PAGE出租車運輸企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范出租車運輸企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保企業(yè)資產的安全與完整，提高經濟效益，促進企業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及相關行業(yè)法規(guī)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本出租車運輸企業(yè)及其所屬各部門、分支機構和全資子公司。（三）基本原則1.合法性原則企業(yè)的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)政策，依法納稅，維護國家利益和社會公共利益。2.真實性原則財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果，保證會計信息的真實、準確、完整。3.完整性原則涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，包括資金籌集、資產購置、成本費用核算、收入分配、利潤計算與分配等，確保財務活動的全面規(guī)范。4.及時性原則及時記錄、處理財務業(yè)務，定期編制財務報表，為企業(yè)管理層提供及時、準確的財務信息，以便做出合理決策。5.效益性原則在財務管理中注重成本效益分析，合理配置資源，降低經營成本，提高資金使用效率，實現(xiàn)企業(yè)經濟效益最大化。二、財務機構與人員（一）財務機構設置企業(yè)設立獨立的財務管理部門，負責組織、領導和管理企業(yè)的財務工作。財務管理部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需要，合理設置財務崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務主管等。財務人員應持有相應的會計從業(yè)資格證書，并具備一定的財務管理經驗。2.定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質，以適應企業(yè)發(fā)展和財務管理要求。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。負責審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算、費用攤銷等會計處理工作。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務主管編制財務預算和財務分析報告。2.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金的安全與完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等財務資料。協(xié)助會計做好其他財務工作。3.財務主管職責負責組織和領導企業(yè)財務管理工作制定財務管理制度和財務計劃。審核財務報表和重要財務事項，為企業(yè)管理層提供財務決策支持。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護企業(yè)良好的財務環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質。三、會計核算（一）會計核算基礎1.企業(yè)采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照收入與費用的歸屬期進行確認和計量。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經財務主管批準，并在財務報表附注中說明。2.會計科目包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類等五大類，具體科目設置應滿足企業(yè)財務管理和會計核算的需要。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計記錄的準確性。2.企業(yè)應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，并按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記。賬簿應定期打印，妥善保管。（四）財務報表編制1.定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務報表編制完成后，應經財務主管審核、企業(yè)負責人簽字蓋章后對外報送。同時，應定期對財務報表進行分析，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)根據(jù)經營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的規(guī)模、渠道、方式和時間，確保資金籌集的合理性和及時性。3.對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金來源合法、合規(guī)，資金使用符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和財務預算。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出應經企業(yè)管理層集體決策。2.資金使用應嚴格按照財務預算執(zhí)行，確保資金用于企業(yè)生產經營活動的合理需要，提高資金使用效率。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收付應嚴格按照規(guī)定的程序進行，做到日清月結，賬款相符。3.加強對現(xiàn)金收支憑證的審核，確?，F(xiàn)金收支的真實性、合法性和準確性。（四）銀行存款管理1.按照國家有關規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。2.嚴格執(zhí)行銀行結算制度，規(guī)范銀行結算業(yè)務操作，確保銀行結算的準確性和及時性。3.加強對銀行對賬單的審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，防范資金風險。五、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產是指企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、車輛、設備等。2.制定固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、折舊、處置等管理流程。3.對固定資產進行分類核算，建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、原值、折舊等信息。4.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，折舊費用計入相關成本或費用科目。（二）流動資產（除現(xiàn)金和銀行存款外）管理1.流動資產包括應收賬款、存貨、待攤費用等。加強對流動資產的管理，提高資產的流動性和使用效率。2.