PAGE合同財務(wù)制度一、總則（一）目的本合同財務(wù)制度旨在規(guī)范公司合同財務(wù)管理流程，確保合同簽訂、執(zhí)行、變更及終止等環(huán)節(jié)的財務(wù)工作符合法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理要求，有效防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司經(jīng)濟利益，提高財務(wù)管理效率與質(zhì)量。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及合同簽訂、履行及相關(guān)財務(wù)活動的部門和人員，包括但不限于銷售部門、采購部門、項目管理部門、法務(wù)部門以及財務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則合同財務(wù)工作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則以及相關(guān)行業(yè)規(guī)范，確保公司合同行為合法合規(guī)，財務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。2.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、核算及報告應(yīng)準(zhǔn)確反映合同業(yè)務(wù)的經(jīng)濟實質(zhì)，保證財務(wù)信息真實可靠，為公司決策提供有力依據(jù)。3.完整性原則涵蓋合同從簽訂到結(jié)束全過程的財務(wù)管控，確保所有與合同相關(guān)的財務(wù)事項均納入管理范疇，無遺漏環(huán)節(jié)。4.及時性原則財務(wù)人員應(yīng)及時處理合同財務(wù)事務(wù)，按照規(guī)定的時間節(jié)點進行賬務(wù)處理、資金收付及報表編制等工作，避免延誤導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險增加或影響公司運營。5.風(fēng)險防控原則通過完善的財務(wù)制度和流程設(shè)計，對合同執(zhí)行過程中的各類風(fēng)險進行識別、評估和控制，如信用風(fēng)險、資金風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等，保障公司財務(wù)安全。二、合同簽訂階段的財務(wù)管理（一）合同預(yù)算審核1.業(yè)務(wù)部門在合同簽訂前應(yīng)編制合同預(yù)算，明確合同涉及的收入、成本、費用等預(yù)計金額，并提交給財務(wù)部門進行審核。2.財務(wù)部門依據(jù)公司預(yù)算管理制度、歷史數(shù)據(jù)及市場行情等，對合同預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性進行審查。重點關(guān)注收入的可實現(xiàn)性、成本費用的估算依據(jù)是否充分、利潤目標(biāo)是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃等。3.對于重大合同或預(yù)算差異較大的合同，財務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)部門進行專項討論，共同分析原因，提出調(diào)整建議，確保合同預(yù)算科學(xué)合理，為后續(xù)財務(wù)核算和控制提供基礎(chǔ)。（二）付款條款審核1.財務(wù)部門參與合同付款條款的審核，從資金安排、資金成本、風(fēng)險防范等角度提出意見。2.審核付款方式是否符合公司資金管理政策，如是否優(yōu)先選擇有利于資金回籠的方式（如銀行承兌匯票、信用證等）；付款時間節(jié)點是否合理，避免過早或過晚付款導(dǎo)致資金閑置或違約風(fēng)險；是否明確了逾期付款的違約責(zé)任及處理方式等。3.對于涉及預(yù)付款、保證金、質(zhì)保金等特殊款項的合同，財務(wù)部門應(yīng)重點審查相關(guān)條款的合規(guī)性和合理性，確保公司資金安全。（三）合同財務(wù)條款擬定1.財務(wù)部門負責(zé)擬定合同中的財務(wù)條款，包括但不限于結(jié)算方式、發(fā)票開具與取得要求、付款條件、財務(wù)風(fēng)險承擔(dān)等內(nèi)容。2.結(jié)算方式應(yīng)明確具體，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等，并注明結(jié)算賬戶信息。發(fā)票開具要求應(yīng)符合國家稅收法規(guī)，明確發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）、開票時間、開票內(nèi)容等。3.付款條件應(yīng)與業(yè)務(wù)實際情況相匹配，明確各階段付款的金額、比例及時間依據(jù)。同時，應(yīng)明確財務(wù)風(fēng)險承擔(dān)條款，如因?qū)Ψ皆驅(qū)е鹿驹馐茇攧?wù)損失（如逾期付款違約金、訴訟費用等）的賠償責(zé)任歸屬。（四）合同審批中的財務(wù)會簽1.合同審批流程中，財務(wù)部門作為重要環(huán)節(jié)進行會簽。財務(wù)人員根據(jù)審核情況，對合同的財務(wù)可行性、風(fēng)險狀況等發(fā)表明確意見。2.會簽意見應(yīng)包括合同預(yù)算執(zhí)行情況、付款條款合理性、財務(wù)風(fēng)險評估、對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等內(nèi)容。