PAGE旅館服務(wù)業(yè)財務(wù)制度一、總則1.制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范旅館服務(wù)業(yè)的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時性和規(guī)范性，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本公司旗下所有旅館服務(wù)業(yè)務(wù)，包括但不限于各類客房、餐飲、會議、娛樂等相關(guān)服務(wù)項目。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進行財務(wù)活動。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.人員配備財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)部門工作。會計人員：負(fù)責(zé)會計核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。3.人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度和流程。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算。監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等溝通協(xié)調(diào)。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核。會計人員職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進行財務(wù)分析。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。三、會計核算1.會計政策與會計估計遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理需要，合理設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費用等方面，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。3.賬務(wù)處理流程原始憑證審核：對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證進行審核，確保憑證真實、合法、有效。記賬憑證編制：根據(jù)審核后的原始憑證，編制記賬憑證，準(zhǔn)確記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額。賬簿登記：按照記賬憑證的內(nèi)容，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。財務(wù)報表編制：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.財務(wù)報告定期向公司管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)報告，包括月度、季度和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)報表、財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說明書等內(nèi)容，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行全面分析和說明。加強財務(wù)報告的審核和分析，確保報告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，為公司決策提供可靠依據(jù)。四、資金管理1.資金預(yù)算管理建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。年度資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況進行編制，明確資金收支規(guī)模和時間安排。加強資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。加強資金籌集的成本控制和風(fēng)險管理，選擇合適的融資渠道和融資時機，降低融資成本。嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定辦理資金籌集手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。3.資金使用管理建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司經(jīng)營活動和發(fā)展需要。加強資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。定期對資金使用情況進行檢查和分析，提高資金使用效益。4.現(xiàn)金及銀行存款管理加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。定期盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實相符。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，合理確認(rèn)旅館服務(wù)業(yè)務(wù)收入。收入應(yīng)在提供服務(wù)并取得相關(guān)收款權(quán)利時予以確認(rèn)，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。2.客房收入管理建立客房預(yù)訂系統(tǒng)，及時記錄客房預(yù)訂信息。按照客房實際出租情況，準(zhǔn)確計算客房收入，并及時入賬。加強客房收入的核對和結(jié)算工作，確保收入足額收取。3.餐飲收入管理加強餐飲服務(wù)管理，提高餐飲質(zhì)量和服務(wù)水平。按照餐飲消費實際情況，準(zhǔn)確記錄餐飲收入，并及時入賬。定期核對餐飲收入與相關(guān)票據(jù)，確保收入準(zhǔn)確無誤。4.會議及娛樂收入管理建立會議及娛樂活動預(yù)訂和管理系統(tǒng)，及時記錄活動信息。按照活動實際舉辦情況，準(zhǔn)確計算會議及娛樂收入，并及時入賬。加強會議及娛樂收入的核對和結(jié)算工作，確保收入足額收取。5.收入核算與監(jiān)督加強收入核算工作，確保各項收入準(zhǔn)確記錄和分類核算。定期對收入情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。建立收入監(jiān)督機制，防止收入流失和違規(guī)操作。六、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理核算旅館服務(wù)業(yè)務(wù)成本費用。成本費用應(yīng)與收入相匹配，準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營活動的耗費情況。2.營業(yè)成本管理客房營業(yè)成本包括客房用品、水電費、折舊費等。加強客房用品采購管理，降低采購成本；合理控制水電費消耗，加強設(shè)備維護和管理，降低折舊費。餐飲營業(yè)成本包括食材采購、調(diào)料采購、水電費等。加強食材采購管理，嚴(yán)格控制采購成本；合理控制調(diào)料消耗，加強廚房設(shè)備維護和管理。會議及娛樂營業(yè)成本包括場地布置費用、設(shè)備租賃費用、水電費等。加強場地布置費用管理，合理控制設(shè)備租賃費用，降低水電費消耗。3.期間費用管理管理費用包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費等。加強管理人員薪酬管理，合理控制辦公費和差旅費支出。銷售費用包括營銷費用、廣告費用等。加強營銷費用和廣告費用管理，提高費用使用效益。財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。合理安排資金，降低利息支出；加強銀行手續(xù)費管理，減少不必要的支出。4.成本費用控制與分析建立成本費用控制制度，加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。定期對成本費用情況進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，采取有效措施加以改進。加強成本費用核算和監(jiān)督，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進行攤銷。4.固定資產(chǎn)清查與盤點定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，選擇合適的處置方式，如出售、報廢、捐贈等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行處理。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。2.稅收優(yōu)惠政策利用關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。按照規(guī)定程序申請稅收優(yōu)惠，確保享受優(yōu)惠政策的合法性和合規(guī)性。3.稅務(wù)風(fēng)險管理加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險防控機制。定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程。財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、資金管理、收入管理、成本費用管理、固定資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個方面。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督加強財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保各項制度得到有效落實。定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。建立財務(wù)內(nèi)部控制評價機制，對內(nèi)部控制制度的有效性進行評價，不斷完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部審計與監(jiān)督設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營活動進行審計。內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性等方面。加強內(nèi)部審計結(jié)果的運用，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改建議，督促相關(guān)部門進行整改。十、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務(wù)審計報告等各類財務(wù)資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時整理財務(wù)檔案，確保檔案資料完整、準(zhǔn)確。財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進行分類歸檔，便于查閱和保管。3.財務(wù)檔案保管與借閱建立財務(wù)檔案保管制度，指定專人負(fù)責(zé)保管財務(wù)檔案，確保檔案安全。財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。因工作需要借閱財務(wù)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定辦理借閱手續(xù)，借閱人不得擅自涂改、損毀檔案。4.財務(wù)檔案信息化