PAGE家居門店財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范家居門店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保門店財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障門店的正常運營和健康發(fā)展，提高經(jīng)濟效益，維護股東權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[家居門店公司名稱]及其下屬各門店、分支機構(gòu)和全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋門店財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、資金管理、成本核算、財務(wù)報告等各個方面，確保財務(wù)制度的完整性和有效性。5.及時性原則：及時處理各項財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，為門店決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理的自我約束和監(jiān)督機制，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)家居門店的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)部門的工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督等工作。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等。會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。（三）財務(wù)人員職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，組織制定和完善家居門店的財務(wù)管理制度和辦法。負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織財務(wù)人員開展財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督等工作。參與門店重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和決策支持，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營策略和發(fā)展規(guī)劃。組織編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，定期向門店管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。加強與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護良好的外部關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度，進行財務(wù)核算工作，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時、準(zhǔn)確地反映門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、足額地申報繳納各項稅款，合理避稅，防范稅務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人開展財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告，為門店決策提供支持。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)等，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金報表，向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報資金收支情況。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋家居門店的各項經(jīng)營活動和財務(wù)收支，包括銷售收入、成本費用、利潤、資金等方面，確保預(yù)算的全面性和完整性。2.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于對市場情況、經(jīng)營狀況和歷史數(shù)據(jù)的分析，結(jié)合門店的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，力求預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。3.可行性原則：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性，充分考慮門店的實際情況和資源狀況，確保預(yù)算能夠在實際工作中得以實現(xiàn)。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為固定基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的情況。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量波動較大的情況。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定長度（一般為一年），每過去一個月或一個季度，便補充下一個月或季度的預(yù)算，逐期向后滾動，連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來經(jīng)營活動的一種預(yù)算方法。能使預(yù)算與實際情況更相適應(yīng)，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：財務(wù)部門根據(jù)門店管理層的要求，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和具體內(nèi)容等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審核，分析其合理性和可行性，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，并進行匯總編制門店年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案上報審批：將門店年度預(yù)算草案上報門店管理層審批，經(jīng)管理層審議通過后，形成正式的年度預(yù)算方案。5.預(yù)算分解下達(dá)：將年度預(yù)算方案分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門執(zhí)行，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)部門定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施加以解決。2.預(yù)算執(zhí)行情況報告：各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進度、差異分析、原因說明等。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的報告，編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，向門店管理層匯報。3.預(yù)算調(diào)整：如因市場環(huán)境、經(jīng)營狀況等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)存在較大差異時，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、門店管理層審批后，進行預(yù)算調(diào)整。四、資金管理（一）資金籌集管理1.合理確定資金需求：根據(jù)家居門店的經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展戰(zhàn)略和投資計劃，合理確定資金需求量，確保資金的籌集能夠滿足門店經(jīng)營和發(fā)展的需要。2.選擇合適的籌資方式：根據(jù)資金成本、籌資風(fēng)險和資金使用期限等因素，選擇合適的籌資方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.規(guī)范籌資程序：按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融機構(gòu)的要求，規(guī)范籌資程序，辦理相關(guān)籌資手續(xù)，并及時進行信息披露。（二）資金使用管理1.資金審批制度：建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金支付管理：嚴(yán)格按照資金審批制度進行資金支付，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時性。對于大額資金支付，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度。3.資金安全管理：加強資金安全管理，采取有效的安全防范措施，確保資金的安全。如定期盤點庫存現(xiàn)金、核對銀行存款賬目、加強票據(jù)管理等。（三）資金結(jié)算管理1.銀行賬戶管理：按照國家有關(guān)規(guī)定，合理開設(shè)和使用銀行賬戶，嚴(yán)格控制銀行賬戶的數(shù)量和用途。定期對銀行賬戶進行清理和核對，確保銀行賬戶的安全和正常使用。2.結(jié)算方式選擇：根據(jù)業(yè)務(wù)特點和客戶情況，選擇合適的結(jié)算方式，包括支票、匯票、本票、托收承付、委托收款、信用卡等。加強對結(jié)算方式的管理，確保結(jié)算資金的及時到賬和安全。3.資金回籠管理：加強應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，定期對應(yīng)收賬款進行清理和催收，確保資金及時回籠。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的措施進行追收，減少壞賬損失。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費用的歸屬期，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期收入和費用。2.配比原則：營業(yè)收入與其相對應(yīng)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費用核算方法1.成本核算方法：根據(jù)家居門店的經(jīng)營特點和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。對于不同的產(chǎn)品或服務(wù)，應(yīng)分別核算其成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.費用核算方法：按照費用的性質(zhì)和用途，將費用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等，并分別進行核算。對于各項費用，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法進行歸集和分配，確保費用核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度：制定成本費用控制目標(biāo)和控制措施，并將成本費用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確各部門和各崗位的成本費用控制責(zé)任。2.加強成本費用預(yù)算管理：將成本費用預(yù)算納入門店全面預(yù)算管理體系，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用支出。定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制過程中存在的問題。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)：通過優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、提高生產(chǎn)效率、降低采購成本、控制費用支出等措施，優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低單位成本和費用水平，提高門店的經(jīng)濟效益。六、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報表種類：按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表編制要求：財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表報送：財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送門店管理層、股東和相關(guān)監(jiān)管部門，并按照規(guī)定進行信息披露。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：對家居門店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和評價，揭示財務(wù)指標(biāo)的變動趨勢和原因，為門店決策提供依據(jù)。3.財務(wù)分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，向門店管理層匯報財務(wù)分析結(jié)果，提出改進建議和決策支持。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、建議可行，具有較強的針對性和實用性。七、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全內(nèi)部控制制度：根據(jù)家居門店的經(jīng)營特點和管理要求，建立健全內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)管理制度、采購管理制度、銷售管理制度、庫存管理制度、人力資源管理制度等，確保各項業(yè)務(wù)活動的規(guī)范運行。2.明確內(nèi)部控制流程：對各項業(yè)務(wù)活動的流程進行梳理和優(yōu)化，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，制定相應(yīng)的控制措施，防范風(fēng)險。3.加強內(nèi)部控制培訓(xùn)：定期組織員工參加內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高員工的內(nèi)部控制意識和業(yè)務(wù)水平，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對家居門店的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計計劃：根據(jù)門店的經(jīng)營管理需要，制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點和審計時間安排等。3.開展內(nèi)部審計工作：按照內(nèi)部審計計劃，開展內(nèi)部審計工作，包括財務(wù)審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計、專項審計等。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進行整改。（三）外部審計監(jiān)督1.聘請外部審計機構(gòu)：按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)，對家居門店的年度財務(wù)報表進行審計，并出具審計報告。