PAGE工程類財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司工程類業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效率，保障公司工程業(yè)務(wù)的順利開展，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程類項(xiàng)目，包括但不限于工程項(xiàng)目的預(yù)算編制、成本核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司工程類財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映工程業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.完整性原則：涵蓋工程業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告工程財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：通過合理的財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高工程效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、工程預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)工程合同、設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)規(guī)范等相關(guān)文件。公司歷史工程數(shù)據(jù)、市場(chǎng)行情及成本資料。公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)。2.編制流程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員進(jìn)行工程預(yù)算的初步編制，明確工程內(nèi)容、工程量、所需材料、設(shè)備及人工等明細(xì)。財(cái)務(wù)部門參與預(yù)算編制過程，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，并從財(cái)務(wù)角度對(duì)預(yù)算的合理性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算成本是否符合市場(chǎng)價(jià)格水平、資金安排是否合理以及是否滿足公司盈利目標(biāo)等。預(yù)算初稿編制完成后，提交公司管理層進(jìn)行審核。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、資源狀況等對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合評(píng)估，提出修改意見。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)管理層意見對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善，最終形成正式的工程預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門按照批準(zhǔn)的工程預(yù)算組織實(shí)施工程業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，對(duì)比實(shí)際發(fā)生成本與預(yù)算成本的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差原因。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并說明原因及調(diào)整建議。管理層審批后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)調(diào)整后的預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：工程設(shè)計(jì)變更、施工條件變化等導(dǎo)致工程量、成本發(fā)生重大變化。市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，原預(yù)算價(jià)格已嚴(yán)重偏離實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格。國(guó)家政策法規(guī)調(diào)整對(duì)工程成本產(chǎn)生重大影響。2.預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)流程：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及預(yù)計(jì)調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估調(diào)整對(duì)財(cái)務(wù)狀況和資金安排的影響。申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并相應(yīng)更新財(cái)務(wù)記錄。三、工程成本核算（一）成本核算對(duì)象以單個(gè)工程項(xiàng)目作為成本核算對(duì)象，對(duì)每個(gè)工程項(xiàng)目的成本進(jìn)行獨(dú)立核算和管理。（二）成本項(xiàng)目劃分1.直接成本人工費(fèi)：指直接從事工程施工的人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。材料費(fèi)：包括工程施工過程中耗用的各種原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等的成本。機(jī)械使用費(fèi)：施工機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)以及機(jī)械安拆費(fèi)和場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)等。其他直接費(fèi)：如施工過程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)等。2.間接成本指為組織和管理工程施工所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括項(xiàng)目經(jīng)理部管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本，分別進(jìn)行歸集和核算。2.直接成本按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行歸集，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入各工程項(xiàng)目成本。分配方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。常用的間接成本分配方法有：人工費(fèi)用比例法：以各工程項(xiàng)目的人工費(fèi)用為分配標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算分配間接成本。直接成本比例法：按照各工程項(xiàng)目的直接成本比例分配間接成本。3.成本核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)成本發(fā)生情況，定期（每月或每季度）進(jìn)行成本核算和分析，編制成本報(bào)表，反映工程項(xiàng)目的成本構(gòu)成和變動(dòng)情況。（四）成本分析與控制1.定期對(duì)工程成本進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本、目標(biāo)成本的差異，分析成本變動(dòng)原因。2.針對(duì)成本分析中發(fā)現(xiàn)的問題，采取有效的控制措施。如優(yōu)化施工方案、合理安排施工進(jìn)度、加強(qiáng)物資采購(gòu)管理、控制人工成本等，確保成本控制在合理范圍內(nèi)。3.建立成本預(yù)警機(jī)制，當(dāng)成本偏差達(dá)到一定程度時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。四、工程資金管理（一）資金預(yù)算1.工程資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)工程預(yù)算、施工進(jìn)度計(jì)劃等編制，明確各階段的資金需求和資金來(lái)源。2.資金預(yù)算包括工程前期準(zhǔn)備資金、工程施工期間的資金支出以及工程竣工結(jié)算后的資金回籠等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總審核各工程項(xiàng)目的資金預(yù)算，結(jié)合公司整體資金狀況，編制公司工程資金預(yù)算總表，提交公司管理層審批。（二）資金籌集1.根據(jù)工程資金預(yù)算和公司資金狀況，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括自有資金投入、銀行貸款、發(fā)行債券、引入外部投資等。2.對(duì)于銀行貸款等債務(wù)性融資，應(yīng)充分評(píng)估融資成本和還款能力，確保融資規(guī)模和期限與工程資金需求和公司償債能力相匹配。3.辦理融資業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和銀行要求提供資料，履行審批手續(xù)，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。