PAGE云霄行政單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范云霄行政單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)政資金的安全、合理、有效使用，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)。（二）適用范圍本制度適用于云霄行政單位及其所屬的各類部門和機(jī)構(gòu)，包括但不限于機(jī)關(guān)各科室、下屬事業(yè)單位等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映行政單位的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則全面涵蓋行政單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)管理的完整性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，不得拖延或積壓，以便為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置云霄行政單位應(yīng)單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)行政單位的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的人員管理和工作協(xié)調(diào)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行審核把關(guān)。保管會(huì)計(jì)檔案，定期進(jìn)行歸檔和整理。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保其安全完整。按照規(guī)定開具和保管票據(jù)，做好票據(jù)的領(lǐng)用、核銷工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.行政單位應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，結(jié)合本單位的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定和單位實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來(lái)源；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的用途和金額。3.在預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)廣泛征求各部門的意見和建議，進(jìn)行充分的論證和分析，確保預(yù)算能夠準(zhǔn)確反映單位的工作需求和財(cái)務(wù)狀況。（二）預(yù)算執(zhí)行1.行政單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算收入或支出發(fā)生較大變動(dòng)。單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有重大調(diào)整，需要增加或減少預(yù)算支出。因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，影響預(yù)算執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由單位財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整建議，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。經(jīng)單位內(nèi)部相關(guān)部門審核后，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定。報(bào)財(cái)政部門審批，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施預(yù)算調(diào)整。四、收入管理（一）收入范圍行政單位的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，所有收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，不得截留、坐支或挪用。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷制度。4.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題，確保收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。五、支出管理（一）支出分類行政單位的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指行政單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出；項(xiàng)目支出是指行政單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出的審批和控制，建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)工資福利支出應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和政策執(zhí)行，確保職工工資按時(shí)足額發(fā)放。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。加強(qiáng)對(duì)辦公用品、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)的管理，建立健全相關(guān)管理制度，規(guī)范支出行為。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)行政單位應(yīng)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提前做好項(xiàng)目申報(bào)工作。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)明確項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃和資金預(yù)算等。對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和論證，確保項(xiàng)目的必要性和可行性。2.項(xiàng)目審批財(cái)政部門對(duì)行政單位申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核和審批，根據(jù)項(xiàng)目的重要性和資金需求情況，合理安排項(xiàng)目資金。行政單位應(yīng)按照財(cái)政部門的審批意見組織實(shí)施項(xiàng)目，不得擅自變更項(xiàng)目?jī)?nèi)容和資金用途。3.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)建立健全項(xiàng)目管理制度，明確項(xiàng)目責(zé)任人，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和資金使用的監(jiān)督和管理。定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施中存在的問(wèn)題。4.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用情況、項(xiàng)目質(zhì)量等。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目結(jié)算和財(cái)務(wù)決算手續(xù)；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令限期整改，整改后仍不符合要求的，應(yīng)收回已撥付的項(xiàng)目資金。（五）支出審批程序1.一般支出審批各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)支出的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出審批對(duì)于金額較大的重大支出，如大額采購(gòu)、基本建設(shè)項(xiàng)目等，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。由單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體研究決定，并按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門或其他相關(guān)部門批準(zhǔn)后實(shí)施。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類行政單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理的要求，納入單位年度預(yù)算，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后實(shí)施。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的質(zhì)量和效益。3.對(duì)購(gòu)置的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收和登記，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額等信息。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)的安全完整和合理使用。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，保護(hù)單位的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后實(shí)施。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。3.對(duì)資產(chǎn)處置情況進(jìn)行登記和統(tǒng)計(jì)，定期向上級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)告。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類行政單位的負(fù)債包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉借債務(wù)。確因工作需要舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理和償還債務(wù)，確保債務(wù)的按時(shí)足額償還。3.建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.行政單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋單位公章后報(bào)送財(cái)政部門和其他相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)行政單位的財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。2.采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全行政單位內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3