PAGE大學(xué)如何執(zhí)行財(cái)務(wù)制度大學(xué)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行規(guī)范一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范大學(xué)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障大學(xué)各項(xiàng)事業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展，確保大學(xué)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，維護(hù)學(xué)校和師生的合法權(quán)益，促進(jìn)教育資源的合理配置與有效利用。（二）適用范圍本制度適用于大學(xué)各學(xué)院、各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋大學(xué)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則：學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，同時(shí)根據(jù)管理需要和實(shí)際情況，對(duì)部分財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行分級(jí)管理。5.收支平衡原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支，保持年度預(yù)算收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)赤字。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，追求社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的最大化。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況進(jìn)行編制。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。3.編制流程各部門申報(bào)：各學(xué)院、各部門按照學(xué)校要求，結(jié)合本部門工作實(shí)際，提出年度預(yù)算建議數(shù)，詳細(xì)說明預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)容、依據(jù)、金額及資金來源等。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門申報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性、完整性以及與學(xué)校整體規(guī)劃的一致性。學(xué)校審定：財(cái)務(wù)部門將審核后的預(yù)算草案提交學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審定后，形成年度預(yù)算方案。預(yù)算下達(dá)：學(xué)校將審定后的年度預(yù)算方案下達(dá)至各部門執(zhí)行，并明確預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任和要求。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行：各部門必須嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。2.跟蹤監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整：因國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，確需調(diào)整預(yù)算的，由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請(qǐng)，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議、黨委常委會(huì)批準(zhǔn)后，方可調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算決算1.決算編制：年度終了，各部門應(yīng)按照學(xué)校要求及時(shí)編制本部門預(yù)算執(zhí)行情況決算報(bào)告，詳細(xì)反映預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.決算審核：學(xué)校組織相關(guān)部門對(duì)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及預(yù)算執(zhí)行情況的合規(guī)性。3.決算批復(fù)：財(cái)務(wù)部門將審核后的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)后，及時(shí)批復(fù)至各部門，并對(duì)決算情況進(jìn)行公開，接受師生監(jiān)督。三、收入管理（一）收入范圍大學(xué)收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法依規(guī)組織收入：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.規(guī)范票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，加強(qiáng)票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.收入及時(shí)足額上繳：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）收入核算與監(jiān)督1.準(zhǔn)確核算：財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.定期清查：定期對(duì)收入情況進(jìn)行清查，核實(shí)收入來源和金額，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。3.接受監(jiān)督：自覺接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料，積極配合做好各項(xiàng)監(jiān)督工作。四、支出管理（一）支出分類大學(xué)支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠈W(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批與控制1.審批流程：建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出或涉及多個(gè)部門協(xié)作的支出，需經(jīng)學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。對(duì)于無預(yù)算或超預(yù)算的支出，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.支出標(biāo)準(zhǔn)：制定明確的支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，杜絕不合理支出。（三）支出核算與報(bào)銷1.規(guī)范核算：財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.報(bào)銷要求：明確報(bào)銷憑證的種類、格式及填寫要求，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。報(bào)銷憑證應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。3.支付方式：根據(jù)支出性質(zhì)和金額大小，選擇合適的支付方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、公務(wù)卡支付等，減少現(xiàn)金支付，確保資金安全。（四）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理1.?？顚Ｓ茫簩ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)必須專款專用，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定使用，不得挪作他用。2.單獨(dú)核算：對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算，準(zhǔn)確反映項(xiàng)目資金的收支情況。3.績(jī)效評(píng)價(jià)：建立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度項(xiàng)目預(yù)算安排的重要依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類大學(xué)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.購置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要和學(xué)校資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，提出資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、學(xué)校批準(zhǔn)后實(shí)施。2.采購程序：按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校采購管理制度，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購。3.驗(yàn)收管理：資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.明確責(zé)任：各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，落實(shí)資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全完整。2.定期清查：學(xué)校定期組織資產(chǎn)清查工作，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值及使用狀況，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。（四）無形資產(chǎn)與對(duì)外投資管理1.無形資產(chǎn)：加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。建立無形資產(chǎn)評(píng)估、登記、入賬、使用和處置等管理制度，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。2.對(duì)外投資：嚴(yán)格控制對(duì)外投資，對(duì)外投資應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)過充分論證和審批。加強(qiáng)對(duì)外投資的管理和監(jiān)督，確保投資收益。六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，對(duì)可能影響學(xué)校財(cái)務(wù)狀況的內(nèi)外部因素進(jìn)行識(shí)別，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，發(fā)出預(yù)警信息。2.風(fēng)險(xiǎn)控制：針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。如對(duì)于政策風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)政策研究和解讀，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)策略；對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)配置，降低市場(chǎng)波動(dòng)影響；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，防范壞賬損失；對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，合理安排資金，確保資金鏈安全。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：持續(xù)關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，跟蹤風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)因素或原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況。2.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告：定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)告財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)措施及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果等，為學(xué)校決策提供依據(jù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性和合理性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的問題。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議