（三）資金使用1.工程資金應(yīng)專款專用，按照工程進(jìn)度和預(yù)算安排合理使用資金。嚴(yán)禁挪用工程資金用于其他項(xiàng)目或非工程支出。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，根據(jù)不同的資金支出金額和性質(zhì)，按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可辦理資金支付手續(xù)。3.對(duì)于工程物資采購(gòu)、設(shè)備租賃等大額資金支出，應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同的審核和管理，保障公司權(quán)益。4.建立資金使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆資金的支出時(shí)間、金額、用途等信息，定期與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保資金使用記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)工程資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，檢查資金是否按照預(yù)算和規(guī)定用途使用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。2.關(guān)注工程資金的回籠情況，加強(qiáng)與客戶的溝通協(xié)調(diào)，確保工程款項(xiàng)按時(shí)足額收回。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取催收措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.評(píng)估工程資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。例如，合理安排資金儲(chǔ)備、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、進(jìn)行套期保值等，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司資金狀況的影響。五、工程財(cái)務(wù)報(bào)表與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.工程類財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及工程成本明細(xì)表、工程資金收支明細(xì)表等相關(guān)附表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)與工程業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況相符。報(bào)表編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)核算原則和方法，確保報(bào)表信息的可靠性。3.每月或每季度結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)編制工程財(cái)務(wù)報(bào)表，并提交給公司管理層、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人等，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)工程財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、比率分析等方法，評(píng)估工程業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.分析指標(biāo)包括但不限于工程收入、成本、利潤(rùn)、毛利率、凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率、資金周轉(zhuǎn)率等。通過對(duì)這些指標(biāo)的分析，了解工程業(yè)務(wù)的盈利能力、償債能力、資金運(yùn)營(yíng)效率等情況。3.結(jié)合工程預(yù)算執(zhí)行情況、成本控制情況、資金使用情況等進(jìn)行綜合分析，找出存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議和措施。為公司管理層制定決策、優(yōu)化工程管理提供依據(jù)。六、工程竣工財(cái)務(wù)決算（一）決算編制1.工程竣工后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員編制工程竣工財(cái)務(wù)決算。決算內(nèi)容應(yīng)包括工程概況及財(cái)務(wù)情況說明、工程成本核算情況、資金收支情況、債權(quán)債務(wù)清理情況等。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供工程成本核算資料、資金收支明細(xì)等相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。3.竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后，應(yīng)提交公司內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)部門對(duì)決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核，出具審計(jì)報(bào)告。（二）決算審批1.經(jīng)審計(jì)后的工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)公司管理層審批。管理層根據(jù)審計(jì)意見和公司實(shí)際情況，對(duì)決算進(jìn)行最終審定。2.審批通過后的工程竣工財(cái)務(wù)決算作為工程成本結(jié)算、資產(chǎn)入賬、項(xiàng)目考核等的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審批結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)和成本賬目。（三）資產(chǎn)移交1.工程竣工并完成財(cái)務(wù)決算后，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)工程形成的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行清查盤點(diǎn)，編制資產(chǎn)清單。2.資產(chǎn)移交過程中，應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)值等信息，交接雙方簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)移交清單進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.對(duì)于已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的工程，應(yīng)按照估計(jì)價(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊。待辦理竣工決算后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全工程類財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位在工程財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范有序進(jìn)行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、成本核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、竣工財(cái)務(wù)決算等各個(gè)環(huán)節(jié)，通過不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等措施，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)工程類財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性等。2.審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，采用定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合的方式，對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。審計(jì)過程中應(yīng)收集充分的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。3.工程業(yè)務(wù)相關(guān)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)提供審計(jì)所需資料，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改落實(shí)。（三）外部監(jiān)督1.接受國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保公司工程類財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。