PAGE民間非營(yíng)業(yè)組織財(cái)務(wù)制度總則制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范民間非營(yíng)業(yè)組織（以下簡(jiǎn)稱“本組織”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障組織的健康發(fā)展，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。適用范圍本制度適用于本組織及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資金運(yùn)用、資產(chǎn)購(gòu)置與處置、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋組織所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，不得遺漏或隱瞞重要財(cái)務(wù)信息。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為組織決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)組織的可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.理事會(huì)職責(zé)審議和批準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)作出決策。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支，確保資金安全。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.其他部門職責(zé)配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)本部門的費(fèi)用支出負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)組織的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。會(huì)計(jì)人員配備1.任職資格：會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.崗位職責(zé)會(huì)計(jì)主管：負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，制定財(cái)務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好財(cái)務(wù)管理工作。出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和銀行存款。會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.誠(chéng)實(shí)守信：會(huì)計(jì)人員應(yīng)誠(chéng)實(shí)守信，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息，不得隱瞞或虛報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2.廉潔自律：嚴(yán)格遵守廉潔自律的規(guī)定，不得利用職務(wù)之便謀取私利。3.客觀公正：客觀公正地處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，不受任何利益關(guān)系的影響。4.堅(jiān)持準(zhǔn)則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。5.提高技能：不斷提高自身的專業(yè)知識(shí)和技能水平，適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作的需要。6.參與管理：積極參與組織的財(cái)務(wù)管理工作，為組織的發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持和建議。7.強(qiáng)化服務(wù)：樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，為組織內(nèi)部各部門和外部相關(guān)單位提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.全面性原則：涵蓋組織所有收入和支出項(xiàng)目，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：根據(jù)組織的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，合理預(yù)測(cè)收入和支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。4.可行性原則：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)具有可操作性，能夠在實(shí)際工作中得到有效執(zhí)行。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行全面、綜合的分析和評(píng)估。2.滾動(dòng)預(yù)算法：根據(jù)組織的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，定期對(duì)預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整，使預(yù)算更加符合實(shí)際情況。3.彈性預(yù)算法：在編制預(yù)算時(shí)，考慮到業(yè)務(wù)活動(dòng)的不確定性，制定不同情況下的預(yù)算方案，使預(yù)算具有一定的彈性。預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：理事會(huì)根據(jù)組織的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制組織的年度預(yù)算草案，并提交理事會(huì)審議。4.理事會(huì)審議批準(zhǔn)：理事會(huì)對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)控制支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍或提高支出標(biāo)準(zhǔn)。4.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，為組織決策提供參考依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。收入管理收入分類本組織的收入主要包括捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、政府補(bǔ)助收入、提供服務(wù)收入、商品銷售收入、投資收益等。捐贈(zèng)收入管理1.捐贈(zèng)接收：設(shè)立專門的捐贈(zèng)接收渠道，明確捐贈(zèng)接收流程，確保捐贈(zèng)資金及時(shí)、足額到賬。2.捐贈(zèng)登記：對(duì)每一筆捐贈(zèng)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括捐贈(zèng)人姓名、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)時(shí)間、捐贈(zèng)用途等信息。3.捐贈(zèng)票據(jù)開(kāi)具：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)為捐贈(zèng)人開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。4.捐贈(zèng)資金使用：嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途使用捐贈(zèng)資金，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ谩?huì)費(fèi)收入管理1.會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定：根據(jù)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、發(fā)展需要等因素，合理制定會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.會(huì)費(fèi)收繳：明確會(huì)費(fèi)收繳方式和時(shí)間，及時(shí)收繳會(huì)費(fèi)。3.會(huì)費(fèi)使用：會(huì)費(fèi)收入主要用于組織的日常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，不得挪作他用。政府補(bǔ)助收入管理1.政策研究與申請(qǐng)：關(guān)注國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，積極爭(zhēng)取政府補(bǔ)助資金。