應收賬款管理建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估，確定合理的信用額度和信用期限。加強應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時收回賬款。對逾期賬款應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段解決。定期對應收賬款進行賬齡分析，計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，按照規(guī)定程序核銷。3.存貨管理制定存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、入庫、保管、出庫等管理流程。加強對存貨采購的控制，合理確定存貨采購數(shù)量和采購時間，降低存貨采購成本。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。按照先進先出法、加權平均法等方法對存貨進行計價，確保存貨成本的準確核算。4.待攤費用管理待攤費用是指企業(yè)已經支出，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期限在一年以內（包括一年）的各項費用。對待攤費用進行嚴格管理，按照規(guī)定的分攤期限進行攤銷，確保費用分攤的合理性和準確性。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入的合理配比。2.成本費用核算應真實、準確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費用。（二）成本費用項目分類1.運營成本車輛購置成本：包括出租車的購置價款、購置稅、上牌費等。燃料成本：出租車運營過程中消耗的汽油、柴油等燃料費用。維修保養(yǎng)成本：車輛的日常維修、保養(yǎng)、更換零部件等費用。保險成本：出租車的交強險、商業(yè)險等保險費用。折舊成本：按照固定資產折舊方法計提的出租車折舊費用。其他運營成本：如運營過程中的路橋費、停車費等。2.管理費用職工薪酬：企業(yè)管理人員的工資、獎金、福利等費用。辦公費用：辦公設備購置、辦公用品、水電費、通訊費等。差旅費：企業(yè)員工因公務出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。業(yè)務招待費：企業(yè)為業(yè)務經營的合理需要而支付的招待費用。折舊費：企業(yè)管理部門使用的固定資產折舊費用。其他管理費用：如審計費、訴訟費、咨詢費等。3.銷售費用廣告宣傳費：企業(yè)為推廣出租車業(yè)務而發(fā)生的廣告宣傳費用。促銷活動費：開展促銷活動所發(fā)生的費用。其他銷售費用：如銷售人員的薪酬、差旅費等。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預算制度，定期編制成本費用預算，并將預算指標分解到各部門和各項目，加強對成本費用預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。2.加強對成本費用支出的審批管理，嚴格控制各項成本費用支出，確保支出的合理性和必要性。3.優(yōu)化業(yè)務流程，提高運營效率，降低運營成本。例如，合理安排出租車運營路線，提高車輛利用率；加強車輛維修保養(yǎng)管理，降低維修成本。4.加強對職工薪酬的管理，合理確定薪酬水平，建立績效考核制度，激勵員工提高工作效率，降低人工成本。5.嚴格控制業(yè)務招待費、差旅費等費用支出，制定相應的費用標準和審批流程，杜絕不合理支出。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.出租車運輸企業(yè)的收入主要來源于出租車運營收入。按照規(guī)定的收費標準和計費方式收取運營費用，并及時足額入賬。2.建立收入管理制度，加強對收入的核算和管理。確保收入的真實性、準確性和完整性，不得隱瞞、截留或虛增收入。3.定期對收入情況進行分析，了解收入的構成和變化趨勢，為企業(yè)經營決策提供依據(jù)。（二）利潤管理1.利潤是企業(yè)在一定會計期間的經營成果，包括營業(yè)利潤利潤總額和凈利潤。2.加強對利潤的核算和管理，按照規(guī)定的會計方法計算利潤，并確保利潤計算的準確性。3.制定利潤分配政策，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，合理分配利潤。利潤分配應兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并如實申報納稅。2.建立稅務申報管理制度，明確稅務申報的流程和責任，確保按時、準確申報納稅。3.定期對稅務申報情況進行核對和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，避免稅務風險。（二）稅款繳納1.按照稅務機關核定的稅額和納稅期限，及時足額繳納稅款。2.加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的準確性和及時性。對逾期未繳納的稅款，應及時與稅務機關溝通，了解原因，采取措施盡快繳納，避免產生滯納金和罰款。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。定期對企業(yè)稅務情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務處理符合法律法規(guī)要求。3.聘請專業(yè)稅務顧問，為企業(yè)提供稅務咨詢和稅務籌劃服務，合理降低企業(yè)稅負。九、財務內部控制與監(jiān)督（一）財務內部控制制度1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產管理、成本費用管理收入與利潤管理、稅務管理等各個方面，確保財務管理工作規(guī)范有序。2.明確各崗位的職責和權限，建立崗位責任制，做到不相容職務相互分離，防止舞弊行為的發(fā)生。3.制定財務內部控制流程，對各項財務業(yè)務進行詳細規(guī)范，確保財務活動按照規(guī)定的程序進行。（二）內部審計與監(jiān)督1.設立獨立的內部審計部門，定期對企業(yè)財務狀況和經營成果進行審計監(jiān)督。內部審計部門應制定審計計劃，明確審計范圍和審計重點，確保審計工作的有效性。2.加強對財務內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內部控制存在的問題，不斷完善內部控制制度。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保企業(yè)財務管理工作規(guī)范、健康運行。十、財務分析與財務檔案管理（一）財務分析1.定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。財務分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內容，通過對各項財務指標的計算和分析，揭示企業(yè)財務狀況和經營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險。2.采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，為企業(yè)管理層提供有價值的信息。3.根據(jù)財務分析結果，提出合理化建議，為企業(yè)優(yōu)