PAGE工程合同及收款財務制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司工程合同簽訂及收款財務流程，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資金安全，提高資金使用效率，維護公司的經(jīng)濟利益。2.適用范圍本制度適用于公司所有工程項目的合同簽訂及收款財務相關事宜，包括但不限于工程建設、安裝、維修、裝飾等各類工程項目。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國民法典》《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)以及行業(yè)通行的財務管理制度制定。二、工程合同簽訂管理1.合同簽訂流程項目發(fā)起：業(yè)務部門根據(jù)公司業(yè)務需求，發(fā)起工程項目申請，詳細說明項目背景、目標、內容、預算等信息。合同起草：由業(yè)務部門負責起草工程合同，合同內容應明確雙方當事人的基本信息、工程概況、工程價款及支付方式、工程質量標準、工期要求、違約責任等條款。合同文本應符合法律法規(guī)要求，語言準確、清晰，避免歧義。合同審核：合同起草完成后，依次提交業(yè)務部門負責人、法務部門、財務部門進行審核。業(yè)務部門負責人主要審核合同內容是否符合業(yè)務需求和項目實際情況；法務部門重點審查合同條款的合法性、合規(guī)性，防范法律風險；財務部門審核合同價款、支付方式、結算條款等財務相關內容，確保公司財務利益得到保障。審核過程中如有異議，應及時與起草部門溝通協(xié)商，進行修改完善。合同簽訂：經(jīng)各部門審核通過的合同，由公司法定代表人或授權代表與對方當事人簽訂。簽訂合同時，應確保合同雙方簽字蓋章齊全，合同生效。2.合同價款管理價款確定：工程合同價款應根據(jù)工程預算、市場行情以及雙方協(xié)商等因素合理確定。合同中應明確約定工程價款的具體金額、計價方式（如固定總價、固定單價、可調價格等）以及價格調整的條件和方法。價款變更：如因工程變更、設計調整等原因導致合同價款發(fā)生變化，業(yè)務部門應及時與對方協(xié)商簽訂補充協(xié)議，明確價款變更的具體內容和金額，并按照合同簽訂流程進行審核和簽訂。財務部門應根據(jù)變更后的合同價款調整財務預算和核算。3.支付方式約定預付款：合同應明確約定預付款的比例、金額及支付時間。預付款一般不超過合同價款的30%，支付時間應在合同簽訂后一定期限內，如7個工作日內。預付款應在滿足合同約定的預付款支付條件后支付，如已簽訂合同、提供預付款保函等。進度款：根據(jù)工程進度分階段支付進度款。合同應明確進度款的支付節(jié)點、比例及支付時間。進度款支付比例應根據(jù)工程實際完成情況合理確定，一般不超過已完成工程量對應價款的80%。支付進度款前，業(yè)務部門應提交工程進度報告、質量驗收證明等相關資料，經(jīng)審核通過后，財務部門按照合同約定支付。竣工款：工程竣工驗收合格后，支付竣工款。竣工款支付比例一般為合同價款扣除預付款和進度款后的余額。支付竣工款前，業(yè)務部門應提交工程竣工驗收報告、竣工結算報告等資料，經(jīng)審核通過后，財務部門辦理支付手續(xù)。質保金：合同應約定質保金的比例和金額，一般為合同價款的5%10%。質保期屆滿且無質量問題，質保金應在質保期屆滿后一定期限內無息返還。質保期內如出現(xiàn)質量問題，對方應負責維修或承擔相應費用，公司可從質保金中扣除相應金額。三、收款管理1.收款流程收款通知：業(yè)務部門在合同約定的收款時間前，應向財務部門提交收款通知，注明收款金額、收款依據(jù)（合同編號、收款條款等）、對方付款信息等內容。收款核對：財務部門收到收款通知后，與合同進行核對，確認收款金額、付款方等信息是否一致。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與業(yè)務部門溝通核實?？铐検杖。贺攧詹块T根據(jù)核對無誤的收款通知，及時與對方聯(lián)系，辦理款項收取手續(xù)?？铐検杖》绞娇刹捎勉y行轉賬、支票、匯票等方式。如采用銀行轉賬方式，應確保收款賬戶信息準確無誤；如采用支票、匯票等方式，應及時辦理入賬手續(xù)，確保資金安全。收款記錄：財務部門收到款項后，應及時進行賬務處理，記錄收款日期、收款金額、收款來源等信息，并在財務系統(tǒng)中進行登記。同時，將收款情況反饋給業(yè)務部門。2.逾期收款管理預警通知：如出現(xiàn)逾期未收款情況，財務部門應及時向業(yè)務部門發(fā)出預警通知，說明逾期情況及可能產(chǎn)生的風險。原因分析：業(yè)務部門負責對逾期收款原因進行調查分析，如因對方資金緊張、合同糾紛等原因導致逾期，應及時采取相應措施，如與對方協(xié)商制定還款計劃、通過法律途徑解決糾紛等。跟蹤催收：業(yè)務部門和財務部門應密切配合，跟蹤催收逾期款項。根據(jù)逾期情況，采取不同的催收方式，如電話催收、函件催收、上門催收等。對于長期逾期且多次催收無效的款項，應及時啟動法律程序，維護公司合法權益。