對于不符合財務(wù)規(guī)定或存在重大財務(wù)風(fēng)險的合同，財務(wù)部門應(yīng)明確提出否決意見，并說明理由。3.財務(wù)會簽通過后，合同方可進入簽訂流程。未經(jīng)財務(wù)會簽或財務(wù)會簽不通過的合同，不得簽訂。三、合同執(zhí)行階段的財務(wù)管理（一）賬務(wù)處理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同執(zhí)行過程中的相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)人員依據(jù)合同條款及相關(guān)會計準(zhǔn)則進行賬務(wù)處理。2.對于收入確認，應(yīng)嚴格按照收入準(zhǔn)則規(guī)定的條件進行判斷，確保收入確認的準(zhǔn)確性和及時性。同時，根據(jù)合同約定的結(jié)算方式和時間，及時記錄應(yīng)收賬款或其他相關(guān)收入科目。3.成本費用核算應(yīng)遵循配比原則，準(zhǔn)確歸集與合同相關(guān)的成本費用，如采購成本、生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用等。對于跨期合同，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行分攤核算，保證各會計期間財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和可比性。4.財務(wù)部門應(yīng)定期核對合同執(zhí)行情況與賬務(wù)記錄，確保賬實相符、賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。（二）資金收付管理1.資金收付應(yīng)嚴格按照合同約定的付款條款和結(jié)算方式執(zhí)行。財務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)部門提交的付款申請后，應(yīng)審核申請的真實性、合規(guī)性及準(zhǔn)確性。2.對于付款申請，應(yīng)核對合同編號、付款金額、付款時間、收款方信息等與合同條款是否一致，相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。審核無誤后，按照公司資金審批流程進行付款操作。3.在收款環(huán)節(jié)，財務(wù)部門應(yīng)及時跟蹤款項到賬情況，確保資金及時足額回籠。對于逾期未收款項，應(yīng)督促業(yè)務(wù)部門采取有效措施進行催收，并及時向管理層匯報收款進展及風(fēng)險情況。4.加強資金安全管理，嚴格執(zhí)行資金支付授權(quán)制度，確保資金支付操作的準(zhǔn)確性和安全性。同時，定期對銀行賬戶進行核對和清理，防范資金風(fēng)險。（三）發(fā)票管理1.財務(wù)部門負責(zé)合同執(zhí)行過程中的發(fā)票管理工作。根據(jù)合同約定的發(fā)票開具要求，及時、準(zhǔn)確地向?qū)Ψ介_具發(fā)票。2.發(fā)票開具前，應(yīng)核對開票信息的準(zhǔn)確性，確保發(fā)票內(nèi)容與合同業(yè)務(wù)相符。開具發(fā)票后，應(yīng)做好發(fā)票的交付、登記及存檔工作，保證發(fā)票流轉(zhuǎn)過程的可追溯性。3.對于取得的發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)嚴格審核發(fā)票的真實性、合法性、有效性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、開票日期、發(fā)票號碼等是否符合規(guī)定，發(fā)票與合同業(yè)務(wù)是否匹配等。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時要求對方更換或補充合法有效的發(fā)票。4.加強發(fā)票風(fēng)險管理，防范虛開發(fā)票、取得假發(fā)票等違法行為給公司帶來的稅務(wù)風(fēng)險和經(jīng)濟損失。建立發(fā)票管理臺賬，詳細記錄發(fā)票的開具、取得、認證、抵扣等情況，定期進行盤點和核對。（四）合同執(zhí)行情況監(jiān)控與分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對合同執(zhí)行情況進行監(jiān)控，通過建立合同執(zhí)行臺賬等方式，跟蹤合同收入、成本、費用、資金收付等關(guān)鍵指標(biāo)的完成進度。2.分析合同執(zhí)行過程中的財務(wù)數(shù)據(jù)，對比預(yù)算與實際執(zhí)行情況，找出差異原因及存在的問題。如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行進度滯后、成本超支、資金周轉(zhuǎn)困難等情況，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，共同制定解決方案。3.根據(jù)合同執(zhí)行情況分析結(jié)果，為公司管理層提供決策支持信息。如提出調(diào)整合同預(yù)算、優(yōu)化付款安排、加強成本控制等建議，以保障合同目標(biāo)的順利實現(xiàn)，提高公司經(jīng)濟效益。四、合同變更階段的財務(wù)管理（一）變更申請審核1.