法1.食材成本采用實際成本法核算，按照采購發(fā)票金額加上相關費用確定食材成本。2.人工成本按照實際發(fā)生額計入成本。3.水電費、設備折舊及維修費用等按照實際發(fā)生額或分攤方法計入成本。4.其他成本按照相關規(guī)定進行核算。（四）成本分析與控制1.定期進行成本分析，找出成本變動的原因和影響因素。2.根據成本分析結果，采取有效的成本控制措施，如優(yōu)化采購渠道、合理控制食材庫存、提高設備使用效率等，降低成本費用，提高食堂經濟效益。七、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對食堂財務收支、資產管理等情況進行自查，發(fā)現問題及時整改。3.食堂負責人應加強對財務工作的監(jiān)督，確保各項財務制度的執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.接受街道相關部門的財務審計和檢查，積極配合審計和檢查工作，如實提供財務資料。2.根據審計和檢查意見，及時進行整改，規(guī)范財務行為。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映食堂的財務狀況和經營成果。3.財務報告應按照規(guī)定的時間和格式報送街道相關部門。（二）財務分析1.定期進行財務分析，對食堂的財務狀況、經營成果、資金使用效益等進行綜合分析和評價。2.財務分析應采用科學合理的方法，如比較分析法、比率分析法等，找出存在的問題和原因。3.根據財務分析結果，提出改進措施和建議，為食堂管理決策提供依據。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、采購合同、資產清查報告等各類財務資料。（二）檔案整理1.對財務檔案進行分類整理，按照時間順序、類別等進行編號和裝訂。2.確保檔案資料的完整性和準確性，不得隨意涂改、銷毀檔案。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確