2.資金使用：嚴(yán)格按照政府補(bǔ)助資金管理規(guī)定，合理使用政府補(bǔ)助資金，確保資金使用效益。提供服務(wù)收入管理1.服務(wù)定價(jià)：根據(jù)服務(wù)成本、市場(chǎng)需求等因素，合理確定服務(wù)價(jià)格。2.服務(wù)合同簽訂：與服務(wù)對(duì)象簽訂服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、服務(wù)費(fèi)用等條款。3.服務(wù)收入核算：按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算服務(wù)收入。商品銷售收入管理1.商品采購(gòu)：嚴(yán)格控制商品采購(gòu)成本，確保商品質(zhì)量。2.商品銷售：制定合理的商品銷售價(jià)格，加強(qiáng)商品銷售管理，提高商品銷售收入。3.商品庫(kù)存管理：定期盤點(diǎn)商品庫(kù)存，確保賬實(shí)相符。投資收益管理1.投資決策：制定科學(xué)合理的投資決策程序，確保投資項(xiàng)目的安全性和收益性。2.投資執(zhí)行：按照投資決策方案，認(rèn)真組織投資項(xiàng)目的實(shí)施，加強(qiáng)投資過(guò)程管理。3.投資收益核算：及時(shí)、準(zhǔn)確地核算投資收益，確保投資收益足額入賬。支出管理支出分類本組織的支出主要包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用、其他費(fèi)用等。支出審批制度1.審批流程：明確各項(xiàng)支出的審批流程，一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由理事會(huì)審議批準(zhǔn)。2.審批權(quán)限：根據(jù)支出金額大小，合理確定各級(jí)審批人員的審批權(quán)限。3.審批責(zé)任：審批人員應(yīng)對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)活動(dòng)成本管理1.成本核算對(duì)象：根據(jù)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)，確定成本核算對(duì)象，歸集和分配業(yè)務(wù)活動(dòng)成本。2.成本控制措施：加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)成本的控制，制定成本預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高成本效益。管理費(fèi)用管理1.費(fèi)用范圍：明確管理費(fèi)用的開(kāi)支范圍，包括人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。2.費(fèi)用控制：嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，制定費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督。籌資費(fèi)用管理1.費(fèi)用核算：準(zhǔn)確核算籌資過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.費(fèi)用控制：合理安排籌資方式，降低籌資成本，控制籌資費(fèi)用支出。其他費(fèi)用管理1.費(fèi)用范圍：明確其他費(fèi)用的開(kāi)支范圍，包括資產(chǎn)減值損失、壞賬損失等。2.費(fèi)用控制：加強(qiáng)對(duì)其他費(fèi)用的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行核算和支出。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類本組織的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.短期投資：根據(jù)組織的資金狀況和投資策略，合理進(jìn)行短期投資，提高資金使用效益。3.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)催收，減少壞賬損失。4.存貨：包括庫(kù)存商品、原材料、低值易耗品等，應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：明確固定資產(chǎn)的定義和分類標(biāo)準(zhǔn)，按照規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)組織的業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。4.固定資產(chǎn)處置：對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)安全。無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類：明確無(wú)形資產(chǎn)的定義和分類標(biāo)準(zhǔn)，按照規(guī)定進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：對(duì)不再使用或已失去使用價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對(duì)組織的資產(chǎn)進(jìn)行清查，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.清查方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法進(jìn)行資產(chǎn)清查。3.清查結(jié)果處理：對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。負(fù)債管理負(fù)債分類本組織的負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。負(fù)債管理原則1.適度負(fù)債原則：根據(jù)組織的資金狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的控制，合理安排負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。3.信息披露原則：按照規(guī)定的程序和方式，及時(shí)披露組織的負(fù)債信息。短期借款管理1.借款審批：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行短期借款審批，確保借款用途合理、借款金額適度。2.借款合同簽訂：與借款方簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。3.借款利息核算：按照規(guī)定的利率和期限，準(zhǔn)確核算借款利息，及時(shí)支付借款本息。應(yīng)付賬款管理1.賬款確認(rèn)：對(duì)采購(gòu)商品或接受服務(wù)形成的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)，確保賬款金額準(zhǔn)確無(wú)誤。2.賬款支付：按照合同約定的付款期限，及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)組織的信譽(yù)。其他負(fù)債管理1.應(yīng)付票據(jù)管理：對(duì)應(yīng)付票據(jù)的開(kāi)具、承兌、背書等業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保票據(jù)安全。2.預(yù)收賬款管理：對(duì)預(yù)收賬款的收取、使用等情況進(jìn)行跟蹤管理，確保預(yù)收賬款及時(shí)結(jié)算。3.其他應(yīng)付款管理：對(duì)其他應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行分類管理，及時(shí)清理，確?？铐?xiàng)支付合理、合規(guī)。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告種類：本組織應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、附注等。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的要求編制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.報(bào)告報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送理事會(huì)、業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對(duì)組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為組織決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.外部監(jiān)督：接受業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題