當(dāng)合同需要變更時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提交合同變更申請，詳細說明變更原因、變更內(nèi)容及對財務(wù)狀況的影響等。2.財務(wù)部門對變更申請進行審核，重點審查變更內(nèi)容的合理性、必要性以及對合同預(yù)算、付款條款、發(fā)票開具等財務(wù)事項的影響。3.評估變更可能帶來的財務(wù)風(fēng)險，如增加成本、影響資金回籠、導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險變化等。對于風(fēng)險較大的變更，應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門提供詳細的風(fēng)險應(yīng)對措施，并進行審核評估。（二）財務(wù)調(diào)整1.根據(jù)變更申請及審核結(jié)果，財務(wù)部門對合同相關(guān)的財務(wù)信息進行調(diào)整。包括修改合同預(yù)算、調(diào)整賬務(wù)記錄、更新資金收付計劃等。2.涉及合同金額變更的，應(yīng)重新評估收入、成本及利潤情況，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。對于付款條款變更的，及時調(diào)整資金安排和付款計劃，避免因變更導(dǎo)致資金風(fēng)險增加。3.如變更涉及發(fā)票開具與取得的調(diào)整，應(yīng)按照新的要求及時與對方溝通協(xié)調(diào)，確保發(fā)票管理符合規(guī)定。同時，對相關(guān)財務(wù)報表及稅務(wù)申報數(shù)據(jù)進行相應(yīng)調(diào)整。（三）變更后的財務(wù)監(jiān)控合同變更后，財務(wù)部門應(yīng)加強對變更后合同執(zhí)行情況的財務(wù)監(jiān)控。持續(xù)跟蹤變更事項對財務(wù)指標(biāo)的影響，及時發(fā)現(xiàn)并解決新出現(xiàn)的財務(wù)問題。1.對比變更前后的財務(wù)數(shù)據(jù)，分析變更效果是否達到預(yù)期目標(biāo)。如發(fā)現(xiàn)變更后合同執(zhí)行仍存在偏差或財務(wù)風(fēng)險未得到有效控制，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，共同研究進一步的改進措施。2.根據(jù)變更后的合同執(zhí)行情況，定期向管理層匯報財務(wù)狀況及風(fēng)險動態(tài)，為公司決策提供準(zhǔn)確及時的信息支持，確保合同變更后的財務(wù)工作順利進行，保障公司利益不受損害。五、合同終止階段的財務(wù)管理（一）終止條件審核1.合同終止時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提交合同終止申請，說明終止原因及合同執(zhí)行情況。財務(wù)部門對終止條件進行審核，確保合同終止符合法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定。2.審核內(nèi)容包括合同是否已按約定履行完畢、是否存在未結(jié)清的款項、是否存在潛在的財務(wù)糾紛等。對于涉及重大合同終止或存在復(fù)雜財務(wù)事項的，應(yīng)組織相關(guān)部門進行聯(lián)合審查。（二）賬務(wù)清理與結(jié)算1.財務(wù)部門負責(zé)對合同終止后的賬務(wù)進行清理。核對合同執(zhí)行期間的收入、成本、費用等賬務(wù)記錄，確保賬實相符。對于未結(jié)算的款項，按照合同約定進行結(jié)算處理。2.結(jié)算工作包括應(yīng)收款項的催收、應(yīng)付款項的支付、發(fā)票的開具與取得等。在結(jié)算過程中，嚴格遵循合同條款及財務(wù)制度規(guī)定，確保資金收付準(zhǔn)確無誤，發(fā)票處理合規(guī)合法。3.清理合同相關(guān)的資產(chǎn)和負債，如固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等。對于已使用完畢的固定資產(chǎn)，按照公司資產(chǎn)處置規(guī)定進行處理；對于存貨，進行盤點清查，根據(jù)實際情況進行銷售、報廢或其他處置操作。（三）財務(wù)審計與存檔1.合同終止后，財務(wù)部門應(yīng)配合內(nèi)部審計或外部審計機構(gòu)對合同執(zhí)行期間的財務(wù)情況進行審計。提供相關(guān)財務(wù)資料，協(xié)助審計人員完成審計工作，確保合同財務(wù)處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.整理合同財務(wù)檔案，包括合同文本、預(yù)算資料、付款記錄、發(fā)票憑證、審計報告等相關(guān)文件，進行分類歸檔保存。合同財務(wù)檔案應(yīng)按照公司檔案管理制度要求，妥善保管一定期限，以備查閱和追溯。六、附則（一）解釋權(quán)本合同財務(wù)制度由公司財務(wù)部門負責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如遇制度條款理解不一致或存在爭議的情況，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門進行協(xié)商確定。（二）修訂與補充1.隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展、法律法規(guī)變化及內(nèi)部管理要求的調(diào)整，本制度將適時進