PAGE私營養(yǎng)老院財務制度范本一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范私營養(yǎng)老院的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障養(yǎng)老院的健康穩(wěn)定發(fā)展，為入住老人提供優(yōu)質(zhì)、可持續(xù)的養(yǎng)老服務。（二）適用范圍本制度適用于[養(yǎng)老院具體名稱]的所有財務活動，包括但不限于資金籌集、收入與成本核算、費用支出管理、資產(chǎn)與負債管理、財務報告與分析等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映養(yǎng)老院的財務狀況和經(jīng)營成果。3.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備金，避免虛盈實虧。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務收支平衡，確保養(yǎng)老院的正常運營。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)養(yǎng)老院經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置養(yǎng)老院應設立獨立的財務部門，負責日常財務核算與管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運轉。（二）人員配備與職責1.財務負責人全面負責養(yǎng)老院的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務管理制度。參與養(yǎng)老院的重大決策，提供財務方面的專業(yè)意見和建議。負責財務報表的審核與分析，定期向管理層匯報財務狀況和經(jīng)營成果。組織財務人員的培訓與考核，提高財務團隊的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息的準確性和及時性。負責養(yǎng)老院的賬務處理、憑證編制、賬簿登記等工作，嚴格執(zhí)行財務審批制度。定期進行財務清查，核實資產(chǎn)與負債情況，確保賬實相符。協(xié)助財務負責人編制財務預算和成本核算方案，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負責養(yǎng)老院的現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理業(yè)務，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，編制資金日報表和月報表。協(xié)助會計人員做好財務報銷工作，審核報銷憑證的真實性和合法性。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以養(yǎng)老院的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標為依據(jù)，結合實際情況，科學合理地編制財務預算。2.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的可行性和嚴肅性。3.充分考慮養(yǎng)老院運營過程中的各種因素，如市場變化、政策調(diào)整等，提高預算的彈性和適應性。（二）預算編制內(nèi)容財務預算主要包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、現(xiàn)金流量預算等。1.收入預算根據(jù)養(yǎng)老院的收費標準、入住人數(shù)預測等因素，編制各項收入預算，包括床位費收入、護理費收入、餐飲費收入、其他服務費收入等。分析市場動態(tài)和競爭情況，合理確定收費價格，確保收入預算的準確性和合理性。2.成本費用預算成本費用預算應涵蓋養(yǎng)老院運營過程中的各項成本支出，如人員工資、水電費、物資采購費、設備折舊費、維修保養(yǎng)費等。按照成本性態(tài)進行分類，明確固定成本和變動成本，采取有效的成本控制措施，降低成本費用水平。3.利潤預算根據(jù)收入預算和成本費用預算，編制利潤預算，明確養(yǎng)老院的預期利潤目標。通過利潤預算分析，評估養(yǎng)老院的盈利能力和經(jīng)營效益，為決策提供依據(jù)。4.現(xiàn)金流量預算現(xiàn)金流量預算反映養(yǎng)老院在一定時期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。合理安排資金，確保養(yǎng)老院資金鏈的穩(wěn)定，滿足日常運營和發(fā)展的資金需求。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門根據(jù)養(yǎng)老院的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標，向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門的工作實際，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，提出修改意見，并進行匯總編制。4.預算調(diào)整與審批：財務部門將匯總后的預算草案提交管理層進行審議，根據(jù)審議意見進行調(diào)整完善，形成正式的財務預算方案，報董事會審批后執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.養(yǎng)老院應嚴格執(zhí)行財務預算，將預算指標分解到各部門和各崗位，明確責任人和時間節(jié)點，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預算執(zhí)行過程中的重大差異或調(diào)整事項，應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時調(diào)整預算指標。（五）預算考核與評價1.建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門和個人的績效掛鉤。2.考核內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度與完成情況、成本費用控制情況、預算調(diào)整的合理性等。3.通過預算考核與評價，總結經(jīng)驗教訓，不斷完善預算管理體系，提高預算管理水平。四、收入管理（一）收費標準制定1.養(yǎng)老院應根據(jù)服務內(nèi)容、服務質(zhì)量、市場需求等因素，合理制定收費標準。收費標準應明確、透明，并向社會公開。2.在制定收費標準時，應充分考慮成本因素，確保收費能夠覆蓋養(yǎng)老院的運營成本和合理利潤。3.定期對收費標準進行評估和調(diào)整，根據(jù)市場變化、物價指數(shù)等因素適時調(diào)整收費價格，保持收費標準的合理性和競爭力。（二）收入核算與管理1.養(yǎng)老院的收入主要包括床位費收入、護理費收入、餐飲費收入、其他服務費收入等。財務部門應按照規(guī)定的會計科目進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確、完整。2.加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，明確收入確認的原則和方法，確保收入及時、足額入賬。3.