3.收款臺賬管理財務部門應建立完善的收款臺賬，詳細記錄每個工程項目的收款情況，包括收款日期、收款金額、收款方式、付款方、合同編號等信息。收款臺賬應定期進行核對和更新，確保數(shù)據(jù)準確無誤。通過收款臺賬，能夠及時掌握公司各工程項目的收款進度，為資金管理和決策提供依據(jù)。四、財務核算與監(jiān)督1.財務核算核算依據(jù)：財務部門應根據(jù)工程合同及實際收款情況進行賬務核算。按照權責發(fā)生制原則，確認工程收入和成本費用，確保財務報表真實、準確、完整地反映公司工程業(yè)務的財務狀況和經(jīng)營成果。收入確認：工程收入應根據(jù)合同約定的收款節(jié)點和實際收款情況進行確認。對于已完成的工程量，如符合收入確認條件，應及時確認收入。收入確認時，應核對相關合同文件、工程進度報告、驗收證明等資料，確保收入確認的準確性。成本核算：工程成本應按照成本核算對象進行歸集和分配。成本核算對象應根據(jù)工程項目特點和管理要求確定，一般為單個工程項目。成本核算內容包括直接成本（如材料成本、人工成本、機械使用費）和間接成本（如項目管理人員工資、辦公費、差旅費等）。財務部門應定期對工程成本進行核算和分析，控制成本支出，提高項目經(jīng)濟效益。2.財務監(jiān)督合同執(zhí)行監(jiān)督：財務部門應定期檢查工程合同的執(zhí)行情況，包括合同價款支付、工程進度、質量驗收等方面。如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中存在問題，應及時與業(yè)務部門溝通，督促整改，確保合同順利履行。資金使用監(jiān)督：加強對工程資金使用的監(jiān)督，確保資金專款專用，不得挪作他用。財務部門應審核資金支出的合理性和合規(guī)性，對不符合規(guī)定的支出不予支付。同時，定期對工程資金使用情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。財務報表監(jiān)督：定期編制工程財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映工程業(yè)務財務狀況和經(jīng)營成果。公司內部審計部門應定期對財務報表進行審計監(jiān)督，確保財務報表質量。五、財務風險管理1.風險識別與評估合同風險：包括合同條款不明確、合同履行過程中出現(xiàn)糾紛、對方違約等風險。財務部門應協(xié)助業(yè)務部門對合同風險進行識別和評估，重點關注合同價款支付、結算條款、違約責任等方面的風險。收款風險：如逾期收款、壞賬損失等風險。財務部門應通過建立收款臺賬、分析收款數(shù)據(jù)等方式，及時識別和評估收款風險。對于風險較高的項目，應采取相應的風險應對措施。資金風險：如資金短缺、資金周轉困難等風險。財務部門應根據(jù)公司資金狀況和工程資金需求，合理安排資金，確保資金鏈安全。同時，關注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場變化，及時調整資金策略，防范資金風險。2.風險應對措施合同風險應對：加強合同管理，在合同簽訂前進行充分的風險評估和審核，確保合同條款合法、合規(guī)、明確。在合同履行過程中，及時跟蹤合同執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)問題及時協(xié)商解決，必要時通過法律途徑維護公司權益。收款風險應對：建立健全逾期收款管理制度，加強催收力度，及時與對方溝通協(xié)商，制定合理的還款計劃。對于可能出現(xiàn)的壞賬損失，應按照會計準則計提壞賬準備，降低壞賬風險。同時，加強與客戶的信用管理，評估客戶信用狀況，避免與信用不良客戶簽訂合同。資金風險應對：合理安排資金預算，優(yōu)化資金配置，確保工程資金及時足額到位。加強資金流動性管理，保持一定的資金儲備，應對突發(fā)資金需求。拓寬融資渠道，如申請銀行貸款、發(fā)行債券等，增加資金來源，降低資金風險。六、信息溝通與協(xié)作機制1.內部溝通定期會議：建立工程合同及收款財務定期會議制度，由財務部門牽頭組織，業(yè)務部門、法務部門等相關人員參加。會議主要匯報工程合同簽訂及收款財務情況，分析存在的問題，討論解決方案，協(xié)調各部門之間的工作。信息共享：建立信息共享平臺，業(yè)務部門、財務部門等應及時在平臺上共享工程合同簽訂、執(zhí)行、收款等相關信息。財務部門應定期向業(yè)務部門提供財務報表和分析報告，為業(yè)務決策提供支持；業(yè)務部門應及時向財務部門反饋工程進展情況和收款動態(tài)，便于財務部門進行賬務處理和資金管理。2.外部溝通與客戶溝通：業(yè)務部門應加強與客戶的溝通，及時了解客戶需求和付款情況，協(xié)調解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。財務部門應協(xié)助業(yè)務部門與客戶進行財務方面的溝通，如解釋付款條款、核對收款信息等。與銀行等金融機構溝通：財務部門應與銀行