定期對收入情況進行分析，了解收入結構和變化趨勢，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。（三）收費票據(jù)管理1.養(yǎng)老院應使用合法有效的收費票據(jù)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)。收費票據(jù)應妥善保管，不得丟失、損毀。2.建立收費票據(jù)領用、使用、核銷制度，明確專人負責票據(jù)管理，定期對票據(jù)的使用情況進行檢查和核對。3.收費票據(jù)存根聯(lián)應保存一定期限，以備稅務機關等部門檢查。五．成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.養(yǎng)老院的成本費用主要包括人員費用、物資采購費用、水電費、設備折舊費、維修保養(yǎng)費、管理費等。財務部門應按照成本性態(tài)進行分類核算，便于成本分析和控制。2.人員費用包括員工工資、獎金、福利、社會保險等；物資采購費用包括食品、藥品、辦公用品、床上用品等采購支出；水電費按照實際發(fā)生額進行核算；設備折舊費根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策計提；維修保養(yǎng)費根據(jù)實際維修支出進行核算；管理費包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制中的職責和權限，將成本費用控制目標分解到各部門和各崗位。2.加強物資采購管理，建立供應商評估和選擇機制，優(yōu)化采購流程，降低采購成本。合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。3.加強能源管理，采取節(jié)能措施，降低水電費支出。合理安排設備使用時間，提高設備利用率，減少設備閑置時間和能耗。4.嚴格控制費用支出，加強費用審批管理，規(guī)范費用報銷流程。對各項費用支出進行嚴格審核，確保費用支出的合理性和必要性。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和趨勢，提出改進措施和建議。通過成本費用分析，為成本控制和決策提供依據(jù)。2.建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進行考核評價，將考核結果與部門和個人的績效掛鉤。通過成本費用考核，激勵各部門和員工積極參與成本控制工作。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金養(yǎng)老院應加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，核對庫存現(xiàn)金余額和銀行存款余額，編制貨幣資金盤點表，確保賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的催收責任和流程。財務部門應定期對應收賬款進行清理核對，及時掌握應收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保應收賬款的及時回收。3.存貨存貨包括食品、藥品、辦公用品、床上用品等。養(yǎng)老院應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，核實存貨數(shù)量和價值，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。合理控制存貨庫存水平，根據(jù)實際需求制定采購計劃，避免存貨積壓和浪費。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置養(yǎng)老院應根據(jù)實際需要和發(fā)展規(guī)劃，合理安排固定資產(chǎn)購置。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合養(yǎng)老院的業(yè)務需求和質(zhì)量要求。固定資產(chǎn)購置應進行充分的市場調(diào)研和性價比分析，選擇合適的供應商和產(chǎn)品，降低購置成本。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度和固定資產(chǎn)折舊政策，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進行計算和核對，確保折舊計提的準確性和一致性。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批。（三）無形資產(chǎn)1.養(yǎng)老院的無形資產(chǎn)主要包括土地使用權、商標權、專利權等。財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行無形資產(chǎn)的核算和管理。2.加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。定期對無形資產(chǎn)進行評估，了解無形資產(chǎn)的價值變化情況。七、負債管理（一）負債分類與核算養(yǎng)老院的負債主要包括應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、借款等。財務部門應按照規(guī)定的會計科目進行負債核算，確保負債數(shù)據(jù)的準確、完整。（二）負債控制與管理1.合理控制負債規(guī)模，根據(jù)養(yǎng)老院的經(jīng)營狀況和資金需求情況，確定合理的負債水平，避免過度負債。2.加強對應付賬款的管理，及時與供應商結算貨款，保持良好的商業(yè)信用。對于應付職工薪酬、應交稅費等負債，應按照規(guī)定及時足額支付，避免拖欠。3.對于借款，應嚴格按照借款合同的約定使用資金，按時償還借款本息。加強對借款資金的監(jiān)管，確保借款資金的安全和有效使用。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.養(yǎng)老院應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映養(yǎng)老院的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告編制完成后，應按照規(guī)定的程序進行審核和審批。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，通過分析找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。2.財務分析應采用科學合理的分析方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析、結構分析等，為管理層決策提供有力的財務支持。（三）財務信息披露1.養(yǎng)老院應按照相關法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求，定期向社會公開財務信息，提高財務透明度。2.財務信息披露內(nèi)容應包括財務報告、收費標準、服務項目、資金使用情況等，確保社會公眾能夠全面了解養(yǎng)老院的財務狀況和運營情況。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.養(yǎng)老院應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應配合財務部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，提供真實、準確的財務信息和相關資